Оценка коммерческой состоятельности проекта.

Капитальные вложения (инвестиции) в строительство и организацию работ (К_СУМ) по выпуску новой продукции:

, (4.4)

где К_ПР – прямые капитальные вложения, руб.;

К_СОПР – сопряженные капитальные вложения, руб.;

К_ОБ – минимально необходимые оборотные средства, руб.;

К_НИР – капитальные вложения в НИР, руб.

Рассмотрим только капиталообразующие инвестиции, в которых учитываются только прямые капитальные вложения (К_ПР).

Средняя рыночная стоимость нового станка с ЧПУ - 10 000 000 руб., стоимость протяжного, шлифовального: 500 000руб и 600 000руб., в том числе НДС.

Т_ШТ = 31 минут на изготовления одной проектной детали.

Если принять на предприятии 1 рабочих смены в сутки, то для изготовления годового объема данной детали понадобится 136 рабочих смен, т.е. 136 рабочих дней – 4,26 месяца.

Т.к. станки широкоуниверсальные, то они могут использоваться для обработки других деталей. Поэтому на себестоимость изготовления данной детали переносим только 10% стоимости данных станков:

К_ПР=(1100+10000)·0,1=1110 тыс. руб.,

К_СУМ = 1110 тыс. руб.

Простая норма прибыли (ПНП) – это гарантированный уровень доходности, сложившийся на рынке капиталов.

; (4.5)

, (4.6)

где П_Б – балансовая (общая) прибыль;

k_Н.П. – коэффициент, учитывающий налог на прибыль, k_Н.П. = 0,7.

; (4.7)

П_Б=(295,572-179,51)·2000=232124 руб;

П_Р=232124·0,7=162486,8руб;

=0,146.

Срок окупаемости инвестиций:

, (4.8)

где Ф_АМОР – амортизационные отчисления, Н_АМОР = 12%.

Ф_{АМОР =}11100 ·0,12=133,2 тыс. руб.

Точка безубыточности проекта:

, (4.9)

где В – условно-постоянные издержки на весь выпуск, руб./год;

Ц_ОТП – отпускная цена предприятия, руб./шт.;

а – условно-переменные издержки на единицу продукции, руб./шт.

Условно-постоянные издержки включают в себя:

· расходы по содержанию и эксплуатации оборудования – 56,6 руб.;

· общецеховые расходы – 24,055руб.;

· общезаводские расходы – 19,81 руб.;

· внепроизводственные расходы – 6,86руб.;

· расходы будущих периодов – 1,6131 руб.;

· налоги, включаемые в себестоимость продукции:

руб.;

∑НДС=23,47·2000 = 46940 руб.

Налог на имущество:

Н_И = 0,02 К_СУМ; (4.10)

Н_И=0,02×1110000=22200 руб.

Местные и прочие налоги и сборы:

Н_М = 0,05П_Б; (4.11)

Н_М=0,05×232124 = 11606,2 руб.

Налог на прибыль:

Н_П=0,24·(232124- 46940 – 22200 – 11606,2) = 36330,672 руб.;

åН = 46940 +22200 +11606,2 +36330,672 =117076,672 руб.

Тогда налог на деталь составляет НД = 59,1 руб.

Условно-переменные издержки включают в себя:

· стоимость основных материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов 26,2728 руб.;

· затраты на заработную плату рабочих 30,3376 руб.;

· отчисления на социальные нужды – 8,464руб.

шт.

Таблица 4.4 – Расчет прибыли

п/п	Наименование показателя	Сумма
на деталь, руб.	на программу, тыс. руб.
	Отпускная цена	295,572	–
	Переменные издержки		130,000
	Постоянные издержки	163,44	326,880
	Прибыль расчетная	67,132	134,264

Для оценки рассчитанного значения А_КР и фактической программы выпуска деталей А_Г следует определить «относительный запас прочности»

, (4.12)

где А_кр – точка безубыточности проекта;

А_Г – фактической программы выпуска деталей .

.

Объем производства и реализации продукции можно снизить на 45% без угрозы финансового положения.

