Анализ рентабельности продаж

Показатели Ед.измерения "Метеор" 342Э "Ракета" 340Э
Количество видов продукции (работ, услуг) Ед. 217,942 112,486
Цена единицы вида продукции (работ, услуг) Руб.
Выручка от продаж Руб. 19614,78 10123,74
Затраты на производство и реализацию (себестоимость) продукции (работ, услуг) Руб. 2307,492 2026,686
Прибыль от продаж (месяц и год) Руб. 17307,288 8097,054
Рентабельность продаж % 87,93% 79,72%

1. Выручка от продаж: кол-во продукции * цену

Метеор 342Э

217,942*90= 19614,78 т.руб.

Ракета 340Э

112,486*90=10123,74 т.руб.

2. Прибыль от продаж: выручка от продаж - затраты на реал.и пр.пр.

Метеор 342Э

19614,78-2307,492= 17307,288 тыс.руб.

Ракета 340Э

10123,74-2026,686= 8097,054 тыс.руб.

3. Рентабельность продаж: прибыль от продаж/выручка от прод.*100

Метеор 342Э

17307,288 /19614,78*100= 88,23%

Ракета 340Э

8097,054 /10123,74*100= 79,98%

Вывод:

Наибольшая рентабельность оказалась по перевозкам перевозимым судном Метеор 342Э, это можно объяснить увеличением прибыли.

Анализ рентабельности продаж по чистой прибыли

Показатели Ед.измерения "Метеор" 342Э "Ракета" 340Э
Выручка от продаж Ед. 19614,78 10123,74
Затраты на производство и реализацию (себестоимость) продукции (работ, услуг) продукции (работ, услуг) Руб. 2307,492 2026,686
Прибыль от продаж (месяц и год) Руб. 17307,288 8097,054
Внереализационные расходы Руб. 46,000 46,000
Прибыль до налогообложения Руб. 17261,288 8051,054
Ставка налога на прибыль %
Сумма налога на прибыль Руб. 3452,258 1610,211
Чистая прибыль Руб. 13809,03 6440.843
Рентабельность продаж по чистой прибыли % 70,1 63,4

1. Прибыль до налогообложения: Прибыль от пр.- внереализационные расх.

Метеор 342Э

17307,288- 46,000= 17261,288тыс. руб.

Ракета 340Э

8097,054– 46,000= 8051,054тыс. руб.

2. Сумма налога на прибыль: прибыль до н/а*ставка нал.на пр./100

Ставка налога на прибыль 20 %

Метеор 342Э

17261,288*20%/100 = 3452,258тыс.руб.

Ракета 340Э

8051,054*20%/100 = 1610,211тыс.руб.

3. Чистая прибыль: прибыль до н/а – сумма налога на прибыль

Метеор 342Э

17261,288–3452,258= 13809,03тыс.руб.

Ракета 340Э

8051,054–1610,211= 6440.843тыс.руб.

4. Рентабельность продаж по ЧП: ЧП/выручка от продаж*100

Метеор 342Э

13809,03/19614,78*100 = 70,4%

Ракета 340Э

6440.843/10123,74*100 = 63,6%

Вывод:

В результате изменения цены по перевозкам до сумм 90 рублей, показатели рентабельности изменились по Метеор 342Э –48,62%, по Ракета 340Э –38,08%.

R = R2 – R1

Метеор 342Э

70,4– 21,78 = 48,62%

Ракета 340Э

63,6– 25,52 = 38,08%

Расчет точки безубыточности

Показатели Ед.измерения "Метеор" 342Э "Ракета" 340Э
Постоянные расходы за год Руб. 2227,000 1957,036
Переменные расходы за год Руб. 80,5 72,6
Количество перевезенных пассажиров за год Ед. 217,942 112,486
Стоимость перевозки Руб.
Переменные расходы на одного пассажира Руб. 0,4 0,6
Коэффициент пропорциональности % 0,004 0,007
Критический объем (стоимость) реализации вида продукции (работ, услуг) Руб. 2291,766 1992,881
Критическое количество продукции (работ, услуг) Ед. 24,844 21,898

1. Переменные расходы на 1 пассажира:

Кол-во переем.расх. за год / кол-во перев.пассажиров

Метеор 342Э

80,5/217,942= 0,37 руб.

Ракета 340Э

72,6/112,486= 0,65 руб.

