Экз. Препроводительная ведомость к сумке с денежной наличностью №

« ____ » _________________________ 20 ____ г.

От кого	ДЕБЕТ	Суммы <*>
Получатель	сч. № №
	КРЕДИТ
Для зачисления на счёт наличными	сч. № №
Банк получателя		общие
Суммы прописью (наименование (код) валюты) <*>		в том числе по символам:
		сумма	символ
Кассир
Указанные выше суммы приняты полностью Кассовый работник
Контролирующий работник
АКТ « ____ » __________________________ 20 ____г.

При вскрытии сумки и пересчете вложений оказалось (наименование

(код) валюты) <*>

наличными		излишек		неплатежных
недостача	и сомнительных

Кассовый работник Контролирующий работник Представитель клиента

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

<*> Суммы наличной валюты указываются по ее номиналу

Оборотная сторона:

ОПИСЬ СДАВАЕМОЙ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ

Наименование валюты	Код валюты	Количество сдаваемых банкнот и монеты (в листах, штуках)	Номинал	Сумма по номиналу

К СВЕДЕНИЮ КЛИЕНТА

Оттиск пломбира должен быть четким. При сдаче сумки с денежной наличностью инкассатору требуйте от него: а) предъявления документа, удостоверяю-щего личность, доверенности на получение ценностей и явочной карточки; б) выдачи порожней сумки, закрепленной за клиентом, взамен сумки с денежной наличностью; в) расписки инкассатора на копии препро-водительной ведомости к сумке с денежной наличностью и наложения на ней четкой печати в получении опломбированной сумки. Бережно обращайтесь с сумкой.

Данный 3-й экземпляр остаётся у клиента в качестве квитанции в приеме сумки

ПРЕПРОВОДИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ К СУМКЕ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ

Практическая работа 6

Составление описи ветхих купюр и документов для их передачи в учреждения банка

Содержание: составление описи ветхих купюр

Студент должен:

Уметь:

-составлять описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые

Методические указания

Платежными являются банковские билеты (далее по тексту - банкноты) Банка России, не вызывающие сомнения в их подлинности, сохранившие свои геометрические размеры, не имеющие следов умышленной порчи (надрисовки, надпечатки и наклейки, изменяющие достоинство банкноты, а также банкноты, склеенные из большого количества продольных или поперечных полос) и сохранившие полностью на лицевой стороне:

- для банкнот достоинством 100, 200, 500, 1000 и 5000 рублей - крупное число в центре и слова, обозначающие их достоинство;

- для банкнот достоинством 10000 и 50000 рублей - слова, обозначающие их достоинство, и изображение Московского Кремля и Российского флага на куполе здания Правительства России.

1.2. Платежными являются монеты Банка России (далее по тексту - монеты), не вызывающие сомнения в их подлинности, сохранившие независимо от характера повреждений свою полную величину, наименование достоинств монет и изображение эмблемы Банка России на лицевой стороне.

2. Допустимые повреждения платежных банкнот.

2.1. Все предприятия, организации и учреждения вне зависимости от форм собственности обязаны принимать во все виды платежей, а учреждения банков и предприятия связи, кроме того, обязаны принимать для зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы и для переводов также банкноты:

а) имеющие проколы, надрывы, протертости, пятна и надписи;

б) имеющие незначительные повреждения в виде оторванных углов и краев, если при этом не затронуты признаки платежности, указанные в п. 1.1.

2.2. Учреждения банков обязаны отсортировывать из выручки и сдавать в учреждения Банка России для зачисления в разряд ветхих банкноты с повреждениями, указанными в п. 2.1. настоящих Правил.

3. Порядок обмена банкнот и монет.

3.1. Банкноты, не вызывающие сомнения в своей подлинности и имеющие следующие повреждения:

а) утратившие менее половины своей площади, в тексте наименования достоинства которых на лицевой стороне (включая слово "рублей") отсутствует не более 4 букв;

б) разорванные и склеенные, если отдельные части билета бесспорно принадлежат одной и той же банкноте;

в) залитые красящими веществами, изменившие присвоенную окраску, обожженные и прожженные;

г) имеющие явный брак печатных фабрик ГПО "Гознак" (непропечатка отдельных элементов или их искажение, отсутствие изображений на лицевой или оборотной сторонах, отсутствие одной из защитных фоновых сеток, ненадлежащее расположение на банкноте водяного знака)

подлежат безусловному обмену в учреждениях банков.

3.2. Монеты, не вызывающие сомнения в своей подлинности и имеющие следующие повреждения:

а) деформированные, сплющенные, ломаные, с напаем каких-либо металлов;

б) травленные, поврежденные высокой температурой и изменившие цвет также подлежат безусловному обмену в учреждениях банков.

3.3. Обмен таких банкнот и монет производится по устному заявлению организации или лица, сдающего деньги, в момент их приема, без проводок по бухгалтерскому учету и оформления каких-либо документов.

3.4. Если кассир учреждения банка затрудняется определить платежность денежных знаков, решение может принять руководитель банковского учреждения. Лицо, принимающее решение, несет полную материальную ответственность за правильность произведенного обмена.

3.5. В случае затруднения в определении платежности банкнот или монет они могут быть направлены ценным письмом (ценной бандеролью) для экспертизы в расчетно-кассовый центр, в котором обслуживается данное банковское учреждение. Дальнейший порядок действий изложен в п. 4.2.

3.6. Обмененные банковскими учреждениями банкноты и дефектная монета зачисляются в разряд "ветхие" и сдаются в составе денежной выручки в расчетно-кассовый центр Банка России.

4. Порядок экспертизы денежных знаков.

4.1. Банкноты и монеты, не отвечающие требованиям п.п. 1-3, являются неплатежными. Их экспертиза на предмет возможности обмена осуществляется расчетно-кассовыми центрами Банка России.

4.2. В случае затруднения в проведении экспертизы (определение платежности денежных знаков или возможности их обмена) в расчетно - кассовом центре они направляются для экспертизы в соответствующее Главное управление (Национальный банк) Банка России.

В случае затруднения в проведении экспертизы денежных знаков в Главном управлении (Национальном банке) Банка России они направляются для экспертизы в Центральное хранилище Банка России.

Заключение главного эксперта Центрального хранилища Банка России о возможности обмена денежных знаков является окончательным.

4.3. Банкноты и монеты принимаются учреждениями Банка России на экспертизу на основании заявления клиента.

Организации или лицу, сдавшему банкноты или монеты на экспертизу, выдается квитанция ф.0402004 с указанием суммы поврежденных банкнот или монет, сданных на экспертизу, в оценке по номиналу. Второй экземпляр квитанции остается в делах банка.

Примечание. В случае приемки на экспертизу сильно поврежденных банкнот (сгнивших, обгорелых и т.п.), осуществить пересчет которых не представляется возможным, допускается производить условную оценку таких банкнот (в размере 1 рубля) для выдачи квитанции клиенту, оприходования в банке и при необходимости оценки почтового отправления для пересылки на экспертизу в Центральное хранилище.

4.4. Банкноты и монеты, сданные на экспертизу, приходуются на счет 9960 по номиналу и не позднее чем в двухнедельный срок отправляются через инкассаторов или ценным письмом в Главное управление (Национальный банк) или Центральное хранилище Банка России вместе с заявлением клиента с составлением сопроводительной описи в трех экземплярах.

Первый и второй экземпляры описи вкладываются в посылку, третий остается в банке-отправителе и помещается в кассовые документы дня. При отправлении банкнот с инкассаторами первый экземпляр описи вкладывается в посылку с банкнотами, а второй вручается инкассаторам для приема и сдачи этой посылки.

Сумма отосланных банкнот и монет списывается со счета 9960 и одновременно зачисляется на счет N 9961. Списание сумм со счета 9961 производится по получении первого экземпляра описи с отметкой о проведенной Главным управлением (Центральным хранилищем) Банка России экспертизе денежных знаков и кредитовым авизо.

4.5. Суммы разрешенных к обмену банкнот и монет, принадлежащих юридическим лицам, зачисляются на их расчетные или текущие счета, а суммы билетов, принадлежащих физическим лицам, зачисляются на балансовый счет N 904 и одновременно посылаются почтовые уведомления об обмене денег этим лицам или указанные суммы переводятся им по почте (по их просьбе).

Выдача сумм обменных денежных знаков наличными деньгами производится по расходному кассовому ордеру при предъявлении квитанции ф.0402004, а в случае утери квитанции - по заявлению.

