Анализ рентабельности продаж
| № | Показатели | Ед.измерения | "Метеор" 342Э | "Ракета" 340Э |
| Количество видов продукции (работ, услуг) | Ед. | 217,942 | 112,486 | |
| Цена единицы вида продукции (работ, услуг) | Руб. | |||
| Выручка от продаж | Руб. | 19614,78 | 10123,74 | |
| Затраты на производство и реализацию (себестоимость) продукции (работ, услуг) | Руб. | 2307,492 | 2026,686 | |
| Прибыль от продаж (месяц и год) | Руб. | 17307,288 | 8097,054 | |
| Рентабельность продаж | % | 87,93% | 79,72% |
1. Выручка от продаж: кол-во продукции * цену
Метеор 342Э
217,942*90= 19614,78 т.руб.
Ракета 340Э
112,486*90=10123,74 т.руб.
2. Прибыль от продаж: выручка от продаж - затраты на реал.и пр.пр.
Метеор 342Э
19614,78-2307,492= 17307,288 тыс.руб.
Ракета 340Э
10123,74-2026,686= 8097,054 тыс.руб.
3. Рентабельность продаж: прибыль от продаж/выручка от прод.*100
Метеор 342Э
17307,288 /19614,78*100= 88,23%
Ракета 340Э
8097,054 /10123,74*100= 79,98%
Вывод:
Наибольшая рентабельность оказалась по перевозкам перевозимым судном Метеор 342Э, это можно объяснить увеличением прибыли.
Анализ рентабельности продаж по чистой прибыли
| № | Показатели | Ед.измерения | "Метеор" 342Э | "Ракета" 340Э |
| Выручка от продаж | Ед. | 19614,78 | 10123,74 | |
| Затраты на производство и реализацию (себестоимость) продукции (работ, услуг) продукции (работ, услуг) | Руб. | 2307,492 | 2026,686 | |
| Прибыль от продаж (месяц и год) | Руб. | 17307,288 | 8097,054 | |
| Внереализационные расходы | Руб. | 46,000 | 46,000 | |
| Прибыль до налогообложения | Руб. | 17261,288 | 8051,054 | |
| Ставка налога на прибыль | % | |||
| Сумма налога на прибыль | Руб. | 3452,258 | 1610,211 | |
| Чистая прибыль | Руб. | 13809,03 | 6440.843 | |
| Рентабельность продаж по чистой прибыли | % | 70,1 | 63,4 |
1. Прибыль до налогообложения: Прибыль от пр.- внереализационные расх.
Метеор 342Э
17307,288- 46,000= 17261,288тыс. руб.
Ракета 340Э
8097,054– 46,000= 8051,054тыс. руб.
2. Сумма налога на прибыль: прибыль до н/а*ставка нал.на пр./100
Ставка налога на прибыль 20 %
Метеор 342Э
17261,288*20%/100 = 3452,258тыс.руб.
Ракета 340Э
8051,054*20%/100 = 1610,211тыс.руб.
3. Чистая прибыль: прибыль до н/а – сумма налога на прибыль
Метеор 342Э
17261,288–3452,258= 13809,03тыс.руб.
Ракета 340Э
8051,054–1610,211= 6440.843тыс.руб.
4. Рентабельность продаж по ЧП: ЧП/выручка от продаж*100
Метеор 342Э
13809,03/19614,78*100 = 70,4%
Ракета 340Э
6440.843/10123,74*100 = 63,6%
Вывод:
В результате изменения цены по перевозкам до сумм 90 рублей, показатели рентабельности изменились по Метеор 342Э –48,62%, по Ракета 340Э –38,08%.
R = R2 – R1
Метеор 342Э
70,4– 21,78 = 48,62%
Ракета 340Э
63,6– 25,52 = 38,08%
Расчет точки безубыточности
| Показатели | Ед.измерения | "Метеор" 342Э | "Ракета" 340Э |
| Постоянные расходы за год | Руб. | 2227,000 | 1957,036 |
| Переменные расходы за год | Руб. | 80,5 | 72,6 |
| Количество перевезенных пассажиров за год | Ед. | 217,942 | 112,486 |
| Стоимость перевозки | Руб. | ||
| Переменные расходы на одного пассажира | Руб. | 0,4 | 0,6 |
| Коэффициент пропорциональности | % | 0,004 | 0,007 |
| Критический объем (стоимость) реализации вида продукции (работ, услуг) | Руб. | 2291,766 | 1992,881 |
| Критическое количество продукции (работ, услуг) | Ед. | 24,844 | 21,898 |
1. Переменные расходы на 1 пассажира:
Кол-во переем.расх. за год / кол-во перев.пассажиров
Метеор 342Э
80,5/217,942= 0,37 руб.
Ракета 340Э
72,6/112,486= 0,65 руб.
2. Коэффициент пропорциональности:
Метеор 342Э
0,38/90= 0,004%
Ракета 340Э
0,65/90= 0,007%
3. Критический объём реализованного вида продукции:
Метеор 342Э
2227,000/(1- 0,004)= 2235,944 т.руб.
Ракета 340Э
1957,036/(1 – 0,007)= 1970,832 т.руб.
4. Критическое количество продукции:
Метеор 342Э
2235,944 /90= 24,844 ед.
