Анализ формирования оборотных активов ооо «атак»
| Показатель | 01.01.2015 | 31.12.2015 | Откл. | Темп роста | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
| Запасы | 32,203 | 40,598 | 8,395 | 134,718 | |||
| Налог на добавленную стоимость | 2,196 | 3,195 | 0,999 | 155,474 | |||
| Дебиторская задолженность | 25,246 | 34,581 | 9,335 | 146,371 | |||
| Финансовые вложения | 26,487 | 8,851 | - 989840 | - 17,636 | 35,71 | ||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 13,612 | 12,486 | - 15663 | - 1,126 | 98,021 | ||
| Прочие оборотные активы | 0,256 | 0,289 | 0,033 | 120,707 | |||
| Итого оборотные активы | 106,861 |
Из данной таблицы видно, что за 2015 год оборотные активы ООО «АТАК» увеличились на 398 810 тыс. руб. или на 6,861 %.
На изменение оборотных активов наиболее существенно повлияло уменьшение финансовых вложений на 989 840 тыс. руб., темп снижения 35,71 %. Их доля в структуре уменьшилась с 26,487 % до 8,851 %. Эта тенденция признается отрицательной.
На конец периода произошло увеличение дебиторской задолженности до
2 148 078 тыс. руб., по сравнению с началом периода, когда она составляла
1 467 561 тыс. руб. Темп увеличения 46,371 %. Доля увеличилась с 25,246 % до 34,581 %. Это отрицательная тенденция.
Денежные средства уменьшились с 791 279 тыс. руб. до 775 616 тыс. руб. в 2015 году. Их доля уменьшилась 1,217 %. Данная тенденция признается негативной.
Увеличились запасы: с 1 871 935 тыс. руб. в 2014 году до 2 521 833 тыс. руб. в 2015 году. Их доля возросла с 32,203 п.п. до 40,598 п.п. Увеличение уровня запасов обусловлено увеличением выручки и продаж.
На конец периода увеличился налог на добавленную стоимость до 198 463 тыс. руб., по сравнению с началом периода, когда он составлял
127650 тыс. руб. Темп увеличения 55,474 %. Доля увеличилась с 2,196 % до
3,195 %.
Таблица 8
Анализ формирования прибыли ООО «АТАК»
| Показатель | 01.01.2015 | 31.12.2015 | Откл. | Темп роста | |||
| ∑ | % | ∑ | % | ∑ | % | ||
| Выручка | — | 147,122 | |||||
| себестоимость | 81,772 | 81,412 | - 0,36 | 146,475 | |||
| Валовая прибыль | 18,228 | 18,588 | 0,36 | 150,027 | |||
| Коммерческие расходы | 17,037 | 17,563 | 0,526 | 151,661 |
Продолжение таблицы
| Управленческие расходы | |||||||
| Прибыль от продаж | 1,191 | 1,025 | - 0,166 | 126,65 | |||
| Доходы от участия в др. организациях | |||||||
| Проценты к получению | 0,386 | 0,112 | - 67494 | - 0,274 | 42,795 | ||
| Проценты к уплате | 0,74 | 0,659 | - 0,081 | 130,841 | |||
| Прочие доходы | 5,854 | 6,414 | 0,56 | 161,181 | |||
| Прочие расходы | 3,035 | 2,872 | - 0,163 | 139,216 | |||
| Сальдо прочих доходов и расходов | 2,819 | 3,542 | 0,723 | — | |||
| Прибыль до налогообложения | 3,655 | 4,021 | 0,366 | 161,825 | |||
| Чистая прибыль | 2,494 | 2,892 | 0,398 | 170,606 |
На конец периода на 50,027 % увеличилась валовая прибыль предприятия. Увеличение составило 2 790 283 тыс. руб.
Негативной тенденцией является то, что более высокими темпами увеличилась себестоимость (46,475 %). Однако доля ее в структуре выручки снизилась на 0,36 % и составила 81,412 %. Соответственно на 0,36 % увеличилась доля валовой прибыли, в то же время прибыль увеличилась на 50,027 % и составила 8367 874 тыс. руб.
Коммерческие расходы увеличились на 0,526 %. На конец периода они увеличились на 51,661 п.п. и составили 7906 377 тыс. руб.
Возросла прибыль от продаж. Она увеличилась на 97 110 тыс. руб. и составила 461497 тыс. руб.
Проценты к получению уменьшились более чем в 2 раза.
Проценты к уплате увеличились на 69 877 тыс. руб. и в 2015 году составили 296 448 тыс. руб.
