Порядок открытия расчетного счета в банке. Учет и документирование операций по расчетному счету

Расчетный счет – это учетная запись, которую использует банк для учета денежных операций клиентов. Текущее состояние расчетного счета, как правило, соответствует сумме денежных средств, принадлежащих клиенту. Обычно такие счета не используют с целью получения дохода или процентов, или с целью сбережений. Основная цель расчетного счета – это надежный и быстрый доступ к средствам по первому требованию через разнообразные каналы передачи распоряжений.

Открытие расчетного счета для ИП или ООО не вменяется в обязанность. Однако расчетный счет нужен, как минимум, в трех случаях:

• при оплате налогов. Для ИП это правило не является обязательным, но ООО обязано уплачивать налоги исключительно в безналичной денежной форме;

• при оплате по договорам, которые заключены с другими юридическими лицами или ИП на сумму, превышающую 100 000 рублей. По закону оплата по таким договорам возможна только в безналичной денежной форме;

• при существующем лимите остатка по кассе на предприятии оставшиеся сверх лимита денежные средства отправляются в банк для выведения на расчетный счет.

Порядок открытия расчетного счета в банке регулируется Инструкцией Банка России от 30.05.2014 N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 19.06.2014 N 32813)[36]

Документы для открытия расчетного счета ООО	Документы для открытия расчетного счета ИП
Свидетельство о госрегистрации ООО	Свидетельство о госрегистрации ИП
Свидетельство о постановке на налоговый учет	Свидетельство о постановке на налоговый учет
Устав ООО	Документ, удостоверяющий личность физического лица
Карточка с образцами подписей и оттиска печати (при наличии печати)	Карточка с образцами подписей и оттиска печати (при наличии печати)
Документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами	Документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами
Документы, подтверждающие полномочия руководителя	Лицензии или патенты, выданные ИП или лицу, занимающемуся частной практикой
Лицензии или разрешения, если они имеют отношение к заключению договора об открытии расчетного счета

Дополнительно банк вправе запросить другие документы, характеризующие заявителя:

· выписку из государственного реестра (ЕГРЮЛ или ЕГРИП);

· копию годовой бухгалтерской отчетности;

· справку об отсутствии задолженности перед бюджетом;

· копии налоговых деклараций;

· рекомендательные письма контрагентов и др.

Принципы выбора банка:

- Банк должен обладать положительной репутацией из открытых источников, иметь хорошие отзывы клиентов на сторонних ресурсах, а также приличное место в специальных банковских рейтингах.

- Если предприятие имеет несколько филиалов в разных городах, то в идеале география филиалов предприятия должна совпадать с географией филиалов банка. Филиал банка должен находиться в максимальной доступности на случай каких-то непредвиденных обстоятельств.

- Важно, чтобы банк оказывал услугу торгового эквайринга.

- Полезно поинтересоваться условиями кредитования, если в обозримом будущем для ведения бизнеса могут потребоваться заемные денежные средства.

Доклад: «клиент–банк: преимущества, недостатки, порядок подключения и использования»

Изучить условия обслуживания операций по р/с у ПАО «АкБарс» Банк, «ПАО «Сбербанк», ПАО «ВТБ», ПАО «Татфондбанк»,

Учет и документирование операций по счетам в кредитных учреждениях

Организация расчетов с использованием расчетного счета осуществляется "Положением о правилах осуществления перевода денежных средств" (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П)[37]

Банки осуществляют операции по движению денежных средств на расчетном счете на основании следующих расчетных документов:

· при безналичных расчетах оформляются платежное поручение, платежное требование, инкассовое поручение, аккредитив чек расчетный;

· при наличных расчетах оформляются объявление на взнос наличными, чек денежный.

Платежное поручение – это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему банку перевести указанную сумму на счет получателя средств в этом или другом банке.

Платежное поручение используется для перечисления денежных средств:

· поставщикам за товарно-материальные ценности, работы, услуги, в том числе в качестве предоплаты;

· в бюджет и внебюджетные фонды;

· банку при возврате кредитов, займов и процентов по ним;

· для перевода заработной платы на счета работников в банке. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на расчетном счете, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на расчетном счете средств, платежные поручения помещаются в картотеку и оплачиваются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательно.

Платежные поручения выписываются на специальном бланке и представляются в банк в течение 10 дней со дня выписки, не считая день выписки.

Платежное требование – расчетный документ, который содержит требование (кредитора, получателя средств) к плательщику (должнику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования представляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк получателя (взыскателя). Банк-эмитент, принявший платежные требования принимает на себя обязательство доставить их по назначению (согласно договору банковского счета). При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика расчетные документы помещаются в картотеку и оплачиваются по мере поступления денежных средств на счет плательщика.

Платежные требования применяются при расчетах за товары, работы, услуги и в других случаях, предусмотренных договором.

