II Определим налоговые вычеты по НДС – НДС уплаченный
1. Налоговым вычетом будет являться НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям согласно счетам-фактурам 1085 000 руб.
2. НДС с выданных авансов под поставку сахара (расчетная ставка 10%/110%, т.к. товар – сахар, облагаемый по ставке 10% (код по ОК 005-93 – 91 1101)
НДС = 236 000 · (10%/110%) = 21455 руб.
3. Налоговый вычет = 1085 000 + 21455 = 1106455 руб.
III Определим НДС, подлежащий уплате в бюджет:
НДС бюджет = НДСпо реализ.товарам – Налоговый вычет = 1945734 – 1106455 = 839279 руб.
Ответ.1) 839279руб.
2) дата оплаты – 279760 руб. - до 20 апреля этого же года, 279760 руб. – до 20 мая этого же года, 279759 руб. – до 20 июня этого же года (т.к. налоговый период - первый квартал);
3) дата подачи налоговой декларации – до 20 апреля этого же года.
ВНИМАНИЕ! При применении ставок 10% и 10%/110% ОБЯЗАТЕЛЬНО указать код данного товара по ОК 005-93 (см. http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=130651)
Таблица 1 – Исходные данные для выполнения практического задания по НДС, приведены в тыс.руб.
Обратите внимание, что задача решается и декларация заполняется в РУБ. (не в тыс.руб., а именно в руб.)
| Вариант | Х | А | А* | Б | Б* | В | В* | Г1 | Д1 | Т1 | Т2 | Г2 | Д2 |
| I | Соль | Сигареты | Шоколадные плитки | Маргарин | 778,8 | 118,8 | Крупа ячневая | ||||||
| II | Бараночные изделия | Хлеб отрубной | Пирожные | Конфеты | Печенье диабет. | ||||||||
| III | Зерно | Шроты подсолнечные | Колбасы п/копч | Мука | 1038,4 | 158,4 | Мясо | ||||||
| IV | Сигареты | Сухари ванильные | Мука | Крупа манная | Куры охлажд | ||||||||
| I | Крупа пшеничная | Сахар | Какао | Вермишель | Кофе раствор. | ||||||||
| II | Мука | Крупа манная | Торты | Конфеты | Масло слив. | ||||||||
| III | Карп живой | Лещ мороженый | Семга охлажденная | Речная форель | Кета живая | ||||||||
| IV | Пюре яблочное для детского питания | Яблоки | Сок яблочный | Крупа манная | 141,6 | 21,6 | Смесь мол. для дет.пит. | ||||||
| I | Вермишель | Мука | Картофель | Огурцы | Капуста | ||||||||
| II | Огурцы | Яйца | Ветчина | Молоко | Соль | ||||||||
| III | Виноград | Саженцы плодовых деревьев | Сок яблочный для детского питания | Яблоки | 247,8 | 37,8 | Баклажаны | ||||||
| IV | Килька в томатном соусе | Кета мороженая | Сельдь океаническая мороженая | Лещ копченый | Карп живой | ||||||||
| I | Молоко | Платки пуховые | Куры-несушки | Яйца | 259,6 | 39,6 | Индюшата | ||||||
| II | Икра лососевых рыб | Морская форель | Толстолобик | Шпроты | Лещ | ||||||||
| III | Сметана | Творог | Утята | Молоко | 141,6 | 21,6 | Масло слив. | ||||||
| IV | обувь детская | обувь детская спортивная | обувь спортивная | Перчатки кожаные | Пинетки детские | ||||||||
| I | сапоги резиновые | сапоги резиновые детские | калоши | Унты | Ремни кожаные | ||||||||
| II | рубашка подростковая | рубашка женская | рубашка детская | Пеленки детские | Рубашки муж. | ||||||||
| III | ватман чертежный | тетради школьные | папки для бумаг | Глобус- сувенир | Дневники школьные | ||||||||
| IV | Стулья | Столы письменные | Кровати детские | Кресла | Шкафы | ||||||||
| I | Пеленки детские | Простыни | Наволочки | Одеяла детские | Скатерти | ||||||||
| II | Панама детская | Шляпа женская | Шапка лыжная | Шапки зимние | 247,8 | 37,8 | Шапочки детские | ||||||
| III | Пальто для девочек | Пальто демисезонное | Чехлы автомобильные | Плащи кожаные | Сумки хозяйств. | ||||||||