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) определяется как сумма текущих эффектов (расчетная прибыль) за весь расчетный период, приведенная к начальному шагу, т.е. показывает превышение интегральных результатов над интегральными затратами:

,

где Т – горизонт расчета (равный номеру шага расчета), на котором производится ликвидация объекта;

(П_Р+Ф_АМОР) – ежегодная сумма прибыли и амортизационных отчислений, получаемых предприятием; налог на прибыль см. ниже.

Е – норма дисконта, равная приемлемой для инвестора норме доходности на капитал;

t – шаг (год) расчета.

Принимаем:

· горизонт расчета Т = 4 года;

· капитальные вложения осуществляются за один, первый год, реализации и проекта К_Н = К_СУМ = 1 110 000 руб.;

· ликвидационная стоимость не учитывается и относится к невозвратным затратам;

· Е=0,1;

· производство начинается со второго года и осуществляется с постоянными показателями расчетной (чистой) прибыли (П_Р).

· (П_Р + Ф_АМОР) = 162486,8+ 133,2 = 295,68 тыс. руб.

Тогда:

млн.руб.

Аналогичные расчеты удобно выполнять в табличной форме (табл. 5)

Таблица 4.5 – Расчет чистого дисконтированного дохода

Наименование показателя	Шаг расчета t, лет
1.Денежный поток от инвестиционной деятельности Ксум	-1,11	-	-	-	-
2. Денежный поток от производственной деятельности (ПР + ФАМОР)	-	0,295	0,295	0,295	0,295
3. Суммарный денежный поток (3=1+2)	-1,11	0,295	0,295	0,295	0,295
4. Коэффициент дисконтирования	1,0	0,909	0,826	0,751	0,683
5. Дисконтированный суммарный денежный поток (5=3×4)	-1,11	0,268	0,244	0,221	0,2
6. Накопленный дисконтированный денежный поток (нарастающим итогом)	-1,11	-0,842	-0,598	-0,377	0,117

Индекс рентабельности (доходности) проекта (ИР) показывает, сколько единиц современной величины денежного потока приходится на единицу предполагаемых первоначальных затрат, т.е. представляет собой отношение суммы приведенных эффектов к величине капиталовложений:

; (4.13)

.

Срок окупаемости Ток определяется шагом расчета (годом), на котором происходит смена знака накопленного денежного потока, т.е. 3 с лишним года. Остаток в размере 0,37 млн.руб. окупится за 0,37/(0,37+0,117)=0,75года, или =9 месяцев. Таким образом, дисконтированный срок окупаемости Ток составит 3 года 9 месяцев.

Т.к. ИР=1,041 > 1, то современная стоимость денежного потока проекта превышает первоначальные инвестиции, обеспечивая тем самым наличие положительной величины чистой приведенной стоимости. При этом норма рентабельности превышает заданную норму, т.е. проект следует принять.

Расчет потока реальных денег (Cash Flow) – это разность между притоком и оттоком денежных средств от всех видов деятельности (на каждом шаге расчета):

Внутренняя норма доходности (ВНД) – это норма дисконта, при которой величина приведенных эффектов, подсчитанная без учета капиталовложений, равна приведенным капиталовложениям.

. (4.14)

Примем:

; (4.15)

;

;

Е_ВН = 0,1 → 3,17 = 2,86;

Е_ВН = 0,2→ 2,59 = 2,86;

Е_ВН = 0,13 → 3,01 = 2,86.

Эффективность проекта определяется путем сравнения ВНД с заданной нормой дисконта Е_вн. Если ВНД равна или больше требуемой нормой дисконта, то инвестиции в данный проект оправданы.

Е_ВН=0,13 > Е=0,1.

1. Поток средств от инвестиционной деятельности рассчитывается на основании данных об инвестициях в основные и оборотные средства с распределением платежей по периодам (годам) расчета. Принимаем единовременное освоение инвестиций, поэтому расчета не ведем.

2. Поток реальных денег от операционной деятельности определяется:

, (4.15)

где Н – налоги и сборы.

руб.;

∑НДС=23,47·2000 = 46940 руб.

Налог на имущество:

Н_И = 0,02∙К_СУМ; (4.16)

Н_И=0,02×1110000=22200 руб.

