Анализ движения денежных средств за период с 01.04.2016 по 31.03.2017 гг.
| Остаток денежных средств на 01.04.2016г. | Касса | 97 659,37 руб. | |
| Банк | 28 867,95 руб. | ||
| ПОД ОТЧЕТОМ | 72 659,25 руб. | ||
| ИТОГО | 199 186,57 руб. | ||
| ПО ВЕДОМОСТИ | 6 937 | ||
| Поступило денежных средств за период с 01.04.2016 по 31.03.2017 гг. | Касса | 1 660 649,19 руб. | Поступило: 1. Возврат подотчетных денег 144 432.04 руб. 2. От садоводов 1 516 217,15 руб. из них: - Членские взносы за 2-пол.2015г. и 2016г. 972 789,86 руб. . долги прошлых лет 220 711,76 руб - оплата потребленную электроэнергию - 280 415,49 руб. - Возмещение мат. АСКУЭ – 42 300,04руб. |
| Банк | 1 455 564,50 руб. | Поступило: 1. Наличные деньги из кассы – 175 000 руб. 2. С подотчетных сумм -210 000,00 руб. 3. Возврат неправильной оплаты – 12276 руб 4. От садоводов 1 058 288,50 руб. из них: Членские взносы за 2-пол.2015г. и 2016г. - 497 544,24 руб. - долги прошлых лет 359 057,95 руб. Возмещение садоводами судебных расходов – 2 400 руб. Возмещение садоводами мат.АСКУЭ - 12 960,00 руб. - Взносы за электроэнергию – 186 326,31руб. | |
| ИТОГО поступило | 3 116 213,69 руб. | ||
| ИТОГО сумма денежных средств с учетом остатка на 01.04.2016г.. | 3 315 400,26 руб. | ||
| Расход денежных средств за период с 01.04.2016г. по 31.03.2017 г. | Касса Авансовые платежи | 621 008,40 руб. (1 622 697,65 руб. с деньгами, кот. выданы под отчет 1 001 689,25) 1 075 983,94 руб. | Выплачено: 1. Заработная плата и по договорам подряда 352 868,40 руб. 2. Оплачено поставщикам (ИП Матвеев) – 91 440,00 руб. 3. Внесено на р/сч банка - 175 000 руб. 4. По счету 86 -1 700,00 руб. 5. Выдано под отчет 1 001 689,25 руб. из них произведена оплата: |
| На расчетный счет в банке – 210 000 Возврат в кассу – 144 432,04 Услуги связи (тел.,модем)-12 750,00 КАНЦТОВАРЫ - 13 872,49 КАТРИДЖИ + заправка – 19 045,00 Аренда зала 14 000,00 Нотариус – 3 360,00 Ремонт компьютера – 2 475 Ремонт компьютера (Ушаков) - 20000 ХОЗ. Расходы – 51 127,06 БЕНЗИН +проезд – 6 815,98 Ксерокопия + сведения ЕГРЮЛ + удостоверение тех.раб. + приказы правления– 4 926,00 НКО Ассоциация ЭЛЕКТРИЧЕСТВО - 156 464,60 ССТ ДУНАЙ вода - 71 959,00 ССТ ДУНАЙ строительство уличного освещ. - 23 000,00 ССТ ДУНАЙ членский взнос - 247 100,00 Почта – 11296,77 Кустовая дорога - 47 760,00 Навигационные знаки – 15 600 | |||
| Банк | 1 310 019,26 руб. | - За банковские услуги – 15 980,00 руб. . Госпошлина (суд) – 10240,39 руб. - Налоги на зарплату – 180 533,10 руб. ( т.ч. пени -3818,13) - Земельный налог – 25 137 руб.. - Ошибочный платеж -12276 руб. Оплата поставщикам -1 078 128,80 из них: - РМЭК – 10000,00 руб. - СЭМК – 45000 руб. - Юр.Сервис – 70000 руб. - НКО Ассоциация 384 164,80 руб. в т.ч. оплата потребленного электричества членский взнос - 22 025,00 руб. - Взносы в ССТ Дунай - 224 000,00 руб. - Бизнес консалтинг – 3000 руб. - Аргос -3649 руб -Ленобреклама 43380 руб. - Что делать консалтинг -6600 руб. -РосЭнергоСнаб -121160 руб. - РМЭС – 32 450,00 руб. -Энерголюкс – 43725 руб. ПГК – 20000 руб. - Безопасность – 51 000,00 руб. ООО «ГАРДАРИКА» 20000 руб.; | |
| ИТОГО расходы | 3 007 011,60 | ||
| Остаток денежных средств на 31.03.2017г. | Касса | 135 610,91 руб. | |
| Подотчет | -1634,97 | ||
| Банк | 162 137,16 руб. | ||
| ИТОГО | 296 113,1 руб. | (+Ошибочный платеж -12276 руб,) | |
| ПО ВЕДОМОСТИ | 6 937 | Долг 5 линии 11 000, долг 8 линии 7500 |
В соответствии с п.3 ст. 6. ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации.
Бухгалтерский учёт в СНТ ведется с нарушением закона о бухгалтерском учёте. В частности по данным прошлой ревизии остаток на 31.03.16 по счету 71 был 74 492,29 руб. В бухгалтерских документах на 01.04.16 остаток указан – 72659,25. Таких расхождений не должны быть. Председатель Шилова О. Ю. пояснила, что в бухгалтерские документы за прошлый период были внесены исправления. При переносе из одной бухгалтерской программы в другую были допущены ошибки. А именно, остатки на конец дня 31 марта 2016г., которые давала бухгалтер Губарева Н. не совпадают с остатками на начало дня 01 апреля 2016, которые дала новый бухгалтер. Дебет счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" предназначен для обобщения информации о всех видах расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами. Бухгалтер использовала этот счет для расчетов по оплате труда это не верно.
