Тема: Специальные налоговые режимы

Задача 56.

По итогам 200__ года налогоплательщик получил доходы в сумме 280 000 руб, а также понес расходы в сумме 270 000 руб.

Требуется: определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.

Задача 57.

Налогоплательщик получил по итогам 200__ года доходы в сумме 400 000 руб., а также понес расходы в сумме 450 000 руб.

Требуется: определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.

Задача 58.

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». В I полугодии 200__г. поступило на расчетный счет и в кассу организации 3 120 000 руб. Из них заемных средств – 370 000 руб.

Работникам организации в I полугодии 200__г. была выплачена заработная плата в сумме 600 000 руб. На нее начислены и полностью перечислены в ПФР страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – 60 000 руб. В I полугодии 200__ г. были выплачены пособия по временной нетрудоспособности в размере 20 000 руб., в том числе: за счет средств ФСС РФ – 2000 руб., за счет собственных средств организации – 18 000 руб.

Требуется: определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.

Задача 59.

Организация оказывает услуги в сфере охранной деятельности. Доход организации за 9 месяцев текущего налогового периода составляет 16 000 тыс.руб. (в том числе НДС 18 %).

Уставный капитал организации сформирован следующим образом:

- вклады двух индивидуальных предпринимателей 60 % (по 30 %);

- доля коллектива организации 30 %;

- вклад юридического лица 10 %.

Численность работников составляет 60 человек. Стоимость амортизируемого имущества 870 тыс. руб.

Требуется:определить имеет ли право организация на применение упрощенной системы налогообложения.

Задача 60.

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. За первое полугодие доходы составили 7 500 тыс. руб., расходы 5700 тыс. руб. Кроме того, приобретены два объекта основных средств стоимостью 120 тыс. руб., включая НДС. Из которых один объект полностью оплачен и введен в эксплуатацию. Убыток по итогам деятельности организации за предыдущий налоговый период составил 57 тыс. руб.

Требуется: определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.

Задача 61.

Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе организации числятся следующие основные средства:

- сроком полезного использования до трех лет первоначальной стоимостью 180 тыс. руб., остаточной стоимостью 120 тыс. руб.;

- сроком полезного использования до девяти лет первоначальной стоимостью 480 тыс. руб., остаточной стоимостью 320 тыс. руб.;

- сроком полезного использования двадцать лет первоначальной стоимостью 320 тыс. руб., остаточной стоимостью 210 тыс. руб.

Доходы организации составили 12580 тыс. руб., расходы 7800 тыс. руб., в том числе взносы на обязательное пенсионное страхование 34 000 руб.

Требуется: определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.

Задача 62.

Организация, уплачивающая единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, занимается оказанием парикмахерских услуг. Численность работников составляет 5 человек, К2 – 1,1, К1 – использовать действующее значение.

Требуется:определить сумму ЕНВД.

Задача 63.

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных средств, с 01.01.0__г. переведен на уплату ЕНВД. Базовая доходность составляет 8000 руб. в месяц на одного работника. Численность работников составила в январе – 3 чел., в феврале – 5 чел., а в марте – 10 чел. К2 – 1.0

Требуется: определить сумму ЕНВД.

Задача 64.

Организация занимается розничной торговлей продуктами питания. Общая торговая площадь магазина 135 кв.м., в том числе площадь торгового зала 75 кв.м. К2 – 0,9.

Требуется: определить сумму ЕНВД.

Задача 65.

Организация, применяющая ЕСХН, в 200__г. получила следующие доходы:

· доход от реализации товаров в сумме 600 000 руб.;

· доход от реализации основного средства в сумме 200 000 руб.;

· доход от реализации имущественных прав в сумме 20 000 руб.;

· доходы в виде штрафных санкций по договорам – 15 000 руб.;

· доходы в виде процентов по выданным займам – 7000 руб.

Требуется:Определить сумму доходов, учитываемых при налогообложении ЕСХН.

Задача 66.

