Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по системе вестерн юнион
8.1. Балансовые счета, указанные в настоящей Инструкции, используются в соответствии с Инструкцией по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 № 283.
8.2. Признание доходов и расходов по операциям по системе Вестерн Юнион осуществляется в соответствии с [17].
8.3. В случае открытия нескольких пунктов обслуживания в одном учреждении Банка, а также дополнительного терминала в пункте обслуживания на балансе учреждения Банка открываются отдельные лицевые счета на балансовых счетах 3809, 3819 для учета операций каждого пункта обслуживания, терминала. Взаимозачет по операциям разных пунктов обслуживания, терминалов в учреждении Банка не производится.
8.4. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по системе Вестерн Юнион:
| № п/п | Содержание операции | Счет по дебету | Счет по кредиту | Примечание (основание) |
| 1. | Выплата (возврат) перевода | На сумму перевода | ||
| 2. | Покупка дробной части перевода | На сумму дробной части в иностранной валюте | ||
| На сумму дробной части в белорусских рублях | ||||
| 3. | Начисление вознаграждения пункту обслуживания по выплаченным (возвращенным) переводам | На основании полученных учреждением Банка итоговых данных за отчетный период | ||
| 4. | Отправление перевода | На сумму перевода и платы за перевод | ||
| 5. | Зачисление суммы вознаграждения пункту обслуживания по отправленным переводам | Если начисление и уплата дохода осуществлялись в одном месяце | ||
| 6. | Расчеты между Кредитной организацией и Банком в учреждении Банка | |||
| 6.1. | На сумму остатка по счету 3819 | В случае если по итогам работы пункта обслуживания за текущий операционный день образовалось положительное сальдо в пользу пункта обслуживания | ||
| 6.2. | На сумму остатка по счетам 6709, 3809 | В случае если по итогам работы пункта обслуживания за текущий операционный день образовалось положительное сальдо в пользу Кредитной организации | ||
| 7. | Перечисление денежных средств, причитающихся Кредитной организации | В учреждении Банка | ||
| 3819 (лицевой счет для пунктов обслуживания ОПЕРУ, ЦБУ ЦА) | 3819 (лицевой счет для расчетов по операциям Вестерн Юнион) | В центральном аппарате | ||
| 3819 (лицевой счет для расчетов по операциям Вестерн Юнион) | ||||
| 8. | Получение денежных средств от Кредитной организации | (лицевой счет для расчетов по операциям Вестерн Юнион) | В центральном аппарате | |
| 9. | Расчеты центрального аппарата с учреждениями Банка | |||
| 9.1. | Зачисление денежных средств, причитающихся ОПЕРУ, ЦБУ ЦА | 3819 (лицевой счет для расчетов по операциям Вестерн Юнион) | 3819 (лицевой счет для расчетов по операциям Вестерн Юнион ОПЕРУ, ЦБУ ЦА) | На сумму денежных средств, причитающихся ОПЕРУ, ЦБУ ЦА |
| 9.2. | Зачисление денежных средств, причитающихся ОПЕРУ, ЦБУ ЦА | 3819 (лицевой счет для расчетов по операциям Вестерн Юнион ОПЕРУ, ЦБУ ЦА) | На сумму перевода | |
| На сумму вознаграждения | ||||
| 9.3. | Зачисление денежных средств, причитающихся учреждениям Банка | 3819 (лицевой счет для расчетов по операциям Вестерн Юнион) | На сумму денежных средств, причитающихся учреждениям Банка | |
| 10. | Зачисление денежных средств, причитающихся учреждениям Банка | На сумму перевода | ||
| На сумму начисленного вознаграждения пункту обслуживания по выплаченным (возвращенным) переводам | ||||
| 11. | Возврат денежных средств (на сумму перевода и платы за перевод) клиенту в случаях, определенных пунктами 5.2 – 5.4 настоящей Инструкции, отражается в бухгалтерском учете в соответствии со строкой 1 настоящей таблицы. При этом полученные ранее суммы вознаграждения пункту обслуживания за отправление перевода отражаются в соответствии с пунктами 46, 47 Инструкции по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.07.2009 № 125. Суммы штрафа, полученные (уплаченные) учреждением Банка, отражаются на соответствующих балансовых счетах 8380, 9380. | |||
| 12. | Доходы и расходы в иностранной валюте ежедневно пересчитываются в белорусские рубли через балансовые счета 6901 «Валютная позиция» и 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции». |
Настоящая Инструкция вступает в силу с 05.07.2011.