Ракета 340Э
1970,832 /90= 21,898 ед.
Вывод:
В результате изменения цены на перевозку пассажиров в сумме 90 рублей, изменилось критическое количество по проекту Метеор 342Э –129,356 ед., по проекту Ракета 340Э –52,008 ед.
V = V1 – V2
Метеор 342Э
154,2 –24,844 = 129,356 ед.
Ракета 340Э
73,9 –21,898 =52,008 ед.
Расчет движения денежных средств(проект «Метеор» 342Э)
| Показатели | Итого за год | ||||||||||||
| 1.Выручка от реализации (продажи) Продукции (В) | 1634,565 | 1634,565 | 1634,565 | 1634,565 | 1634,565 | 1634,565 | 1634,565 | 1634,565 | 1634,565 | 1634,565 | 1634,565 | 1634,565 | 19614,78 |
| 2. Затраты на производство и реализацию продукции (Полная S) | 192,291 | 192,291 | 192,291 | 192,291 | 192,291 | 192,291 | 192,291 | 192,291 | 192,291 | 192,291 | 192,291 | 192,291 | 2307,492 |
| 3.Прибыль от Продаж (Пр = В-S) | 1442,274 | 1442,274 | 1442,274 | 1442,274 | 1442,274 | 1442,274 | 1442,274 | 1442,274 | 1442,274 | 1442,274 | 1442,274 | 1442,274 | 17307,288 |
| 4 Внереализационные расходы | 3,8333 | 3,8333 | 3,8333 | 3,8333 | 3,8333 | 3,8333 | 3,8333 | 3,8333 | 3,8333 | 3,8333 | 3,8333 | 3,8333 | 46,000 |
| 5.Прибыль до налогообложения | 1438,441 | 1438,441 | 1438,441 | 1438,441 | 1438,441 | 1438,441 | 1438,441 | 1438,441 | 1438,441 | 1438,441 | 1438,441 | 1438,441 | 17261,288 |
| 6.Налог на прибыль | 287,688 | 287,688 | 287,688 | 287,688 | 287,688 | 287,688 | 287,688 | 287,688 | 287,688 | 287,688 | 287,688 | 287,688 | 3452,258 |
| 7.Чистая прибыль | 1150,753 | 1150,753 | 1150,753 | 1150,753 | 1150,753 | 1150,753 | 1150,753 | 1150,753 | 1150,753 | 1150,753 | 1150,753 | 1150,753 | 13809,03 |
| 8.Расчеты за кредит | ------ | ------ | ------ | 6400,000 | |||||||||
| 9. Неиспользованная прибыль | 1150,753 | 950,753 | 850,753 | 750,753 | 650,753 | 550,753 | 450,753 | 350,753 | -149,247 | -449,247 | 1150,753 | 1150,753 | 7409,036 |
Расчет движения денежных средств (проект «Ракета» 340Э)
| Показатели | Итого за год | ||||||||||||
| 1.Выручка от реализации (продажи) Продукции (В) | 843,645 | 843,645 | 843,645 | 843,645 | 843,645 | 843,645 | 843,645 | 843,645 | 843,645 | 843,645 | 843,645 | 843,645 | 10123,74 |
| 2. Затраты на производство и реализацию продукции (Полная S) | 168,891 | 168,891 | 168,891 | 168,891 | 168,891 | 168,891 | 168,891 | 168,891 | 168,891 | 168,891 | 168,891 | 168,891 | 2026,686 |
| 3.Прибыль от Продаж (Пр = В-S) | 674,755 | 674,755 | 674,755 | 674,755 | 674,755 | 674,755 | 674,755 | 674,755 | 674,755 | 674,755 | 674,755 | 674,755 | 8097,054 |
| 4 Внереализационные расходы | 3,8333 | 3,8333 | 3,8333 | 3,8333 | 3,8333 | 3,8333 | 3,8333 | 3,8333 | 3,8333 | 3,8333 | 3,8333 | 3,8333 | 46,000 |
| 5.Прибыль до налогообложения | 670,921 | 670,921 | 670,921 | 670,921 | 670,921 | 670,921 | 670,921 | 670,921 | 670,921 | 670,921 | 670,921 | 670,921 | 8051,054 |
| 6.Налог на прибыль | 134,184 | 134,184 | 134,184 | 134,184 | 134,184 | 134,184 | 134,184 | 134,184 | 134,184 | 134,184 | 134,184 | 134,184 | 1610,211 |
| 7.Чистая прибыль | 536,737 | 536,737 | 536,737 | 536,737 | 536,737 | 536,737 | 536,737 | 536,737 | 536,737 | 536,737 | 536,737 | 536,737 | 6440,843 |
| 8.Расчеты за кредит | ------ | ------ | ------ | 6400,000 | |||||||||
| 9. Неиспользованная прибыль | 536,737 | 336,737 | 236,737 | 136,737 | 36,737 | -63,263 | -163,263 | -253,263 | -463,263 | -1063,263 | 536,737 | 536,737 | 340,844 |
Для того, чтобы избежать отрицательных показателей по неиспользованной прибыли, я предлагаю пролонгировать срок пользования кредитом, график ежемесячных выплат представлен ниже. (График погашения кредита на 18 мес.)