Платежное требование составляется на бланке по форме 0401061. Кроме реквизитов, которые должны содержать все расчетные документы, в платежном требовании указываются:

· условие оплаты;

· срок для акцепта;

· дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных
договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;

· наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты

Поступ. в банк плат.		Оконч. срока акцепта		Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ № 10	02.11.2015
	Дата		Вид платежа

Условие оплаты	С акцептом	Срок для акцепта
Сумма прописью	Сто семьдесят восемь тысяч девятьсот двадцать пять рублей 00 копеек
ИНН 9876543210	Сумма	178925=
ООО «Проект-Диарама-Плюс»
Сч. №
Плательщик
Публичное акционерное общество «Банк ВТБ»	БИК
Сч. №
Банк плательщика
Публичное акционерное общество «Сбербанк России»	БИК
Сч. №
Банк получателя
ИНН 6549873201	Сч. №
ООО «Березка Лимитед Инвестед»
Вид оп.		Очер. плат.
Наз. пл.
Рез. поле
Получатель	Код
Назначение платежа Оплата за аренду складских стационарных наземных боксов по договору аренды № 761 от 01.08.2015 г. Сумма 178925,00 рублей, в том числе НДС – 27293,64 рублей
Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов 02.11.2015

	Подписи		Отметки банка получателя
	Сергеев
М.П.	Илларионова

№ ч. плат.	№ плат. ордера	Дата плат. ордера	Сумма частичного платежа	Сумма остатка платежа	Подпись	Дата помещения в картотеку
						Отметки банка плательщика

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

· в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

· для взыскания по исполнительным документам;

· в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на соответствующий закон (с указанием его номера, даты принятия).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

ИНКАССОВОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 25	02.10.2015
	Дата		Вид платежа

Сумма прописью

Сорок две тысячи рублей 00 копеек

ИНН 2581562456

КПП

Сумма

42000-00

ООО «Мечта»

Сч. №

Плательщик

ОАО «Банк Восход», г.Тырск

БИК

Сч. №

Банк плательщика

ЗАО «Банк Запад», г. Маров

БИК

Сч. №

Банк получателя

ИНН 2156225545

КПП

Сч. №

ООО «Спектр»

Вид оп.

Очер. плат.

Наз. пл.

Рез. поле

Получатель

Код

По договору №255 от 14.09.2015. В т.ч. НДС 7560-00

Назначение платежа

	Подписи		Отметки банка получателя
	Логинов
М.П.	Петрова

№ ч. плат.	№ плат. ордера	Дата плат. ордера	Сумма частичного платежа	Сумма остатка платежа	Подпись	Дата помещения в картотеку
						Отметки банка плательщика

Аккредитив – от лат. ассгеditivus – доверительный; англ. Letter of credit – дословно «кредитное письмо». Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

Существуют следующие виды аккредитивов.

Отзывной аккредитив — это аккредитив, который может быть отозван (аннулирован) плательщиком или банком, выписавшим его. В международной практике отзывные аккредитивы не применяются.

Безотзывный аккредитив — аккредитив, который не может быть отозван (аннулирован).

Аккредитив покрытый (депонированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Покрытый аккредитив применяется в расчетах на территории Российской Федерации. В международных расчетах банки действуют в соответствии с межбанковскими соглашениями, согласно которым покрытие либо отсутствует (чистая кредитная линия), либо размещается в согласованных формах (депозиты, ценные бумаги или иные активы). (Данный термин отсутствует в международной практике).

Аккредитив непокрытый (гарантированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счёта в пределах суммы аккредитива или договаривается с исполняющим банком об иных условиях возмещения средств уплаченных бенефициару. В международной практике термины непокрытый или гарантированный не используются в виду того, что таковыми является абсолютное большинство аккредитивов.

АККРЕДИТИВ № 2	02.02.2015
	Дата		Вид платежа

Сумма прописью	Сорок две тысячи рублей 00 копеек
ИНН 2581562456	Сумма	42000-00
ООО «Мечта»
Сч. №
Плательщик
ОАО «Банк Восход», г.Тырск	БИК
Сч. №
Банк плательщика
ЗАО «Банк Запад», г. Маров	БИК
Сч. №
Банк получателя
ИНН 2156225545	Сч. № (40901)
ООО «Спектр»
Вид оп.		Срок дейст. аккредит.	03.03.2015
Наз. пл.
Получатель	Код		Рез. поле
Вид аккредитива	Безотзывный, непокрытый
Условие оплаты	Без акцепта
Наименование товаров (работ, услуг), № и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения Лакокрасочные материалы. Договор №17 от 20.01.2015, отгружены 30.01.2015 г. в г.Тырск, для ООО «Мечта» Сумма 42000-00, в т.ч. НДС 7560-00
Платеж по представлению (вид документа) Товарно-транспортная накладная
Дополнительные условия
№ сч. получателя 30101810000000000444

	Подписи	Отметки банка
М.П.

Расчетные чеки — это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек — это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Чеки действительны в течение 10 дней, не считая дня их выписки.

Чек денежный является распоряжением предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы наличных денег. Чек денежный используется для получения в банке наличных денег на выплату заработной платы, депонированной заработной платы, подотчетных сумм. Организация получает чеки в обслуживающем банке в виде чековой книжки. Эту книжку организации получают в банке на основании заявления. Чек может выписываться на сумму, не превышающую остатка денежных средств на расчетном счете.

