| Дебет | Кредит | Содержание хозяйственных операций | Первичные документы |
| | | Зачислены денежные средства на аккредитив (специальный счет, депозит) с расчетного счета. | Аккредитив (0401063), Выписки банка по расчетному и специальному счетам |
| | | Зачисл. ср-ва на аккредитив (спец. счет, депозит) с валютн. счета. | Аккредитив (0401063), Выписки банка по р. и сп. счетам |
| | | Возвращены на спец. счет излишне уплаченные поставщ-м и подрядчикам средства. | Выписки банка по специальному счету |
| | | Получены на спец. счет средства от покупателей и заказчиков: - в оплату проданной продукции (работ, услуг), - в счет предстоящей поставки продукции (работ, услуг). | Выписки банка по специальному счету |
| | | Оплачены на спец. счет проданные: - основные средства, - нематериальные активы, - ценные бумаги и др. фин. вложения, - материалы, - незаверш. стр-во и оборудование | Выписки банка по специальному счету |
| | | Получена на спец. счет плата по договору:- переуступки права требования,- аренды (при отнесении доходов от аренды к доходам от обычн. видов деят-ти). | Выписки банка по специальному счету |
| | | Зачислены на аккредитив (на специальный счет) полученные краткосрочные кредиты банков. | Выписки банка по специальному счету |
| | | Зачислены на аккредитив (на специальный счет) долгосрочные кредиты банков. | Выписки банка по специальному счету |
| | 75-1 | Получены на специальный счет денежные средства в оплату акций организации. | Выписки банка по специальному счету |
| | 76-2 | Получены на специальный счет денежные средства по расчетам по претензиям. | Выписки банка по специальному счету |
| | 76-3 | Получены на специальный счет доходы от участия в других организациях. | Выписки банка по специальному счету |
| | | Получены на специальный счет денежные средства от прочих дебиторов и кредиторов. | Выписки банка по специальному счету |
| | 91-1 | Получена плата по договору аренды (при отнесении доходов от аренды к прочим доходам). | Выписки банка по специальному счету |
| | 91-1 | Начислены на специальном счете (депозите) проценты на остаток средств | Выписки банка по специальному счету |
| | 91-1 | Переоценены аккредитивы (специальные счета, депозиты) в иностранной валюте. | Выписки банка по специальному счету |
| | 98-2 | Отражены безвозмездно полученные на специальный счет денежные средства. | Выписки банка по специальному счету |
| | | Перечислены средства со специальных счетов на расчетный счет организации. | Выписки банка по специальному счету |
| | | Неиспользованные средства по аккредитиву зачислены на расчетный счет организации. | Выписки банка по специальному счету |
| | | Перечислены средства со специальных счетов на валютный счет организации. | Выписки банка по специальному и валютному счетам |
| | | Неиспользованные средства по аккредитиву зачислены на валютный счет организации. | Выписки банка по специальному и валютному счетам |
| 58-1 | | Перечислены со спец. счета вклады в уставный капитал организации | Выписки банка по специальному счету |
| 58-1, 58-2 | | Приобретены из средств специального счета ценные бумаги других организаций. | Выписки банка по специальному счету |
| 58-4 | | Перечислен со специального счета вклад по договору простого товарищества (договору совместной деятельности). | Выписки банка по специальному счету |
| | | Перечислены со спец. счета средства на покупку гос. ценных бумаг. | Выписки банка по специальному счету |
| | | Приобретены из средств со спец. счета прочие фин. вложения. | Выписки банка по специальному счету |
| | | Перечислены средства с аккредитива (специального счета) в оплату продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам. | Выписки банка по специальному счету |
| | | Перечислены с аккредитива (специального счета) авансы поставщикам и подрядчикам. | Выписки банка по специальному счету |
| | | Перечислены со специального счета средства, излишне полученные от покупателей и заказчиков в оплату проданной продукции (работ, услуг). | Выписки банка по специальному счету |
| | | Погашены со специального счета: - краткосрочные кредиты банков, - проценты по краткосрочным кредитам банков. | Выписки банка по специальному счету |
| | | Погашены со специального счета: - долгосрочные кредиты банков, - проценты по долгосрочным кредитам банков | Выписки банка по специальному счету |
| 75-2 | | Перечислены со специального счета доходы (дивиденды) участникам организации. | Выписки банка по специальному счету |
| 76-1 | | Перечислены со специального счета денежные средства по расчетам за страхование. | Выписки банка по специальному счету |
| 76-2 | | Перечислены со специального счета денежные средства по расчетам по претензиям. | Выписки банка по специальному счету |
| | | Перечислены со специального счета денежные средства прочим дебиторам и кредиторам. | Выписки банка по специальному счету |
| 91-2 | | Списаны средства за расчетно-кассовое обслуживание | Выписки банка по специальному счету |
| 91-2 | | Отражены по аккредитивам (специальным счетам) иностранной валюте отрицательные курсовые разницы. | Выписки банка по специальному счету |