2. Коэффициент пропорциональности:

Метеор 342Э

0,38/90= 0,004%

Ракета 340Э

0,65/90= 0,007%

3. Критический объём реализованного вида продукции:

Метеор 342Э

2227,000/(1- 0,004)= 2235,944 т.руб.

Ракета 340Э

1957,036/(1 – 0,007)= 1970,832 т.руб.

4. Критическое количество продукции:

Метеор 342Э

2235,944 /90= 24,844 ед.

Ракета 340Э

1970,832 /90= 21,898 ед.

Вывод:

В результате изменения цены на перевозку пассажиров в сумме 90 рублей, изменилось критическое количество по проекту Метеор 342Э –129,356 ед., по проекту Ракета 340Э –52,008 ед.

V = V1 – V2

Метеор 342Э

154,2 –24,844 = 129,356 ед.

Ракета 340Э

73,9 –21,898 =52,008 ед.

Расчет движения денежных средств(проект «Метеор» 342Э)

Показатели Итого за год
1.Выручка от реализации (продажи) Продукции (В) 1634,565 1634,565 1634,565 1634,565 1634,565 1634,565 1634,565 1634,565 1634,565 1634,565 1634,565 1634,565 19614,78
2. Затраты на производство и реализацию продукции (Полная S) 192,291 192,291 192,291 192,291 192,291 192,291 192,291 192,291 192,291 192,291 192,291 192,291 2307,492
3.Прибыль от Продаж (Пр = В-S) 1442,274 1442,274 1442,274 1442,274 1442,274 1442,274 1442,274 1442,274 1442,274 1442,274 1442,274 1442,274 17307,288
4 Внереализационные расходы 3,8333 3,8333 3,8333 3,8333 3,8333 3,8333 3,8333 3,8333 3,8333 3,8333 3,8333 3,8333 46,000
5.Прибыль до налогообложения   1438,441 1438,441 1438,441 1438,441 1438,441 1438,441 1438,441 1438,441 1438,441 1438,441 1438,441 1438,441 17261,288
6.Налог на прибыль 287,688 287,688 287,688 287,688 287,688 287,688 287,688 287,688 287,688 287,688 287,688 287,688 3452,258
7.Чистая прибыль 1150,753 1150,753 1150,753 1150,753 1150,753 1150,753 1150,753 1150,753 1150,753 1150,753 1150,753 1150,753 13809,03
8.Расчеты за кредит ------ ------ ------ 6400,000
9. Неиспользованная прибыль 1150,753 950,753 850,753 750,753 650,753 550,753 450,753 350,753 -149,247 -449,247 1150,753 1150,753 7409,036

Расчет движения денежных средств (проект «Ракета» 340Э)

Показатели Итого за год
1.Выручка от реализации (продажи) Продукции (В) 843,645 843,645 843,645 843,645 843,645 843,645 843,645 843,645 843,645 843,645 843,645 843,645 10123,74
2. Затраты на производство и реализацию продукции (Полная S) 168,891 168,891 168,891 168,891 168,891 168,891 168,891 168,891 168,891 168,891 168,891 168,891 2026,686
3.Прибыль от Продаж (Пр = В-S) 674,755 674,755 674,755 674,755 674,755 674,755 674,755 674,755 674,755 674,755 674,755 674,755 8097,054
4 Внереализационные расходы 3,8333 3,8333 3,8333 3,8333 3,8333 3,8333 3,8333 3,8333 3,8333 3,8333 3,8333 3,8333 46,000
5.Прибыль до налогообложения   670,921 670,921 670,921 670,921 670,921 670,921 670,921 670,921 670,921 670,921 670,921 670,921 8051,054
6.Налог на прибыль 134,184 134,184 134,184 134,184 134,184 134,184 134,184 134,184 134,184 134,184 134,184 134,184 1610,211
7.Чистая прибыль 536,737 536,737 536,737 536,737 536,737 536,737 536,737 536,737 536,737 536,737 536,737 536,737 6440,843
8.Расчеты за кредит ------ ------ ------ 6400,000
9. Неиспользованная прибыль 536,737 336,737 236,737 136,737 36,737 -63,263 -163,263 -253,263 -463,263 -1063,263 536,737 536,737 340,844

Для того, чтобы избежать отрицательных показателей по неиспользованной прибыли, я предлагаю пролонгировать срок пользования кредитом, график ежемесячных выплат представлен ниже. (График погашения кредита на 18 мес.)


Наши рекомендации