Данные о наличии сырья и готовой продукции на складе

Показатель	Сплавы
№ 1	№ 2
Запасы на начало периода, кг
Стоимость запасов, руб.

Показатель	Моторы
№ 1	№ 2
Запасы на начало периода, шт.
Стоимость запасов, руб.

Требуется:

А. Подготовить оперативный бюджет на 2011 год. Должны быть представлены следующие виды бюджетов:

1) бюджет продаж;

2) бюджет производства (в штуках);

3) бюджет использования прямых материалов;

4) бюджет трудовых затрат;

5) бюджет общепроизводственных расходов;

6) бюджет себестоимости реализованной продукции;

7) бюджет конечных запасов (материалов и готовой продукции);

8) план прибылей и убытков.

Б. Составить формулы, описывающие поведение всех видов затрат.

В. Подготовить гибкий бюджет затрат для производства 5000 двигателей № 1 и 1000 двигателей № 2.

Решение:

А.

1) Бюджет продаж = планируемые продажи (шт.) * цену реализации одной единицы (руб.)

Мотор № 1 (М № 1): ? (руб.)

Мотор № 2 (М № 2): ? (руб.).

2) Бюджет производства (шт.) = остатки продукции на конец периода (шт.)+ планируемые продажи (шт.) –

- остатки продукции на начало периода (шт.)

М № 1: ? (шт.)

М № 2: ? (шт.).

3) Бюджет использования прямых материалов = количество материалов на ед. продукции (кг) * количество произведенной продукции (шт.). Так как учетной политикой организации списание материалов определено методом FIFO, то в первую очередь в расход пойдут остатки материалов на начало периода, а затем материалы по плану.

Общее количество материалов, необходимых для производства:

М № 1 М № 2

Сплав № 1: ? (кг); ? (кг)

Сплав № 2: ? (кг); ? (кг).

Определим цену остатков материалов на начало периода:

Сплав № 1: ? (руб.) – стоимость сплава № 1 за 1 кг

Сплав № 2: ? (руб.) – стоимость сплава № 2 за 1 кг.

? % - доля производства моторов № 1 в общем выпуске моторов;

? % - доля производства моторов № 2 в общем выпуске моторов.

Согласно найденной доли производства моторов № 1 и № 2, распределим начальные остатки материалов на производство продукции и определим общую сумму прямых материальных затрат:

М № 1: сплав № 1 ? (кг); ? (руб.)

? (кг) ? (руб.).

сплав № 2 ? (кг); ? (руб.)

? (кг); ? (руб.).

Всего прямых материальных затрат на изготовление моторов № 1: ? (руб.).

М № 2: сплав № 1 ? (кг); ? (руб.)

? (кг); ? (руб.).

сплав № 2 ? (кг); ? (руб.)

? (кг); ? (руб.).

Всего прямых материальных затрат на изготовление моторов № 2: ? (руб.).

Итого материалов: ? (руб.).

4) Бюджет трудовых затрат = количество часов на ед. продукции (ч) * стоимость 1-го часа (руб.) * количество произведенной продукции (шт.):

М № 1: ? (руб.)

М № 2: ? (руб.).

5) Бюджет общепроизводственных расходов.

Величина накладных расходов делится пропорционально фонду оплаты труда основных производственных рабочих:

? (руб.) – совокупный фонд оплаты труда;

? % - процент переменных накладных расходов на ед. оплаты труда;

? % - процент постоянных накладных расходов на ед. оплаты труда;

?(руб.) – сумма переменных накладных расходов, списанных на производство моторов № 1.

?(руб.) – сумма постоянных накладных расходов, списанных на производство моторов № 1.

?(руб.) – сумма переменных накладных расходов, списанных на производство моторов № 2.

?(руб.) – сумма постоянных накладных расходов, списанных на производство моторов № 2.

Общая сумма накладных расходов: ? (руб.).

6) Бюджет себестоимости реализованной продукции.

Себестоимость = прямые материальные затраты + прямые трудовые затраты + накладные расходы:

Себестоимость М № 1: ? (руб./шт.)

Себестоимость М № 2: ? (руб./шт.).

По условию задачи должно быть продано 2500 моторов № 1: из них 50 шт. (по 3840 руб./шт. = 192000 руб. / 50 шт.) – запасы на начало периода, 2450 шт. – произведенные в 2010 году; и 500 моторов № 2: из них 25 шт. (по 5240 руб./шт. = 131000 руб. / 25 шт.) – начальные запасы, 475 шт. – произведенные в 2010 году.

М № 1 ? (руб.)

? (руб.)

Итого: ? (руб.).

М № 2 ? (руб.)

? (руб.)

Итого: ? (руб.).

7) Бюджет конечных запасов (материалов и готовой продукции).

Материалы: сплав № 1 ? (руб.)

сплав № 2 ? (руб.).

Готовая продукция: М № 1 ? (руб.)

М № 2 ? (руб.).

8) План прибылей и убытков.

Прибыль = выручка – себестоимость проданной продукции: ? (руб.).

Б. Все формулы, описывающие поведение затрат перечислены в п. А решения данной задачи.

В. Бюджет затрат на производство 5000 моторов № 1 и 1000 моторов № 2.

1) Прямые материалы (по расценкам на 2010 год):

М № 1 сплав № 1 ? (руб.)

сплав № 2 ? (руб.)

Всего: ? (руб.).

М № 2 сплав № 1 ? (руб.)

сплав № 2 ? (руб.)

Всего: ? (руб.).

2) Трудовые затраты:

М № 1 ? (руб.)

М № 2 ? (руб.)

Всего: ? (руб.).

3) Общепроизводственные расходы:

Постоянные затраты останутся те же – 3580000 руб., распределим их пропорционально фонду оплаты труда:

? %

? (руб.) – постоянные накладные затраты на производство моторов № 1

? (руб.) – постоянные накладные затраты на производство моторов № 2.

Переменные затраты на ед. продукции:

М № 1 ? (руб.);

М № 2 ? (руб.).

Переменные затраты на заданный объем производства:

М № 1 ? (руб.)

М № 2 ? (руб.).

4) Себестоимость произведенной продукции:

М № 1 ? (руб./шт.)

М № 2 ? (руб./шт.).

Вариант 3 (последний номер зачетной книжки – 7,8,9,0)

Задача 16-35.Одно из подразделений организации производит из смолы промышленный клей втюбиках, используя для этого два вида материалов - порошок и химикаты. Все производственные накладные расходы цеха являются постоянными. Будучи помощником главного бухгалтера-аналитика, Вы отвечаете за подготовку месячного отчета о доходах. Ниже приведены данные о сметных и фактических расходах анализируемого подразделения за январь 20…. года.

Сметные данные за январь 20… г.

Сметные объемы производства и продажи -10000 тюбиков.

Нормативные издержки на каждый тюбик:

1. Основные материалы:

• Порошок -10 кг по 10 руб. за 1 кг;

• Химикаты- 5 кг по 50 руб. за 1 кг;

2. Заработная плата - 0,5 ч по 30 руб. за час.

3. Производственные накладные расходы списываются по норме 200 % от заработной платы основных производственных рабочих.

Сметную цену продажи рассчитаем таким образом, чтобы получить 20%прибыли от цены продажи.

Фактические затраты за январь 20… г.

Произведено 9500 тюбиков клея. Фактическая цена продажи превысила сметную на 10%.

Потреблено основных материалов: