Бухгалтерские проводки по учету операций на расчетном счете
| Дебет | Кредит | Содержание хозяйственных операций | Первичные документы |
| Зачислены на расчетный счет денежные средства, сданные из кассы организации. | Мемориальный ордер (0401108), Выписка банка по расчетному счету | ||
| Зачислены на расчетный счет денежные средства с других расчетных счетов организации. | Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061, Выписки банков по расчетным счетам. | ||
| Зачислены на расчетный счет неиспользованные суммы по аккредитивам. | Аккредитив (0401063), Выписки банка по расчетному и специальному счетам | ||
| 58-3 | Возвращены займы, выданные другим организациям. | Платежное требование (0401061), Выписка банка по расчетному счету | |
| Возвращены излишне уплаченные денежные средства поставщикам и подрядчикам. | Платежное требование (0401061) Выписка банка по расчетному счету | ||
| Получены денежные средства от покупателей и заказчиков: — в оплату проданной продукции (работ, услуг), — в качестве авансовых платежей в счет предстоящей поставки продукции (работ, услуг), — в оплату проданных основных средств, — в оплату проданных немате | Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064) Выписка банка по расчетному счету | ||
| Оплачены проданные ценные бумаги и другие финансовые вложения. | Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету | ||
| Получена плата по договору переуступки права требования. | Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету | ||
| Получена плата по договору аренды (при отнесении доходов от аренды к доходам по обычным видам деятельности) | Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету | ||
| Получены: — краткосрочные кредиты банков, — краткосрочные займы от других организаций. | Выписка банка по расчетному счету | ||
| Получены: — долгосрочные кредиты банков, — долгосрочные займы от других организаций. | Выписка банка по расчетному счету | ||
| 75-1 | Получены денежные средства в качестве вклада в уставный капитал. | Выписка банка по расчетному счету | |
| 76-1 | Получены денежные средства по расчетам со страховыми организациями. | Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету | |
| 76-2 | Получены денежные средства по расчетам по претензиям. | Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету | |
| 76-3 | Получены доходы от участия в других организациях. | Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету | |
| Получены денежные средства от прочих дебиторов в погашение задолженности. | Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету | ||
| 91-1 | Поступили денежные средства от продажи валюты. | Выписка банка по расчетному счету | |
| 91-1 | Отражены поступления дебиторской задолженности, списанной ранее как нереальная ко взысканию. | Выписка банка по расчетному счету | |
| 91-1 | Зачислены проценты на остаток денежных средств на расчетном счету | Выписка банка по расчетному счету | |
| 91-1 | Получена плата по договору аренды (при отнесении доходов от аренды к прочим поступлениям). | Выписка банка по расчетному счету | |
| 98-2 | Отражены безвозмездно полученные денежные средства. | Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету | |
| Денежные средства с расчетного счета получены в кассу организации. | № КО-1 «Приходный кассовый ордер», Выписка банка по расчетному счету | ||
| Перечислены с расчетного счета денежные средства на другие расчетные счета организации. | Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064) Выписка банка по расчетному счету | ||
| Перечислены денежные средства на аккредитив или специальный счет организации с её расчетного счета. | Аккредитив (0401063), Выписки банка по расчетному и специальному счетам | ||
| Списаны со счета денежные средства на покупку валюты. | Поручение на покупку валюты, Выписки банка по расчетному (рублевому, валютному) счетам. | ||
| 58-3 | Перечислены займы другим организациям. | Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | |
| 58-4 | Перечислен вклад по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности). | Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | |
| 58-1 | Перечислены вклады в уставный капитал других организаций. | Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | |
| 58–1, 58-2 | Приобретены ценные бумаги других организаций. | Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | |
| Приобретены: — векселя других организаций, — депозитные сертификаты, — государственные ценные бумаги, — прочие финансовые вложения. | Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | ||
| Перечислены денежные средства в оплату поставленной продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам. | Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | ||
| Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам. | Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | ||
| Погашены векселя, выданные в счет обеспечения задолженности перед поставщиками и подрядчиками. | Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | ||
| Уплачены проценты по векселям выданным. | Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | ||
| Возвращены покупателям и заказчикам излишне полученные средства в оплату проданной продукции (работ, услуг). | Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | ||
| Возвращены авансы покупателям и заказчикам. | Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | ||
| Погашаются: — краткосрочные кредиты банков, — проценты по краткосрочным кредитам банков, — векселя, выданные в обеспечение задолженности по краткосрочным кредитам банков, — проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по краткосрочным кредит | Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | ||
| Погашаются: — краткосрочные займы, — проценты по краткосрочным займам, — векселя, выданные в обеспечение задолженности по краткосрочным займам, — проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по краткосрочным займам. | Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | ||
| Погашаются: — долгосрочные кредиты банков, — проценты по долгосрочным кредитам банков, — векселя, выданные в обеспечение задолженности по долгосрочным кредитам банков, — проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по долгосрочным кредитам | Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | ||
| Погашаются: — долгосрочные займы, — проценты по долгосрочным займам, — векселя, выданные в обеспечение задолженности по долгосрочным займам, — проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по долгосрочным займам. | Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | ||
| 75-2 | Перечислены доходы (дивиденды) участникам организации. | Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | |
| 76-1 | Перечислены денежные средства по расчетам по страхованию. | Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | |
| 76-2 | Перечислены денежные средства по расчетам по претензиям. | Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | |
| 91-2 | Оказана безвозмездная финансовая помощь сторонним организациям и физическим лицам. | Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | |
| Перечислены денежные средства прочим кредиторам в погашение задолженности. | Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету | ||
| 91-2 | Списаны денежные средства за расчетно-кассовое обслуживание. | Выписка банка по расчетному счету |
При окрытии аккредитива, или расчетах чеками, используется счет 55.
К счету 55 "Специальные счета в банках" могут быть открыты субсчета:
55-1 "Аккредитивы";
55-2 "Чековые книжки";
55-3 "Депозитные счета";
55-4 "Прочие счета".