Местные и прочие налоги и сборы:

Н_М = 0,05∙П_Б; (4.17)

Н_М=0,05×232124 = 11606,2 руб.

Налог на прибыль:

Н_П=0,24·(232124- 46940 – 22200 – 11606,2) = 36330,72 руб.;

åН = 46940 +22200 +11606,6 +36330,72 =117077,32 руб.

Таблица 4.6 – Поток реальных денег от операционной (производственной) деятельности

Наименование показателя	Значение по шагам расчета
t = 0	t = 1	t = 2	Т = 3	Т = 3
Цена продукции, руб/шт		295,572	295,572	295,572	295,572
Объем продаж, шт/год
Выручка от реализации, руб.
Полная себестоимость, руб.		162486,8	162486,8	162486,8	162486,8
Прибыль
Налоги и сборы
Амортизация

Таблица 4.7 – Суммарный поток денег от инвестиционной и операционной деятельности.

Показатель	Значение по шагам расчета
t = 0	t = 1	t = 2	t = 3	t = 4
Чистый приток денег
Объем инвестиций	-1110000
Суммарный ден. поток	-1110000
Коэффициент приведения		0,909	0,826	0,751	0,683
ЧДД	-1110000

Таблица 4.8 – Технико-экономические показатели инвестиционного проекта

Наименование показателей	Еди-ница измерения	Технологический процесс
базовый	проектный
Срок реализации проекта	год	–
Годовая программа	шт.
Себестоимость единицы изделия	руб.	368,37	179,51
Себестоимость всего объема выпуска	тыс. руб.	736,74,	359,025
Оптовая цена предприятия	руб.	522,204	522,204	295,572
Годовой доход	тыс. руб.	2918,88	2918,88	992,880
Прибыль	руб./год
Инвестиции	руб.	–	1 10000	1 10000
Простая норма прибыли	%	–	42,9	14,6
Срок окупаемости	год	–	2,2	3,9
Точка безубыточности	шт.	–
Ставка дисконтирования (Евн)	%	–
ЧДД (NPV)	Руб.	–
ВНД (IRP)	%	–
Индекс доходности (PI)	%	–	1,35	1,041

Таблица 4.9 – Сравнение параметров базового и проектного технологических процессов

Наименование статей	Базовый технологический процесс	Проектный технологический процесс	Соотношение затрат на технологические процессы
Затраты	Затраты
на деталь, руб.	на прогр. тыс. руб.	на деталь, руб.	на прогр, тыс. руб.	%
Основные материалы за вычетом отходов	61,64	123,28	25,65	51,3
Транспортно-заготовительные расходы	1,63	3,26	0,6228	1,24
Топливо и энергия на технологические цели	4,5		4,5		100,5
Основная з/п производственных рабочих	47,59	95,18	28,3	56,6	15,6
Дополнительная заработная плата	3,43	6,86	2,0376	4,075	15,6
Отчисления на соц. страхование	14,24	28,48	8,464	16,928	15,5
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	142,77	285,54	56,6	113,2	15,6
Общецеховые расходы	40,451	80,9	24,055	48,11
Общезаводские расходы	33,31	66,26	19,81	39,62	21,9
Расходы будущих периодов	3,67	7,340	1,6131	3,22
ИТОГО производственная себестоимость	353,24	706,48	171,65	343,30
Внепроизводственные расходы	14,13	28,26	6,89	13,74	27,8
Налоги, включаемые в себестоимость					1,3
ИТОГО полная себестоимость, в том числе	368,37	736,74	179,51	359,02

5 БЕЗОПАСНОСТЬ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ

При проектировании технологического процесса обработки чашки стартера СТ721-159 был проведен анализ технологического процесса на наличие потенциально опасных и вредных факторов и предусмотрены меры, обеспечивающие безопасные и безвредные условия труда производственных рабочих.

Анализ проектного технологического процесса на наличие потенциально опасных и вредных факторов.

В качестве заготовки чашки стартера СТ721-159 выбрана поковка. Материал заготовки – сталь 45 ГОСТ1050-88. Масса заготовки составляет 2 кг, масса готовой детали – 0,682кг. Габаритные размеры детали 90х68мм.

