Тема 2. Оформление и учет кассовых операций в банках

ЗАДАНИЯ ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ.

Тема 1. Основы организации бухгалтерского учета в банках

Задание 1.1. На основании приведенных данных определить активные и пассивные статьи бухгалтерского баланса банка и заполнить бухгалтерский баланс банка на начало отчетного периода.

Таблица 1.1 – Остатки по статьям актива и пассива бухгалтерского баланса банка на начало отчетного периода

Наименование активов, обязательств и составляющих капитала банка	Сумма, млн. руб.
Денежные средства
Драгоценные металлы и драгоценные камни
Средства банка, находящиеся в Национальном банке
Средства Национального банка, находящиеся в банке
Средства банка, находящиеся в других банках
Средства других банков, находящиеся в банке
Средства клиентов
Ценные бумаги:
- приобретенные банком
- выпущенные банком
Кредиты, предоставленные клиентам
Производные финансовые активы
Производные финансовые обязательства
Долгосрочные финансовые вложения
Основные средства и нематериальные активы
Имущество, предназначенное для продажи
Прочие активы
Прочие обязательства
Уставный фонд
Эмиссионный доход
Резервный фонд
Фонд переоценки статей баланса
Накопленная прибыль

Задание 1.2. На основании данных, представленных в таблице 1.2, определить типы изменений в бухгалтерском балансе банка

Таблица 1.2 – Перечень операций, совершенных банком за отчетный период

Содержание операции	Сумма, млн. руб.	Изменения в активе	Изменения в пассиве
+	-	+	-
1. Поступили денежные средства в кассу банка в счет погашения задолженности по кредиту, предоставленному клиенту
2. Поступили основные средства, приобретенные по предварительной оплате
3. За счет средств накопленной прибыли сформирован резервный фонд банка
4. С расчетного счета клиента банка списана сумма в счет приобретения ценных бумаг, выпущенных банком
5. Из кассы банка выдана сумма наличных денежных средств в счет погашения (возврата) депозита клиенту
6. Переданы объекты основных средств в качестве внесения вклада в уставный фонд юридического лица
7. Перечислены на расчетный счет клиента средства в счет выдачи долгосрочного кредита
8. В кассу банка поступили денежные средства от физических лиц в счет реализации драгоценных металлов (золотых мерных слитков)
9. На расчетный счет эмитента перечислены денежные средства в счет приобретения банком ценных бумаг
10. Увеличена балансовая стоимость основных средств в результате проведения переоценки

Тема 2. Оформление и учет кассовых операций в банках

Задание 2.1. На основании приведенных операций заполнить кассовые документы (задание на изучение глав 3 и 4 инструкции по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь от 21 декабря 2006 г. № 211).

21 марта 2011 г. заведующей кассой Ипатова В.В. выдано кассиру Перовой Н.Н. ценности из хранилища операционной кассы филиала № 302 ОАО «АСБ Беларусбанк» код 0768:

- белорусские рубли – 4 500 000 (код валюты - 974);

- доллары США – 2500 (код валюты - 840);

- гривны – 3400 (код валюты - 980);

- евро -5400 (код валюты - 978).

За день кассиром Перовой Н.Н. совершены следующие операции:

1. по объявлению на взнос наличными принято от кассира ОАОТ «Зубр» Родниковой И.В. 120 млн руб. для зачисления на расчетный счет организации 3012578896881, открытый в филиале № 302 ОАО «АСБ «Беларусбанк».

2. по расходному кассовому ордеру выдана сумма вклада Гр. Жуликову О.Н. в размере 12 млн. р. по истечении срока действия договора банковского вклада (депозита) № вкладного счета 3414 888831248

3. по приходному кассовому ордеру получена сумма вклада до востребования от ИП Долгиной Е.А. в размере 5 тыс. долларов США для зачисления на вкладной счет 340345698123 7, открытый в данном банке.

4. по приходному кассовому ордеру от гр. Воропаева Р.С. получена сумма в размере 120 тыс. российских рублей (код валюты - 643) для пополнения валютного вклада. Вкладной счет № 3404125698429, открытый в данном филиале банка.

Необходимо выполнить:

1. на основании данных о полученных из хранилища ценностей оформить операцию получения ценностей в кассу (заполнить книгу учета принятых и выданных ценностей кассовым работником);

2. заполнить соответствующие кассовые документы, которыми оформлялись операции в кассе за день (см. операции 1-4);

3. рассчитать обороты по кассе и вывести остатки ценностей на конец операционного дня банка. Составить отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей.

4. на основании данных остатка кассы оформить сдачу ценностей в хранилище операционной кассы (заполнить соответствующую часть книги учета принятых и выданных ценностей кассовым работником).

Справочно. Лицевой № счета кассы 1010234567892.

Задание 2.2. На основании приведенной информации заполнить документы по инкассации денежной выручки в торговой точке и ее сдаче в банк (задание на изучение глав 5 и 6 инструкции по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь от 21 декабря 2006 г. № 211)

Козырев В.В. - ст. кассир магазина № 9 фирменной торговли ОАО «Гомельский мясокомбинат» (р/с 3012000125611 в отделении № 302 ОАО «Беларусбанк», БИК 151500768) произвел сдачу выручки инкассатору в сумке № 233001/003.

В ведомости значится сумма 12 900 тыс. руб.

Согласно договору на инкассирование денежной выручки:

- время окончания работы торговой точки: 20.00 (в том числе и в воскресенье);

- время заезда инкассаторов: 18.30.

- фактическое время операции: 18.25.

Номера закрепленных сумок за магазином: 233001/002, 233001/003, 233001/004.

Сопроводительные документы к сумкам подписываются руководителем магазина № 2 Стариковым М.С. и старшим кассиром.

В банке сумки принимаются от инкассатора кассиром банка Прониным П.О. и контролером банка Порошиной Г.Н.

При пересчете выручки в сумке оказалось покупюрно:

5 000 – 30 шт.;

10 000 – 74 шт.;

20 000 – 100 шт.;