| IV | Пластилин | Гуталин | Вазелин | Краска универ- сальная | Лак паркетный | ||||||||
| I | Перчатки кожаные | Перчатки вязаные детские | Шарф мохеровый | Платки шерстяные | Пальто детские | ||||||||
| II | Мороженое сливочное | Сметана | Десерт «Ванильный» | Молоко | Масло сливочное | ||||||||
| III | Баранки «Детские» | Баранки «Маковые» | Ватрушки | Сухари | Мука | ||||||||
| IV | Сыр «Российский» | Сосиски молочные | Бастурма «По-восточному» | Сардели | Туши свиные | ||||||||
| I | Коляски детские | Коляски инвалидные | Лопаты садовые | Велосипеды детск. | Рамы металлич. | ||||||||
| II | Аспирин | Бинт стерильный | Крем для рук | Виагра | 188,8 | 28,8 | Анальгин | ||||||
| III | Шапки кроликовые детские | Кепки кожаные подростковые | Шапки вязаные детские | Шапки лыжные детские | Шкурки кролика | ||||||||
| IV | Одеяла стеганые | Матрацы детские | Постельное белье детское | Шторы | Ткань сатин | ||||||||
| I | Кукла «Барби» | Кукла «Аленка» | Игрушка «Человек-паук» | Короб для хранения игрушек | Кубики детские (набор) | ||||||||
| II | Лото детское | Карты игральные | Книги детские | Учебники | Обложки для учебников |
Продолжение таблицы 1
| Вариант | Х | А | А* | Б | Б* | В | В* | Г1 | Д1 | Т1 | Т2 | Г2 | Д2 |
| III | Масло рапсовое пищевое | Масло подсолнечное | Жмых | Семечки подсолнечные | Масло техническое | ||||||||
| IV | Сахар | Патока | Сгущенное молоко | Сахар | Сахар-сырец | ||||||||
| I | Булочка сдобная | Пирожные | Хлеб отрубной | Зефир | Мука | ||||||||
| II | Пресервы «Сельдь атлантическая» | Пресервы «Кета» | Пресервы «Лосось» | Консервы «Кальмар натур.» | Лосось живой | ||||||||
| III | Творог | Сгущенное молоко | Масло сливочное | Молоко | Тара для мол.продуктов | ||||||||
| IV | Тетради для рисования | Краски для рисования | Кисти беличьи для рисования | Тетради школьные | 259,6 | 39,6 | Бумага для рисования | ||||||
| I | Шпик по-венгерски | Бастурма сырокопченая | Сосиски молочные | Филей говяжий с/к | Мясо свинина | ||||||||
| II | Лук | Морковь | Груши | Свекла | Апельсины | ||||||||
| III | Арбузы | Дыни | Картофель | Сливы | Огурцы | ||||||||
| IV | Спички | Сало копченое | Соль | Фарш мясной | Мясо свинина | ||||||||
| I | Молоко | Сливки | Пудинг молочный | Творог | Сахар | ||||||||
| II | Яйцо куриное | Куры охлажденные | Бедра куриные охлажденные | Куры-несушки | Цыплята | ||||||||
| III | Семена льна | Зерно пшеницы | Отруби пшеничные | Крупа манная | Зерно кукурузы | ||||||||
| IV | Конфитюр яблочный | Сок яблочный | Пюре яблочное для дет.питания | Яблочный джем | Яблоки | ||||||||
| I | Помидоры | Мандарины | Клубника | Лук | Картофель | ||||||||
| II | Зеленый горошек консервиров. | Икра кабачковая | Кабачки свежие | Чеснок | Капуста |
Бланк налоговой декларации по НДС и Инструкция по ее заполнению скачиваются с сайта ФНС РФ или любого другого информационного сайта. (ЗАПОЛНЯТЬ ТОЛЬКО ЛИСТЫ 1,2 И 4 (это титульный лист, раздел 1 и раздел 3).
2. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
ЗАДАНИЕ
1. Ознакомьтесь с основными элементами налога на имущество организаций.
2. Ответьте на вопросы (устно):
- почему налог на имущество организаций считается региональным налогом?
- почему налог на имущество организаций считается прямым налогом?
3. Решите задачу согласно варианту.
4. Заполните форму Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество