Отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете
И отчетности
Таблица 6.1 - Результаты проверки правильности отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета
| Наименование первичного документа | № и дата | Суть операции | Отражение в учете | |||||
| фактически по данным предприятия | следует применить | |||||||
| Дт | Кт | Сумма, руб. | Дт | Кт | Сумма, руб. | |||
| Авансовый отчет | 355 от 12.01 | приобретение краски масляной | 20 | 71 | 60000 | 10 18 | 71 | 50000 10000 |
Таблица 6.2 - Результаты проверки тождественности данных первичного, аналитического и синтетического учета
| Наименова-ние документа | Дата | Суть операции | Отражение в учете | Отклонение | |||||
| по первичному документу | по регистру учета | ||||||||
| Дт | Кт | Сумма, руб | Дт | Кт | Сумма, руб | ||||
| Авансовый отчет, ж-о № 7-АПК | 356 от 12.01 | Оплата ремонта служ.а/м | 20 18 | 71 | 90000 18000 | 26 18 | 71 | 162000 18000 | +72000 0 |
Таблица 6.3 - Результаты проверки правильности определения оборотов по счетам бухгалтерского учета за отчетный период, тыс.руб.
| Счет бухгалтерского учета, аналитический счет | Оборот по данным | Отклонение | ||||
| предприятия | проверки | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | По дебету счета | По кредиту счета | |
| 71 | 450 | 1800 | 450 | 1728 | 0 | -72 |
Таблица 6.4 - Результаты проверки правильности определения остатков по счетам бухгалтерского учета на конец отчетного периода, тыс.руб.
| Счет бухгалтерского учета, аналитический счет | Сальдо по данным | Отклонение | ||||
| предприятия | проверки | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | По дебету счета | По кредиту счета | |
| 71 | 280 | 350 | 280 | 278 | 0 | -72 |
Таблица 6.5 - Ведомость проверки тождественности данных аналитического, синтетического учета и данных отчетности, тыс.руб.
| Сумма по статье актива (пассива) согласно бухгалтерской отчетности | Сумма по счету согласно данным Главной книги | Сумма по счету согласно проверки | Отклонения (+,-) | ||
| Данных бухгалтерской отчетности от данных Главной книги | Данных Главной книги от данных проверки | Данных бухгалтерской отчетности от данных проверки | |||
| 3.3350 (Стр.624 пассив Бухгалтерского баланса) | 350 (сч.71) | 278 (сч.71) | 0 | -72 (сч.71) | -72 |
| 3100 (сч.73) | 3100 (сч.73) | 0 (сч.73) |
Примерная форма рабочего документа для исправления ошибок при отражении хозяйственных операций в бухгалтерском учете
Таблица 6.6 - Исправления в бухгалтерском учете нарушений, выявленных при проверке хозяйственных операций
| Содержание неверно отраженной операции | Документ | Исправительная запись | |||
| Первичный, дата, № | Учетный регистр, запись за № | Дт | Кт | Сумма, руб. | |
| Приобретение краски масляной | 355 от 12.01 | Ж-о № 7 355 | 20 | 71 | 60000 (красным сторно) |
| 10 | 71 | 50000 | |||
| 18 | 71 | 10000 | |||
| Оплата ремонта служ.а/м | 356 от 12.01 | Ж-о № 7 356 | 26 | 71 | 72000 (красным сторно) |
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
АКТ
Проверки финансово-хозяйственной деятельности предприятия
____________________________________________________________
(наименование предприятия, организации)
___________________________________________________
(объект контроля [согласно теме работы])
произведенной в период с "___"______ ___ г. до "___"________ ___ г.
комиссией в составе: ____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
(должности, фамилии, инициалы проверяющих)
____________________________________________________________
при участии ____________________________________________________________
____________________________________________________________
______________________________________________________________
(должности, фамилии, инициалы работников проверяемого
предприятия)
Основание для проведения проверки ______________________________
(дата, название и номер документа)
Проверен период деятельности предприятия
с "___"______ ___г. по "___"__________ ___ г.
Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность в
проверяемом периоде явились:
руководитель предприятия ________________________________________________
главный инженер _________________________________
заместитель руководителя предприятия _________________________________________________
главный бухгалтер ________________________________
заместители главного бухгалтера _________________________________________________
проверка произведена __________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
(указывается, какие участки деятельности
проверялись сплошным порядком, какие выборочным и за какие периоды)
В результате проверки выявлено: ________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
___________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
(излагаются результаты проверки со ссылками
на соответствующие приложения)
Перечисляются все приложения к акту ревизии с указанием
количества листов:
______________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
Члены комиссии: _________________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
_________________ _________________
_________________ _________________
Руководитель проверяемого предприятия
_________________ _________________
Главный бухгалтер
_________________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Учебное издание
ЩербатюкСветлана Юрьевна
Методические указания по выполнению
курсовой работы
Учебно-методическое пособие
Ст. корректор
Компьютерная верстка: С.Ю. Щербатюк
Подписано в печать
Формат 60х84/16. Бумага офсетная. Гарнитура Таймс.
Печать Riso. Усл.печ.л. . Уч.-изд.л.
Тираж экз..Заказ №
Учреждение образования
«Гродненский государственный аграрный университет»
Л.И. № 02330/0133326 от 29.06.2004.
230008, г. Гродно, ул. Терешковой, 28
Отпечатано на технике издательско-полиграфического отдела
Учреждения образования «Гродненский государственный
аграрный университет»
230008, г.Гродно, ул. Терешковой 28