Анализ движения денежных средств

Содержание

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3

1.АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ………..…….5

1.1. Анализ движения денежных средств……………………………….…5

1.2. Оценка движения денежных средств………………………………….7

1.3. Методы расчета величины денежного потока……………………….10

2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ

ООО «СЕЗАМ»………………………………………………………………….14

2.1. Общая характеристика предприятия. Анализ состава и структуры имущества и источников его формирования …………………………….14

2.2. Анализ ликвидности баланса предприятия. Показатели оценки платежеспособности и ликвидности. ……………………………………..18

2.3. Расчет показателей оборачиваемости оборотных активов…………………………………………………………………..…..22

2.4. Анализ показателей рентабельности……………….…………………24

3.СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМ ОБОРОТОМ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «СЕЗАМ»……………………………….29

3.1. Пути совершенствования финансово-хозяйственной деятельности предприятия…………………………………………………………...…....29

3.2. Оптимизация дебиторской задолженности………………………....30

3.3. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности…………33

3.4. Уменьшение кредиторской задолженности………………………....34

3.5. Оптимизация продолжительности финансового цикла…………….36

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………....38

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………....41

ПРИЛОЖЕНИЯ ..…..…………………………………………………………...42

Введение

Комплексный анализ деятельности предприятия является одним из главных факторов повышения экономической эффективности производства на современном этапе развития отечественной экономики. В условиях социально-экономической нестабильности и изменчивости рыночной инфраструктуры важное место в текущей повседневной работе финансового менеджера занимает управление финансами, т.к. именно здесь кроются основные причины успехов и неудач всех производственно-коммерческих операций фирмы.

Укрепление финансовой базы предприятия позволяет ему динамично развиваться и не испытывать острой потребности в финансовых ресурсах. В конечном итоге, рациональное использование финансов в условиях их хронического дефицита является одним из приоритетных направлений деятельности предприятия в настоящее время.

Изложенные обстоятельства предопределили актуальность и выбор темы курсового проекта.

Цель курсового проекта - оценить движение денежных потоков на ООО «Сезам» и разработать практически применимые предложение по управлению денежным оборот предприятия в условиях рынка.

Для достижения главной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретические аспекты финансового анализа деятельности предприятий;

- изучить особенности формирования финансовой базы на предприятии;

- оценить финансовое положение ООО «Сезам» на основании данных бухгалтерского учета и отчетности;

- разработать комплекс практически применимых мероприятий по укреплению финансовой базы ООО «Сезам».

Объект исследования: деятельность предприятия ООО «Сезам» как способ достижения его целей.

Предмет исследования - комплексный анализ деятельности ООО «Сезам», анализ движения денежных средств на предприятии.

Результаты исследования могут быть использованы в текущей финансовой деятельности предприятия с целью повышения эффективности управления денежным оборотом, тем самым проводя политику улучшения финансового положения предприятия, что должно способствовать достижению социально значимого эффекта.

Курсовой проект состоит из введения, трех основных частей, заключения, списка использованной литературы, приложений.

Глава 1. Анализ и оценка движения денежных средств

Анализ движения денежных средств

Денежные средства являются наиболее ограниченными ресурсом при переходе к рыночным методам хозяйствования, и успех предприятия во многом определяется способностью руководителей рационально распределять и использовать деньги.

Важным компонентом финансового состояния является движение оборотного капитала или текущих активов предприятия. С оборота мобильных активов как бы начинается весь процесс обращения капитала, приводится в движение вся цепочка хозяйственной активности предприятия. Поэтому факторам ускорения оборотных средств, синхронизации движения оборотного капитала с прибылью и денежными средствами следует уделять максимум внимания.

Факторами “притока” оборотного капитала являются:

* реализация товаров,

* реализация имущества,

* рост дебиторской задолженности,

* реализация акций и облигаций за наличные.

Факторами “оттока” оборотного капитала являются:

* закупки сырья и материалов,

* приобретение объектов основных средств,

* выплата заработной платы,

* уплата % за кредиты,

* увеличение резерва по сомнительным долгам,

* списание запасов товарно-материальных ценностей как потери,

* начисления на заработную плату.

Для увязки изменений прибыли, оборотного капитала и денежных средств необходимо выполнить несколько предварительных расчетов.

Первый расчет — это определение объема закупок материалов за отчетный период:

М = Rп + KZ, (1.1)

где: М — объем закупок материалов за отчетный период;

Rп — расчеты с поставщиками (погашенная в отчетном периоде кредиторская задолженность);

KZ — изменение остатков кредиторской задолженности.

Второй расчет — это определение суммы материальных затрат, включаемых в себестоимость продукции:

MZ = M - ∆ Z, (1.2)

где: MZ — материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции;

∆Z — изменение остатков производственных запасов и затрат.

Третий расчет — это определение суммы денежных поступлений от дебиторов:

DZ = N - ∆Rд, (1.3)

где: DZ — денежные поступления от дебиторов;

N — выручка от реализации продукции без налога на добавленную стоимость, акцизы и специального налога;

∆Rд — изменение остатков дебиторской задолженности за отчетный период.

Основная задача анализа денежных потоков заключается в выявлении причин недостатка (избытка) денежных средств, определении источников их поступлений и направлений использования.