| Дебет | Кредит | Содержание хозяйственных операций | Первичные документы |
| | | Зачислены денежные средства на аккредитив (специальный счет, депозит) с расчетного счета. | Аккредитив (0401063), Выписки банка по расчетному и специальному счетам |
| | | Зачислены средства на аккредитив (специальный счет, депозит) с валютного счета. | Аккредитив (0401063), Выписки банка по расчетному и специальному счетам |
| | | Возвращены на специальный счет излишне уплаченные поставщикам и подрядчикам средства. | Выписки банка по специальному счету |
| | | Получены на специальный счет средства от покупателей и заказчиков: — в оплату проданной продукции (работ, услуг), — в счет предстоящей поставки продукции (работ, услуг). | Выписки банка по специальному счету |
| | | Оплачены на специальный счет проданные: — основные средства, — нематериальные активы, — ценные бумаги и другие финансовые вложения, — материалы, — незавершенное строительство и оборудование. | Выписки банка по специальному счету |
| | | Получена на специальный счет плата по договору:- переуступки права требования,- аренды (при отнесении доходов от аренды к доходам от обычных видов деятельности). | Выписки банка по специальному счету |
| | | Зачислены на аккредитив (на специальный счет) полученные краткосрочные кредиты банков. | Выписки банка по специальному счету |
| | | Зачислены на аккредитив (на специальный счет) долгосрочные кредиты банков. | Выписки банка по специальному счету |
| | 75-1 | Получены на специальный счет денежные средства в оплату акций организации. | Выписки банка по специальному счету |
| | 76-2 | Получены на специальный счет денежные средства по расчетам по претензиям. | Выписки банка по специальному счету |
| | 76-3 | Получены на специальный счет доходы от участия в других организациях. | Выписки банка по специальному счету |
| | | Получены на специальный счет денежные средства от прочих дебиторов и кредиторов. | Выписки банка по специальному счету |
| | 91-1 | Получена плата по договору аренды (при отнесении доходов от аренды к прочим доходам). | Выписки банка по специальному счету |
| | 91-1 | Начислены на специальном счете (депозите) проценты на остаток средств. | Выписки банка по специальному счету |
| | 91-1 | Переоценены аккредитивы (специальные счета, депозиты) в иностранной валюте. | Выписки банка по специальному счету |
| | 98-2 | Отражены безвозмездно полученные на специальный счет денежные средства. | Выписки банка по специальному счету |
| | | Перечислены средства со специальных счетов на расчетный счет организации. | Выписки банка по специальному счету |
| | | Неиспользованные средства по аккредитиву зачислены на расчетный счет организации. | Выписки банка по специальному счету |
| | | Перечислены средства со специальных счетов на валютный счет организации. | Выписки банка по специальному и валютному счетам |
| | | Неиспользованные средства по аккредитиву зачислены на валютный счет организации. | Выписки банка по специальному и валютному счетам |
| 58-1 | | Перечислены со специального счета вклады в уставный капитал организации. | Выписки банка по специальному счету |
| 58–1, 58-2 | | Приобретены из средств специального счета ценные бумаги других организаций. | Выписки банка по специальному счету |
| 58-4 | | Перечислен со специального счета вклад по договору простого товарищества (договору совместной деятельности). | Выписки банка по специальному счету |
| | | Перечислены со специального счета средства на покупку государственных ценных бумаг. | Выписки банка по специальному счету |
| | | Приобретены из средств со специального счета прочие финансовые вложения. | Выписки банка по специальному счету |
| | | Перечислены средства с аккредитива (специального счета) в оплату продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам. | Выписки банка по специальному счету |
| | | Перечислены с аккредитива (специального счета) авансы поставщикам и подрядчикам. | Выписки банка по специальному счету |
| | | Перечислены со специального счета средства, излишне полученные от покупателей и заказчиков в оплату проданной продукции (работ, услуг). | Выписки банка по специальному счету |
| | | Погашены со специального счета: — краткосрочные кредиты банков, — проценты по краткосрочным кредитам банков. | Выписки банка по специальному счету |
| | | Погашены со специального счета: — долгосрочные кредиты банков, — проценты по долгосрочным кредитам банков. | Выписки банка по специальному счету |
| 75-2 | | Перечислены со специального счета доходы (дивиденды) участникам организации. | Выписки банка по специальному счету |
| 76-1 | | Перечислены со специального счета денежные средства по расчетам за страхование. | Выписки банка по специальному счету |
| 76-2 | | Перечислены со специального счета денежные средства по расчетам по претензиям. | Выписки банка по специальному счету |
| | | Перечислены со специального счета денежные средства прочим дебиторам и кредиторам. | Выписки банка по специальному счету |
| 91-2 | | Списаны средства за расчетно-кассовое обслуживание. | Выписки банка по специальному счету |
| 91-2 | | Отражены по аккредитивам (специальным счетам) иностранной валюте отрицательные курсовые разницы. | Выписки банка по специальному счету |