Cо вступлением в силу настоящей Инструкции утрачивает силу Инструкция о порядке осуществления операций с использованием Международной системы денежных переводов Вестерн Юнион в ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденная Правлением Банка 27.12.2005 (протокол № 85.6).
Департамент международных и межбанковских расчетов
Приложение 1
ПЕРЕЧЕНЬ
нормативных правовых актов Республики Беларусь и локальных нормативных правовых актов Банка
1. Банковский кодекс Республики Беларусь.
2. Закон Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» от 22.07.2003 № 226‑З.
3. Закон Республики Беларусь «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности» от 19.07.2000 № 426‑З.
4. Декрет Президента Республики Беларусь от 28.11.2003 № 24 «О получении и использовании иностранной безвозмездной помощи».
5. Указ Президента Республики Беларусь от 07.02.2006 № 71 «О мерах по обеспечению своевременной уплаты подоходного налога с физических лиц и отдельных страховых взносов».
6. Инструкция о порядке приостановления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями отдельных финансовых операций, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь о 13.03.2006 № 34.
7. Инструкция об осуществлении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями мер по предотвращению и выявлению финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных преступных путем, и финансированием террористической деятельности, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.02.2008 № 34.
8. Инструкция о банковском переводе, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66.
9. Инструкция о порядке осуществления безналичных переводов через частные платежные системы, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 02.06.2004 № 87.
10. Инструкция по представлению отчетности по целевому использованию иностранной безвозмездной помощи в виде денежных средств, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.09.2004 № 150.
11. Правила проведения валютных операций, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72.
12. Инструкция по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.12.2006 № 211.
13. Инструкция о порядке регистрации, учета, получения и использования иностранной безвозмездной помощи, утвержденная постановлением Управления делами Президента Республики Беларусь от 17.09.2010 № 9.
14. Особенности совершения кассовых операций в ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденные Правлением Банка 29.05.2007 (протокол № 54.13).
15. Правила внутреннего контроля в ОАО «АСБ Беларусбанк» по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности, утвержденные Правлением Банка 02.02.2011 (протокол от № 12.7).
16. Инструкция по организации бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденная Правлением Банка 26.12.2007 (протокол № 128.4).
17. Правила признания в бухгалтерском учете доходов и расходов в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденные Правлением Банка 19.11.2009 (протокол № 134.3).
18. Инструкция о порядке работы обменных пунктов и касс, совершающих валютно-обменные операции с участием физических лиц, в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденная Финансовым комитетом Банка 25.06.2010 (протокол № 116.4).
Приложение 2
(примерная форма)
ОАО «АСБ Беларусбанк»
Филиал № ______ в ______________
(населенный пункт)
АКТ ПРОВЕРКИ
__.__.20___ № _______
пункта обслуживания
по системе денежных переводов Вестерн Юнион
______________,
(№ кассы филиала/ЦБУ/отделения)
расположенного по адресу: ________________________________________________________
| Дата проверки | ____ ___________ 20__ г. | Время проверки | ____ час. ____ мин. |
Проверка произведена проверяющим(ми): ___________________________________________
________________
В результате проверки установлено:
1. До времени проверки операции по системе Вестерн Юнион (отметить «V»):
| Совершались* | Не совершались |
*Если операции совершались (Да/Нет):
| Полнота и своевременность взимания платы за перевод (взимание вознаграждения при отправлении перевода согласно действующим тарифам на отправление переводов в системе Вестерн Юнион) | |
| Наличие заявления для получения/отправления денег/отправления платежа | |
| Соответствующее заполнение обязательных полей заявления для получения/отправления денег/ отправления платежа | |
| Наличие расходного/приходного валютного ордера | |
| Правильность заполнения расходного/приходного валютного ордера |