Прочие доходы увеличились на 0,56 п.п. На конец периода они составили 2887 277 тыс. руб.
Прочие расходы увеличились на 364 164 тыс. руб. и в 2015 году составили
1292 770 тыс. руб.
Увеличилось положительное сальдо прочих доходов и расходов на 731 788 тыс. руб.
Положительно то, что увеличилась прибыль до налогообложения на 691 527 тыс. руб. Темп роста составил 61,825 %.
Увеличилась чистая прибыль, в абсолютном значении ее размер вырос на
538 725 тыс. руб. В 2015 году чистая прибыль составила 1301 730 тыс. руб.
Оценка факторов, влияющих на платежеспособность и ликвидность ООО «Атак»
Проведем факторный анализ темпов роста собственного капитала.
Таблица 9
Исходные данные для проведения факторного анализа изменения собственного капитала за счет капитализированной прибыли
| Показатель | 01.01.2015 | 31.12.2015 | Откл. |
| ПК | |||
| ЧП | |||
| В | |||
| Т ↑ СК, % | 6,543 | 18,549 | 12,006 |
| 2,494 | 2,892 | ||
| , обор | 1,853 | 2,075 | |
| МК | 2,597 | 2,343 | |
| 0,545 | 1,32 |
Т ↑ СК = 2,494 • 1,853 • 2,597 • 0,545 = 6,541
Т ↑ = 2,892 • 1,853 • 2,597 • 0,545 = 7,585
Δ Т ↑ = 7,585 - 6,541 = 1,044
Т ↑ = 2,892 • 2,075 • 2,597 • 0,545 = 8,576
Δ Т ↑ = 8,576 - 7,585 = 0,991
Т ↑ = 2,892 • 2,075 • 2,343 • 0,545 = 7,663
Δ Т ↑ = 7,663 - 8,576 = - 0,913
Т ↑ = 2,892 • 2,075 • 2,343 • 1,32 = 18,559
Δ Т ↑ = 18,559 - 7,663 = 10,896
Проверка: 1,044 + 0,991 + (- 0,913) +10,896 = 12,018
На конец периода по сравнению с началом периода темпы роста собственного капитала за счет капитализации прибыли увеличились на 12,018 п.п. Это положительная тенденция.
Основным фактором, повлиявшим на увеличение, стало увеличение доли капитализированной прибыли в чистой. Влияние 10,896 п.п.
На втором месте — влияние изменения рентабельности оборота 1,044 п.п.
Также положительное влияние оказало увеличение оборачиваемости собственного капитала 0,991 п.п.
Отрицательное влияние оказало уменьшение мультипликатора капитала
- 0,913п.п.
Для оценки платежеспособности в краткосрочной перспективе рассчитаем такие показатели как: (коэффициент текущей ликвидности); (коэффициент промежуточной ликвидности); (коэффициент абсолютной ликвидности).
=
= = 0, 90533
= = 0, 71347
На начало периода на один рубль краткосрочных заемных обязательств приходилось 0,9 руб. оборотных активов. Данный показатель ниже нормы и в случае реализации оборотных активов по рыночной стоимости предприятие не сможет полностью рассчитаться со своими кредиторами.
За год ситуация ухудшилась и на конец периода на один рубль краткосрочных заемных обязательств стало приходиться всего 0,7 руб. оборотных активов.
Факторный анализ
=
= = 0, 9053
=
= = 0,9674
= = 0, 7135
Влияние факторов:
Δ = -
Δ = 0,9674 - 0, 9053 = 0,0621
Δ = - = 0, 7135 - 0, 9674 = - 0,2539
Проверка:
0,0621 + (- 0,2539) = - 0,1918
0,7135 – 0,9053 = - 0,1918
Факторный анализ показал, что положительное влияние на ликвидность и платежеспособность оказало увеличение оборотных активов более высокими темпами, чем краткосрочных заемных обязательств (влияние фактора 0,0621).
На изменение положительное влияние оказало снижение уровня краткосрочных заемных обязательств (влияние фактора – 0,2539).
=
= = 0,39896
На конец 2015 года за счет дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств предприятие может погасить всего 39,89 % краткосрочных заемных обязательств.
=
= = 0,15224
Значение показателя 0,15224 означает, что за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений предприятие может покрыть всего 15,2 % краткосрочных заемных обязательств.
Далее проведем анализ ликвидности и платежеспособности. Для этого воспользуемся системой абсолютных показателей ликвидности и платежеспособности.