Налоги и налогообложение. Заработная плата сотрудника составляет 30 000 руб

Заработная плата сотрудника составляет 30 000 руб. в месяц. У него имеется сын – школьник и дочь – студентка дневного отделения. Определить сумму НДФЛ за первый квартал.

Бухгалтерский учет

Организация 1 февраля отчетного года взяла в банке кредит на сумму 1 000 000 руб. на два года. Кредит предназначен для пополнения оборотных средств. По кредитному договору проценты за кредит уплачиваются банку ежемесячно исходя из 20 % годовых.

Провести бухгалтерский учет.

Билет 20

Налоги и налогообложение

Бухгалтеру коммерческой организации, имеющему троих детей школьного возраста, начислена заработная плата по основному месту работы: в январе – 18 900 руб., в феврале – 17 800 руб., в марте – 15 500 руб. За подготовку годовой отчетности по трудовому соглашению начислено: в январе – 3 000 руб., в феврале – 3 000 руб., в марте – 4 000 руб. Необходимо рассчитать НДФЛ за квартал.

Бухгалтерский учет

Организации ООО «Техника» 10 марта 2007 г. банком был предоставлен кредит в сумме

1 000 000 руб. сроком на 3 месяца под 24 % годовых. В соответствии с условиями кредитного договора организация обязана ежемесячно уплачивать банку проценты за пользование кредитом не позднее 5 числа следующего месяца. Срок возврата кредита – 10 июня. Составить бухгалтерские проводки.

Билет 21

Налоги и налогообложение

Организация применяет упрощенную систему налого­обложения. Объектом налогообложения являются дохо­ды, уменьшенные на величину расходов. За 1 квартал текущего налогового периода доходы составили 2 350 тыс. руб., расходы - 1850 тыс. руб. Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 105 тыс. руб. Кроме этого приобретены и оплачены основные средства на сум­му 120 тыс. руб. (три станка стоимостью 40 тыс. руб. каждый), из них два введены в эксплуатацию (на сумму 80 тыс. руб.). Убыток по итогам деятельности за преды­дущий налоговый период - 65 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюд­жет.

Бухгалтерский учет

Мебельное предприятие ООО «Вега» заключило договор с ЗАО «Весна» на поставку партии товара – офисных стульев на сумму 23 600 руб. в том числе НДС по ставке 18 % - 3600 руб. Договором предусмотрен переход права собственности в мо­мент отгрузки товара и последующая его безналичная опла­та. Обе стороны выполнили свои обязательства в полном объе­ме. Себестоимость проданного товара составляет 18 000 руб. Отразить в учете 000 «Вега» операции по расчету с 3АО «Весна».

Билет 22

Налоги и налогообложение

ЗАО « Экзамен» применяет упрощенную систему налогообложения. Сумма доходов от реализации за текущий год составила 700 000 руб., внереализационных доходов – 300 000руб., а сумма расходов - 980 000руб. Все понесенные расходы уменьшают налогооблагаемую базу.

1.Рассчитать сумму единого налога при условии, что объектом налогообложения являются доходы

2. Рассчитать сумму единого налога при условии, что объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Бухгалтерский учет

Предприятием в отчетном периоде получена выручка от реализации продукции собственного производства в сумме 25 960 руб. в т.ч. НДС – 3 960 руб. Расходы, отнесенные на себестоимость проданной продукции 8 000 руб. Определите финансовый результат от реализации продукции. Выручка для целей налогообложения – «по отгрузке». Составьте бухгалтерские проводки.

Билет 23

Налоги и налогообложение

Организация за налоговый период получила доход в сумме 500 000 руб., а расход составил 480 000 руб. Объектом налогообложения является «доход – расход». Рассчитайте сумму налога, которую должен уплатить налогоплательщик.

Бухгалтерский учет

ЗАО «А» привлекло рублевый банковский кредит для пополнения оборотных средств на два месяца. Сумма кредита составила 600 000 руб. За пользование кредитом организация уплачивает банку проценты из расчета 60 % годовых. Согласно договору проценты должны уплачиваться ежемесячно, но ЗАО «А» смогло их перечислить банку только по истечении двух месяцев. Ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ на дату привлечения денежных средств, составила 25 %. Отразите в учете ЗАО «А» операции по получению кредита.

Билет 24

Налоги и налогообложение

Физическое лицо зарегистрировано в качестве индиви­дуального предпринимателя 25 января 2009 г. Вид предпринима­тельской деятельности - оказание бытовых услуг населению (ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппарату­ры). В феврале налогоплательщик осуществлял свою деятельность без привлечения наемных работников, а в марте численность работ­ников (включая самого предпринимателя) достигла шести человек. За налоговый период налогоплательщик уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 1200 руб.

Исчислите сумму единого налога на вмененный доход.

Бухгалтерский учет

В январе отчетного года организация приобрела право на использование компъютерной программы. Лицензионным договором установлено, что программа подлежит использованию в течение трех лет. Затраты на оплату права использования программы составили 18 000 руб. (единовременный платеж). Проведите бухгалтерский учет.

Билет 25