Условные методы исчисления налога. Уплата налога через налогового агента. Льготное налогообложение. Налоговая выгода
Вопросы для обсуждения:
1. «Налоговая триада»: товары, работы, услуги.
2. Исчисление налога «по аналогии», проблема вычетов по НДС.
3. Проблемы определения статуса налогового агента.
4. Льготное налогообложение. Налоговые льготы.
Темы для докладов и сообщений:
1. Налоговые последствия деятельности, соответствующей определению предпринимательской, осуществляемой физическими лицами, не зарегистрированными в установленном порядке.
2. Проблемы квалификации некоторых видов деятельности, как предпринимательской (на примере сдачи имущества в аренду).
3. Реализация товаров (работ, услуг) организацией или индивидуальным предпринимателем.
4. Учет при исчислении налога на прибыль организаций, НДФЛ и ЕСН с доходов индивидуальных предпринимателей начисленных прямых налогов.
5. Исчисление налога с применением ст. 40 НК РФ, стадии и проблемы применения указанной нормы.
6. Нормы о льготном налогообложении, реализуемые с участием налогового органа.
Задание для самостоятельной работы:
выпишите в рабочую тетрадь определение термина «начисленный налог» и признаки, отличающие начисленный налог от уплаченного налога.
Литература по теме:
Нормативные правовые акты
1. Налоговый кодекс РФ;
2. Гражданский кодекс РФ;
Материалы судебной практики
3. Постановление Конституционного Суда РФ от 28.03.2000 № 5-П;
4. Определение Конституционного Суда РФ от 02.10.2003 № 384-О;
5. Определение Конституционного Суда РФ от 04.12.2003 № 441-О;
6. Определения Конституционного Суда РФ от 04.12.2003 № 442-О;
7. Определение Конституционного Суда РФ от 08.04.2004 № 92-О;
8. Определение Конституционного Суда РФ от 05.07.2005 № 301-О;
9. Определение Конституционного Суда РФ от 08.11.2005 № 440-О;
10. Определение Конституционного Суда РФ от 08.11.2005№ 457-О;
11. Решение Верховного Суда РФ от 24.02.1999 № ГКПИ 98-808, 809;
12. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28.02.2001 № 5;
13. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 25.03.2004 № 668/04;
14. Постановление Пленума ВС РФ от 18.11.2004 № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем»;
15. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.07.2003 № 3089/03;
16. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 16.05.2006 № 16058/05;
17. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19.06.2006 № 16305/05;
18. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 26.09.2006 № 4047/06;
19. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 № 53;
20. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 02.10.2007 № 7379/07;
21. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.10.2007 № 8686/07;
22. Решение Высшего Арбитражного Суда РФ от 06.08.2008 № 7696/08;
23. Постановление Федерального Арбитражного Суда Волго-Вятского округа от 21.12.2005 № А28-12960/2004-565/23;
24. Постановление Федерального Арбитражного Суда Волго-Вятского округа от 06.06.2008 № А31-436/2008-26;
25. Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17.03.2003 № 71;
26. Рекомендации Научно-консультативного совета при Федеральном Арбитражном Суде Волго-Вятского округа от 24.01.2007.
СЕМИНАР 2.
ТЕМА 5. Пеня за неуплату налога. Налоговые санкции,
Наиболее часто применяемые налоговыми органами.
Вопросы для обсуждения:
1. Правила начисления пени за неуплату налога.
2. Пени с авансовых платежей. Правила исчисления пени.
3. Освобождение от пени за неуплату налога.
4. Проблемы ответственности за налоговые правонарушения.
5. Общие вопросы увеличения и снижения штрафов за налоговые правонарушения.
Темы для докладов и сообщений:
Штраф за неуплату налога.
Штраф за непредставление налоговой декларации.
Штраф за неудержание (непречисление) налога налоговым агентом.
Штраф за несообщение индивидуальным предпринимателем (организацией) сведений об открытии и закрытии счета.
Задание для самостоятельной работы:
в рабочей тетради в любой доступной графической форме покажите соотношение ставки пени за неуплату налога со ставкой штрафов, применяемых к банкам в качестве санкций, и ставкой процентов за несвоевременный возврат налога налоговым органом;
в рабочей тетради в любой доступной графической форме покажите соотношение пени за неуплату налога с мерами ответственности за неуплату налога.
Литература по теме:
Нормативные правовые акты
1. Налоговый кодекс РФ;
2. Гражданский кодекс РФ;
Материалы судебной практики
3. Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 № 20-П;
4. Определение Конституционного Суда РФ от 11.07.2006 № 265-О;
5. Определение Конституционного Суда РФ от 08.02.2007 № 381-О-П;
6. Постановление Пленумов Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ от 11.06.1999 № 41/9;
7. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28.02.2001 № 5;
8. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.06.2005 № 2769/05;
9. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 10.10.2006 № 6161/06;
10. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 08.05.2007 № 15162/06;
11. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 26.07.2007 № 47;
12. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 06.11.2007 № 8241/07;
13. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.04.2008 № 15557/07;
14. Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17.03.2003 № 71.
СЕМИНАР 3.
ТЕМА 6. Требование об уплате налога. Лицевые счета по учету
Поступлений налогов в налоговых органах. Возврат (зачет) излишне
Уплаченных (взысканных) налогов. Косвенные способы принуждения