Нет должного учёта приобретаемого оборудования и материалов, постановки на бухгалтерский учёт и его списания. Необходимо провести инвентаризацию всего имущества СНТ.
Нарушается нумерация кассовых документов, что отмечалось и в актах ревизионной комиссии прошлого отчётного периода.
При списании транспортных расходов на бензин и оплату проездных документов должны прилагаться оформленные путевые листы с указанием маршрутов поездок.
Несвоевременно представляются отчеты в Пенсионный фонд и ФОМС, как следствие, имеется факт начисление штрафов и пени на СНТ на сумму 3 818,13 рублей.
Выплаты сотрудникам начисляются несвоевременно. Зарплату выплатили, а начисляли через несколько месяцев. НДФЛ оплачивают несвоевременно, он должен перечисляться в ИФНС в день выплаты зарплаты. Эти нарушения также отмечались в актах РК прошлого отчетного периода.
В течение нескольких лет не взыскиваются задолженности с садоводов 5 линии - 11 000,00 руб. и 8 линии – 7 500,00 руб. выделенные правлением СНТ на натяжение второго провода на линии электропередач, которые оплачивались отдельно по мимо сметы.
Также иметься задолженность СНТ «Бригантина» в сумме порядка 20 000.00 руб. за подключение к водопроводу с питьевой водой. Договор с "Бригантиной" до сих пор не заключён.
Не оформлены официальные отношения с СНТ "Пегас" каким-либо документом по совместной эксплуатации дороги, которая является собственностью этого садоводства. Ремонт не принадлежащей нашему СНТ дороги оплачивают наши садоводы.
Обращает на себя внимание тот факт, что на заседаниях правления и общих собраниях председатель садоводства предлагает проводить ревизии с привлечением аудиторской фирмы. Если вести бухгалтерию в СНТ должным образом, то для проведения ревизии достаточно сил ревизионной комиссии. Привлечение аудиторской фирмы при нашем финансовом положении - непозволительная роскошь, нерациональное расходование денежных средств садоводов.Ничего нового нам аудит не сообщит, так как согласно закону п.3 ст.1. ФЗ-307 «Об аудиторской деятельности» проверяется только состояние и достоверность бухгалтерского учёта.
Согласно произведенным начислениям по взносам за 2-е полугодие 2015г. и 2016г. садоводы должны были внести сумму 2 445 904,34 рублей. Из представленных первичных документов следует, что только 60,02 % садоводов оплатили начисленные взносы. Практически из года в год в среднем 39% садоводов имеют задолженности по оплате взносов. На 01.04.2017г. 51 садовод имеют задолженности по взносам на сумму: 936 688,80 руб. Это данные только по тем садоводам, на которых разложена смета. Кроме них в СНТ есть еще 73 участка, собственники которых фактически освобождены от уплаты каких - либо взносов. 20.08.2016г. общим собранием был утвержден договор на пользование инфраструктурой садоводам, ведущими садоводство в индивидуальном порядке. За отчетный период ни один договор не был заключен. Данный договор был направлен Войтехову М.П., который он подписал в соответствии с требованиями ст. 495 ГК РФ приложив протокол разногласия. Однако правление уклонилась от рассмотрения данного документа. Следовательно, правление не работает должным образом даже с теми садоводами, которые готовы оплачивать расходы по содержанию объектов инфраструктуры.
Правление СНТ активизировало работу по взысканию задолженности по оплате взносов с теми садоводами, которые пользуются садовыми участками или поддерживают связь с садоводством. По состоянию на 01.04.2017г. была собрана задолженность по взносам за предыдущие годы в сумме 582 361,28 руб., в т.ч. начисленные пени на сумму 79 876,58 руб. Вызывает вопрос о порядке начисления пени на просроченные платежи, к одним садоводам они применяются в полном объеме, к другим не применяются вовсе. Решение общего собрания, не содержит ни каких исключений по данному вопросу. Были отправлены уведомления 35-ти садоводам о необходимости своевременной уплаты взносов. Для защиты интересов СНТ в суде по взысканию задолженностей с садоводов были заключены договора с ООО «Юрсервис» (стоимость услуг 10 000 руб.) и ООО «Гардарика» (20 000 руб. за ведение одного дела). Данные фирмы подготовили и направили исковые заявления в суд на истребование задолженностей по взносам. Судебное решение по взысканию задолженности по Чигаревой (участок 25) вступило в законную силу. В протоколах заседаний правления содержатся сведения о направлении исковых заявлений в суд еще на нескольких неплательщиков. С 01.08.2015г. правлением не вывешивается на информационном стенде список должников текущего и предыдущих периодов. Председатель правления Шилова О.Ю. считает эту информацию закрытой даже для членов правления так на просьбу члена правления Квокши А.В. о предоставления такой информации Шилова О.Ю пояснила, что данная информация находится только у председателя правления и бухгалтера (протокол № 5 заседания правления от 16.06.2016г.) и будет передана только вновь избранному председателю. Не представляя членам правления, запрашиваемые ими документы председатель правления Шилова О.Ю. превышает свои полномочия предусмотренные ст.23 ФЗ-66.