Чеки заполняются от руки чернилами или шариковыми ручками в соответствии с правилами, изложенными на обложках чековых книжек. Все реквизиты чека должны быть заполнены. Никакие поправки и помарки в чеках не допускаются. Испорченные чеки из чековой книжки не удаляются. Наименование владельца счета, номер счета и наименование кредитной организации в чеках могут обозначаться штампами. Одновременно с заполнением чека его реквизиты переносятся в корешок, остающийся у предприятия в чековой книжке и являющийся оправдательным документом.

Чеки выписываются на имя конкретных получателей средств.

Чеки принимаются банком в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки, без исправления даты, обозначенной на документе.

Денежный чек

_______ООО «Салют»_______________

(чекодатель) +-----------+

¦БА №1234567

40702810700100000000 ¦ ¦

No. счета чекодателя ¦ ¦

¦ В КАССУ - ¦

¦контрольная¦

¦ марка ¦

Корешок чека +-----------+

No. БА № 1234567

НА 15000 руб.00 коп. ЧЕК БА № 1234567

НА _15000 руб. 00 коп.

Место

11 сентября 2015 г. _г.Москва_11 сентября 2015 г. для наклейки

(место выдачи) контрольной

ЧЕК ВЫДАН марки

_Сидорову П.Л. _ ОАО «Сбербанк России»_____

(наименование учреждения)

Подписи

_Семенов_ __Сидорову Петру Леонидовичу__ _____

(первая) (кому)

_______________________________________

__Ковалева_______

(вторая) Пятнадцать тысяч рублей _________

(сумма прописью)

ЧЕК ПОЛУЧИЛ

_______________________________________

11 сентября 2015 г. _______________________________________

_ Сидоров __

(подпись)

Подписи Семенов Ковалева

----------------------------------------------------------------------

Обратная сторона денежного чека

+----------------------------------------------+

¦Сим-¦ ЦЕЛИ РАСХОДА ¦ СУММА ¦Свободный ¦

¦вол ¦ ¦ ¦остаток ¦

+----+------------------+----------¦сметных ас-¦ Оприходовано

¦ 46 ¦Закупка ¦ ¦ ¦сигнований ¦

¦ ¦с/х продуктов ¦8500 ¦00 ¦на квартал ¦

+----+------------------+-----+----¦без учета ¦ по кассе, кассовый

¦ 53 ¦Хозрасходы ¦6500 ¦00 ¦суммы по ¦

+----+------------------+-----+----¦данному ¦ ордер No. _______

¦ ¦ ¦ ¦ ¦чеку ¦

+----+------------------+-----+----¦ ¦ от "__"_____ 20__ г.

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+------------------+-----+----¦ ¦ Главный бухгалтер

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+------------------+-----+----¦ ¦ ___________________

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (подпись)

+----+------------------+-----+----+-----------¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----------------------------------------------+

Подписи Семенов Ковалева

Указанную в настоящем чеке сумму получил

подпись __ Сидоров __

ПРЕДЪЯВЛЕН:

__Паспорт_ХХХХ № ХХХХХХ____________________________

(наименование документа)

__выдан ОВД хххххххххххххххххххххххххххх_____ __

__17 апреля 1997 г. Место выдачи г. Москва__________

ПРОВЕРЕНО ОПЛАТИТЬ <Дата>

Контролер Отв. исполнитель

__________________ Оплачено

бухгалтер Кассир

Объявление на взнос наличными используются при внесении наличных денег на расчетный счет организации.

Организации могут вносить наличные деньги только на свой расчетный (текущий) счет. Объявление на взнос наличными представляет собой комплект документов, состоящий из ордера и квитанции.

В объявлении на взнос наличными должна быть указана дата их фактического представления в банк. Они должны быть обязательно заполнены одновременно вручную или на ЭВМ с сохранением всех реквизитов бланка. Наименование владельца счета, номер счета и наименование кредитной организации в объявлениях могут обозначаться штампами.

При приеме наличных денежных средств от юридических лиц операционный работник банка проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его и передает объявление на взнос наличными в кассу. Кассовый работник, получив объявление на взнос наличными, проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистно, монету — по кружкам. После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Квитанция затем прикладывается к расходному ордеру и является оправдательным денежным документом.

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Выписка представляет собой копию записей по расчетному счету за соответствующий период.

В разных банках выписки банка по расчетному счету могут различаться по своему оформлению, так как ЦБ России не утверждена единая унифицированная форма выписки, а рекомендована в качестве основы лишь примерная форма выписки из банка, которая названа «выпиской из лицевого счета клиента». Выписка из лицевого счета клиента – это документ, информирующий клиента о текущем со стоянии его расчетного счета в банке.

Проверенные и обработанные выписки являются основанием для записей на счетах бухгалтерского учета.

Выписки из банка должны храниться с платежными документами о поступлении и расходовании денежных средств.