Налогоплательщик, применяющий ЕСХН, 7 июня 200__г. приобрел оборудование на сумму 80 000 руб. Оплата за приобретенное оборудование была произведена 10 июля 200__ г.

Требуется: определить порядок признания расходов в целях обложения ЕСХН.

Задача 67.

Налогоплательщик перешел на применение ЕСХН с 1 января 200__ г. По состоянию на момент перехода на балансе числится объект основных средств, первоначальная стоимость которого составляет 320 000 руб. Этот объект находился в эксплуатации 18 месяцев, и амортизационные отчисления по нему составили 192 000 руб. Срок полезного использования данного объекта составляет 30 месяцев.

А так же объект основных средств, первоначальная стоимость которого составляет 600 000 руб. Этот объект находился в эксплуатации 9 месяцев, и амортизационные отчисления по нему составили 90 000 руб.

Требуется: определить порядок признания расходов в целях обложения ЕСХН.

Задача 68.

Налогоплательщик, применяющий ЕСХН с 1 января 200__ г., 12 января 2004 г. приобрел и ввел в эксплуатацию основное средство со сроком полезного использования 37 месяцев. При этом расходы на приобретение объекта основных средств составили 50 000 руб. и были оплачены 18 января 200__ г.

По итогам I полугодия доходы налогоплательщика составили 600 000 руб., расходы – 550000 руб. (включая расходы на приобретение основного средства в размере 50 000 руб.).

По итогам II полугодия доходы налогоплательщика составили 810 000 руб., расходы – 620 000 руб.

29 сентября 200__ г. налогоплательщик реализовал основное средство.

Требуется: определить сумму ЕСХН.

Задача 69.

В мае 200__ г. организацией, применяющей ЕСХН, были приобретены материалы для использования в производственных целях на сумму 80 000 руб.

Часть материалов на сумму 20 000 руб. была отпущена в производство в июне 200__ г., в августе – на сумму 30 000 тыс.руб.а оставшаяся часть – в сентябре 200__ г.

Оплата поставщику была произведена в следующем порядке:

в мае- 15000 руб.;

в августе – 40 000 руб.;

в сентябре – 15 000 руб.;

в октябре – 10 000 руб.

Требуется:определить порядок признания расходов на приобретение материалов.

Задача 70.

Сельскохозяйственный производитель, уплачивающий ЕСХН за налоговый период получил следующие доходы:

- выручка от реализации продукции, поступившая на расчетный счет составила 300 000 руб.;

- выручка от реализации имущественных прав, поступившая в кассу организации 55 000 руб.;

- реализованы материалы, приобретенные ранее для собственных нужд на сумму – 15 000 руб.

Расходы организации составили:

- списаны материалы на сумму 25 000 руб., при этом оплачено из них только 15 000 руб.;

- выплачена оплата труда работникам в сумме 36 000 руб. из начисленной в сумме 50 000 руб.;

- оплачены расходы по ремонту основных средств в сумме 7 000 руб.;

- расходы по почтовым и телеграфным расходам согласно выставленному счету в сумме 2 500 руб.

Требуется:определить сумму ЕСХН, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 71.

Организация, занимающаяся производством и переработкой с.-х. продукции, перешла на уплату ЕСХН. За отчетный период реализовано продукции на сумму 900 тыс. руб., из которых оплачено на отчетную дату 800 тыс. руб.

Расходы, произведенные организацией, составили (тыс. руб.):

- выплачена оплата труда 20 000

- материальные затраты 40 000

- приобретены, но не оплачены нематериальные активы стоимостью 10 000

- основные средства 70 000 (оплачены и переданы в эксплуатацию)

- оплачено аудитору 5000 (сумма за услуги по договору 7000)

- убытки прошлого периода 70 000

- получен кредит 5000

- зачислены на расчетный счет суммы штрафов за нарушение договорных обязательств 3000

- поступила арендная плата 20 000

- получены материалы в результате деноминации основных средств 2000

Требуется:определить налоговую базу, определить сумму налога .