2. Наличие у оператора в пункте обслуживания документов, необходимых для работы по системе Вестерн Юнион (Да/Нет):
| Должностные инструкции, где указаны функции ответственного за работу пункта и операторов | |
| Руководство по комплаенс-контролю | |
| Руководство оператора (администратора) | |
| Копия приказа об открытии пункта обслуживания | |
| Копия приказа о совершении операций в кассе | |
| Соответствие списка зарегистрированных операторов в системе Вестерн Юнион со списком операторов в приказе об открытии пункта обслуживания |
3. Наличие информационных и рекламных материалов (в т.ч. в папке свободного доступа для Клиентов) (Да/Нет):
| Общие сведения об услуге | |
| Тарифы на отправление переводов | |
| Образцы заполнения заявлений на получение/отправление денег (кратких форм) | |
| Таблица транслитерации | |
| Информация о мошенничестве при отправлении переводов Вестерн Юнион | |
| Перечень документов, удостоверяющих личность | |
| К сведению граждан, получающих доходы из-за границы | |
| Декрет Президента Республики Беларусь «О получении и использовании иностранной безвозмездной помощи» от 28.11.2003 № 24 | |
| Инструкция о порядке регистрации, учета, получения и использования иностранной безвозмездной помощи от 17.09.2010 № 9 | |
| Бланки краткой формы для получения/отправления переводов |
Другие материалы:
________________________________________________
4. Замечания проверяющего(их):________________________________
5. Возражения (пояснения) работника пункта обслуживания Вестерн Юнион, если имеются:
________________________________
Проверяющий:__________________________
(подпись, инициалы, фамилия)
__________________________
(подпись, инициалы, фамилия)
Ознакомлены:
Оператор: __________________________
(подпись, инициалы, фамилия)
Ответственный за работу пункта __________________________
(подпись, инициалы, фамилия)
Руководитель учреждения банка:
(лицо, им уполномоченное) __________________________
(подпись, инициалы, фамилия)
Главный бухгалтер учреждения банка[1]:
(лицо, им уполномоченное) __________________________
(подпись, инициалы, фамилия)
Приложение 3
ПЕРЕЧЕНЬ
документов, удостоверяющих личность физического лица
1. Для граждан Республики Беларусь в возрасте от 16 лет:
паспорт гражданина Республики Беларусь образца 1996 года.
Для несовершеннолетних граждан Республики Беларусь в возрасте до 16 лет:
паспорт гражданина Республики Беларусь образца 1996 года, если такой имеется;
свидетельство о рождении, если паспорт не получался. Выплата перевода в этом случае осуществляется в присутствии законного представителя, который при этом предъявляет документ, удостоверяющий его личность.
Использование паспорта с истекшим сроком действия не допускается при совершении операций по системе Вестерн Юнион.
Все остальные документы, выдаваемые гражданам Республики Беларусь (дипломатический, служебный паспорт, водительское удостоверение, военный билет, различные удостоверения личности и т.п.), также не могут быть использованы при совершении операций в системе Вестерн Юнион, так как в соответствии с Положениями об этих документах установлено, что выдача указанных документов не предусматривает изъятия национального паспорта, и они могут быть использованы только для целей, на которые выданы.
2. Для иностранных граждан:
2.1. постоянно проживающих на территории Республики Беларусь, в возрасте от 16 лет:
вид на жительство в Республике Беларусь;
для несовершеннолетних в возрасте до 16 лет, постоянно проживающих на территории Республики Беларусь:
вид на жительство, если такой имеется.
Если вид на жительство не получался, выплата перевода в этом случае осуществляется в присутствии законного представителя, который при этом предъявляет документ, удостоверяющий его личность, с отметкой о данном ребенке;
2.2. временно находящихся на территории Республики Беларусь, в том числе несовершеннолетних в возрасте до 16 лет:
действительный паспорт или иной документ, его заменяющий, предназначенный для выезда за границу.
Для иностранных граждан документами, заменяющими паспорт, являются документы, выданные компетентными органами иностранного государства. Такие документы должны содержать: установочные данные о гражданине, его фотографическую карточку, наименование органа, выдавшего данный документ, срок его действия и дату выдачи. Эти документы должны признаваться страной выдачи в качестве документа, предназначенного для выезда за границу;