Сменная норма перемещения заготовок определяется по формуле:

, (5.1)

где D - годовая программа выпуска деталей, шт; D = 2000;

к - количество перемещений заготовок; к = 3;

m - масса заготовки, кг;

n - число рабочих дней в году, n = 249;

S - число рабочих смен, S = 2.

;

Часовая норма перемещения заготовок:

, (5.2)

где -часовая норма перемещения заготовок;

i - количество часов в смене, ч; i = 8.

Таблица 5.1 – Нормативы часовой нормы перемещения заготовок

Характеристика перемещений	Суммарная масса перемещаемого груза в течение часа смены (допустимая средняя нагрузка), кг
С рабочей поверхности: для мужчин для женщин	до 810 до 350

Часовая норма перемещения заготовок удовлетворяет нормативным величинам, приведенным в таблице 5.1

Заготовки на всех операциях устанавливаются вручную. Межоперационное перемещение заготовки происходит с помощью тележки.

Характеристика применяемого оборудования.

Для обработки чашки стартера СТ721-159 применяются следующее оборудование:

· станок токарный с ЧПУ 1П426ДФ3;

· станок вертикально-сверлильный МН-10;

· станок фрезерный 6Р82;

· станок специальный фрезерный ДФ513Р273;

· горизонтально-протяжной станок 7Б510;

· круглошлифовальный 3Б151.

Характеристика режущего инструмента.

В качестве режущего инструмента в данном технологическом процессе применяются следующие инструменты: резцы с СМП, головка для сверления с СМП, зенкер с СМП, сверла, зенкер, фреза, шлифовальный круг. На станках предусматриваются ограничения рабочей зоны. Наиболее опасным является шлифовальный круг. Для предотвращения опасности необходимо проводить проверки и осмотр по плану, а так же перед началом работы.

Характеристика зажимных приспособлений.

В спроектированном техпроцессе применяются специальное фрезерное приспособление, протяжное и сверлильное. Эти приспособления являются опасными. Для предотвращения опасности необходимо проводить проверки и осмотр по плану, а так же перед началом работы.

Шум, генерирующим оборудованием.

Шумом называется сочетание звуков различной частоты и интенсивности, оказывающих неблагоприятное воздействие на организм человека и, в первую очередь на нервную систему:

– ослабление внимания,

– замедление скорости психических реакций,

– снижение производительности труда,

– ухудшение качества работы.

Значение уровня звукового давления на расстоянии 1м от источника шума металлорежущего станка соответствует 80дБ.

Нормативные значения уровня шума на рабочих местах определены ГОСТ 12.1.003-83 ССБТ “Шум. Общие требования безопасности” приводиться в таблице 5.2.

Таблица 5.2 – Уровень шума для постоянных рабочих мест по ГОСТ 12.1.003-83 ССБТ

Уровень звукового давления в дБ и октавных полосах со среднегеометрическими частотами, Гц	Уровни звука

Так как применяемое оборудование соответствует ГОСТ 12.2.003-82 ССБТ «Оборудование производственное. Общие требования безопасности» и ГОСТ 12.2.009-80 ССБТ «Станки металлообрабатывающие. Общие требования к безопасности», значит, на этом оборудовании уровень шума соответствует нормативным показателям.

Методы и средства защиты:

- метод снижения шума на пути его распространения от источника;

- метод снижения шума в источнике его образования.

Вибрация, возникающая при работе оборудования.

Причиной возникновения вибрации являются возникающие при работе агрегатов неуравновешенные силовые воздействия. По характеру воздействия на организм человека различают общую, локальную, комбинированную вибрацию. Общая вибрация вызывает сотрясение всего организма.

Вибрация - это колебания механической системы в результате действия совокупности случайных и неуравновешенных сил. Вибрация оказывает вредное воздействие на организм человека. Нормированные значения вибрации по ГОСТ 12.1.012-90 ССБТ приведены в таблице 5.3.

Таблица 5.3 – Значения вибрации по ГОСТ 12.1.012-90 ССБТ

	Среднеквадратичное значение вибрации в октавных полосах со среднегеометрической частотой, Гц
На постоянных рабочих местах						31,5
Общая технологичес- кая вибрация	-	1,3	0,46	0,22	0,2	0,2	0,2	0,2	-

Применяеиое оборудование соответствует ГОСТ 12.1.012-90 ССБТ, поэтому уровень вибрации не будет превышать допустимый.

