Баланс, значение и задачи анализа. Виды анализа баланса

Баланс – это сводная таблица установленной формы, состоящая из 2 частей (Актива и Пассива)

А – средства предприятия по составу и размещению

П – источники их образования

Баланс дает возможность:

1 получить значительный объем информации о деятельности предприятия

2. определить степень обеспеченности предприятия собственными средствами

3. оценить общее финансовое состояние предприятия

Анализ финансового состояния еще называют анализ баланса

Анализ баланса включает в себя след. направления:

1 анализ фин. состояния на ближ. время – этот анализ заключается в расчете показателей ликвидности, в определения платежеспособности, обеспечение предприятия собственными средствами. Особое внимание уделяется количеству денежных средств, просроченной дебит. и кредит задолженности, наличие убытков.

2. анализ фин. состояния на перспективу - определяется степень зависимости предприятия от внешних кредиторов и инвесторов, динамика структуры собственных и заемных средств

3. Анализ деловой активности предприятия – широта рынков сбыта предприятия, включаю поставки на экспорт; репутация предприятия; количество лет работы на рынке, качество продукции, выполнение договорных обязательств, чистота расчетов, степень выполнение бизнес плана, уровень эффективности ресурсов предприятия.

Анализ баланса бывает: горизонтальный, вертикальный, трендовый

Горизонтальный – позволяет осуществить сравнение каждой позиции с предыдущем периодом

Вертикальный – позволяет определить структуру итоговых финансовых показателей с выявление влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

Трендовый - позволяет осуществить сравнение каждой позиции отчетности с рядом предыдущих периодов и определить тренд, т.е. основную тенденцию динамики показателей, исключающей случайные влияния и индивид. Особенности отдельных периодов. С помощью тренда определяется возможное значение показателей в будущем.

Анализ источников формирования капитала предприятия.

Руководство предприятия должно иметь четкое представление, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. Забота об обеспечении бизнеса необходимыми финансовыми ресурсами является ключевым моментом в деятельности любого предприятия. Поэтому анализ наличия, источников формирования и размещения капитала имеет исключительно большое значение.

В процессе анализа необходимо:

изучить состав, структуру и динамику источников формирования капитала предприятия;

установить факторы изменения их величины;

определить стоимость отдельных источников привлечения капитала и его средневзвешенную цену, а также факторы изменения последней;

оценить уровень финансового риска (соотношение заемного и собственного капитала);

оценить произошедшие изменения в пассиве баланса с точки зрения повышения уровня финансовой устойчивости предприятия;

обосновать оптимальный вариант соотношения собственного и заемного капитала.

Капитал – это средства, которыми располагает хозяйствующий субъект для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.

Формируется капитал как за счет собственных, так за счет и заемных источников.

Основным источником финансирования является собственный капитал, который формируется за счет вкладов учредителей, полученной прибыли, амортизационных отчислений, фонда переоценки имущества, безвозмездной финансовой помощи и др.

Заемный капитал – это кредиты банков и финансовых компаний, займы, кредиторская задолженность, лизинг, коммерческие бумаги и др. Он подразделяется на долгосрочный и краткосрочный.

Собственный капитал характеризуется простотой привлечения, обеспечением более устойчивого финансового состояния и снижения риска банкротства. Он является основой самостоятельности и независимости предприятий.

В процессе анализа необходимо более детально изучить динамику и структуру собственного и заемного капитала, выяснит причины изменения его отдельных слагаемых и оценить их за отчетный период.

Факторы изменения собственного капитала можно установить по данным формы №3 «Отчет о движении капитала» и данным аналитического бух. учета.

Большое влияние оказывает состав и структура заемных средств.

В процессе анализа необходимо изучить состав, давность появления кредиторской задолженности, наличие, частоту и причины образования просроченной задолженности поставщикам ресурсов, персоналу предприятия по оплате труда, бюджету, определить сумму выплаченных пеней за просрочку платежей.

При анализе долгосрочного заемного капитала интерес представляют сроки востребования долгосрочных кредитов, так как от этого зависит стабильность финансового состояния предприятия. Если частично они погашаются в отчетном году, то эта сумма показывается в составе краткосрочных обязательств.