Задание 1

Составить опись ветхих купюр

Исходные данные по организации в практической работе 5

Приложение N 1а

В_______

(учреждение банка)

От______

(наименование организации или фамилия, имя, отчество)

Адрес___

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу принять на экспертизу поврежденные денежные билеты:

NN п.п. Достоинство Серия Номер

поврежденных___________________________

(обстоятельства повреждения)

Приложение:____________________________

(справка о пожаре, крушении или др. случаях)

"___"___________19 г. Подпись_______

(должностного лица организации или

предъявителя поврежденных билетов)

_______

Заключение________________учреждение банка_____________________________

Подписи__________________

Заключение Центрального хранилища Банка России или заключение Главного

управления (Национального банка) Банка России:

Признать подлежащими обмену: Признать не подлежащими обмену:

Банкноты Банкноты

Банка России руб.____________ Банка России руб.____________

Монеты Монеты

Банка России руб.____________ Банка России руб.____________

________

Итого руб.________ Итого руб.____________

С зачислением на счет N 030 С зачислением на счет N 9960

Начальник хранилища_________ Эксперт___________

Контролер хранилища____________

Решение________________________________

"___"___________19 г. Главный эксперт Центрального

хранилища при Банке России

Приложение N 1б

Наименование Банка, В Главное управление (Национальный

отправляющего денежные банк) Банка России

знаки на экспертизу или

В Центральное хранилище Банка

России, 103006, г. Москва,

Настасьинский пер., 3

ОПИСЬ N_____________

высылаемых со счета N 9960 денежных билетов на экспертизу

-----------------------------------------------------------------------\

| | | | |

Наименование | Достоинство | Серия, | Характер | Заключение |

организаций | | номер | повреждения| экспертизы |

и лиц, сдавших| | билета | | Центрального|

денеж.билеты | | | | хранилища |

--------------+--------------+----------+----------------+-------------|

1 | 2 | 3 | 4 | 5 |

--------------+--------------+----------+----------------+-------------|

| | | | |

--------------+--------------+----------+----------------+-------------|

| | | | |

--------------+--------------+----------+----------------+-------------|

| | | | |

--------------+--------------+----------+----------------+-------------|

| | | | |

Всего руб. | | | | |

| | | | |

руб___________|______________|__________|________________|_____________|

______

(прописью)

Руководитель учреждения ____________ Главный бухгалтер_______________

Банка------------------------------Руководитель кассы пересчета_______________________

Список литературы

Нормативные источники:

1. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельнос­ти, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.00 № 94н.

2. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации № 373 -П

3. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утв. ЦБ РФ 03.10.2002 №2-П.

4. Постановление Госстандарта РФ от 3.03. 2003 № 65-ст "О принятии и введении в действие Государственного стандарта Российской Федерации" (вместе с "Унифицированной системой документации. Унифицированная система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов. ГОСТ Р 6.30 - 2003")

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008), утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006, утв. приказом Минфина РФ от 27.11. 2006 № 154 н.

8. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" № 402-ФЗ.

Основные источники:

1. Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учеб. пособие. – 6-е изд., перераб. и доп. - Ростов н / Д: ИКЦ «МарТ», 2010. – 958 с.

2. Бухгалтерский учет: учеб. / Ю. А. Бабаев [и др. ]; под ред. Ю. А. Бабаева. – М.: ТК Велби, изд – во Проспект, 2009. – 392 с.

3. Вещунова Л. Н. Сборник задач по бухгалтерскому, финансовому учету. – М.: Проспект, 2011. – 153с.

4. Гусева Т. М., Шеина Т. Н. Бухгалтерский учет: Учеб. прктическое пособие. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2011. – 576 с.

5. Кравченко Г. Н. Теория бухгалтерского учета. – Ростов-на Дону, Феникс, 2010. – 351 с.

6. Кудрявцев В.А. и др. Организация работы с документами: учебник - М.:ИНФРА-М, 2009.

7. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. – 5-е изд. перераб. и доп. - М.: Инфра – М, 2009. – 717с.

8. Кондраков Н.П., Иванова М. А. Бухгалтерский (финансовый, управленческий учет) Учебник. – М.: Проспект, 2009. – 448 с.

9. Фигурнов Е. П. 1С: Бухгалтерия 8.0 – 8.2 Практический курс бухгалтера, М.: Эксмо, 2012. – 224 с.

10. Руководство по эксплуатации РЮИБ.616 РЭ

Дополнительные источники:

1. Астахов В. П. Теория бухгалтерского учета. – Ростов н/Д: ИПЦ «Март», 2010. – 448 с.

2. Брыкова Н.В. Автоматизация бухгалтерского учета: Лабораторный практикум. М.: Академия, 2008. – 80 с.

3. Соколов Я. В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2010.- 496 с.

4. Финансовый учет: Учебник/Под ред. проф. В.Г. Гетмана.- 2- е изд., перераб. и доп.. - М.: Финансы и статистика, 2009.-784 с.