Смазывающе-охлаждающая жидкость, применяемая в техпроцессе.

В процессе механической обработки на металлорежущих станках применяется СОЖ, которая способствует повышению режимов резания, стойкости инструмента, снижает запыленность рабочей зоны. В качестве СОЖ используется 5% Укринол-1. Подача его в рабочую зону осуществляется методом полива. Ориентировочные количества паров воды и тумана эмульсии, выделяемых за один час работы станка в расчете на 1 кВт мощности приведено в таблице 5.4.

Таблица 5.4 – Выделение паров воды и тумана эмульсии за час работы оборудованиях

Оборудование	Масса, г/час
Пары воды	Туман эмульсии
Металлорежущие станки		0,0063

Мероприятия и средства по созданию безопасных и безвредных условий труда.

Нормируемые параметры микроклимата и способы создания их оптимальных величин:

К нормируемым параметрам микроклимата относятся:

- температура воздуха;

- влажность воздуха;

- скорость движения воздуха.

Нормируемые параметры микроклимата не должны выходить за пределы нормативных величин, приведенных в таблице 5.5.

Таблица 5.5 – Нормируемые параметры микроклимата

Период года	Класс условий труда	t воздуха	Относительная влажность, %	Скорость движения воздуха, Дм/с
Холодный и переходный		21-24 (25-28) 18-20 (16-17) 16-18 (15-26)	60-40 (до75)	0,1 (0,1-0,3) 0,2 (0,2-0,5) 0,3 (0,3-0,6)
Теплый		22-25 20-23 18-21	60-40 (75-55)	0,2-0,5 0,2-0,5 0,3-0,7

Выполнение этих норм осуществляется путем проведения следующих мероприятий:

- в теплое время за счет вентиляции;

- в холодное время за счет вентиляции, отопления;

Мероприятия, проводимые при использовании СОЖ:

- на состав применяемой СОЖ необходимо разрешение санитарного надзора;

- состав СОЖ на водном растворе, их защита и пастеризация должны удовлетворять требованиям ГОСТ 121.3.025-80 ССБТ.

- Обработка металлов резанием. Общие требования безопасности;

- приготовление и подача СОЖ к станкам должна быть централизованной;

- периодичность и промывка систем для подачи её должна быть не реже 1 раза в 6 месяцев;

- станки должны быть оборудованы специальными сборниками и экранами защиты оператора;

- необходимо проводить санитарный инструктаж;

- помещение оборудуется обще обменной вентиляцией с подачей приточного воздуха в рабочую зону со скоростью не более 0,5 м/с. общая производительность вентиляции должна составлять 850-900 м³/час на один станок;

- рабочие должны использовать дерматологические кремы и пасты;

Приведение технологического процесса в соответствие с ГОСТ 12.3.025-80 ССБТ. Обработка металлов резанием. Общие требования безопасности.

Заготовка на всех операциях устанавливается вручную. Отвод стружки от станка осуществляется с помощью шнековых конвейеров. Надзор за выполнением техпроцесса осуществляется инженером предприятия.

Технические средства и организационные мероприятия по защите от подвижных частей оборудования и разлетающейся в процессе резания стружки. Для спроектированного техпроцесса предусматриваются следующие виды защиты:

- ограничивающие, закрывающие доступ к опасным частям оборудования. Для этого используются кожухи, щиты, решетки, сетки. Ограждения должны быть достаточно прочными, надежно крепиться к фундаменту или частям машины;

- предохранительные, автоматически отключающие оборудование при выходе какого-либо параметра за пределы допустимого;

- сигнализирующие, окраска опасных частей оборудования в красный цвет;

- для защиты от разлетающейся стружки используются очки, щитки, экраны.

Мероприятия по безопасной эксплуатации режущего инструмента.

Для безопасной эксплуатации режущего инструмента необходимо постоянно следить за его состоянием, проверять крепление резцов в расточных оправках и твердосплавных ножей в сборных инструментах.