Тема: Правовые основы системы налогов и сборов

Тема: Общие положения налогового права.

1. Исторические аспекты налогообложения.

2. Социально-экономическая сущность налогообложения.

3. Понятие налогового права.

4. Метод налогового права.

5. Предмет налогового права: понятие, особенности, классификация.

6. Система налогового права.

7. Место налогового права в системе финансового права.

8. Источники налогового права:

- Конституция РФ;

- Международные договоры;

- Законодательство о налогах и сборах;

- Решения Конституционного суда РФ.

Терминологический диктант: налоговое право, как учебная дисциплина, налоговое право, как наука, налоговое право, как подотрасль финансового права, метод налогового права, система налогового права, источники налогового права, предмет налогового права, система налогового права, структура налогового права, социально-экономическая сущность налогообложения, налоговое законодательство.

Задание 1. Дайте ответы на вопросы:

1. Дайте понятие налогово-правовой нормы. Укажите основные признаки нормы. На основе ст. 57 Конституции РФ раскройте структуру нормы.

2. Назовите основные международные источники налогового права. Есть ли специфика правового регулирования налогообложения указанными актами?

3. Обладают ли акты налогового законодательства обратной силой? Прокомментируйте на примерах.

Практическое занятие № 2, 3 (4 часа)

Тема: Понятие и сущность налогов.

1. Происхождение налогов и основные этапы развития налогообложения.

2. Общая характеристика теорий о налогах.

3. Налог как правовая категория: понятие, признаки, функции.

4. Классификация налогов.

5. Соотношение налога и иных обязательных платежей.

6. Элементы юридического состава налога.

7. Особенности юридического состава налога в соответствии с НК РФ.

Терминологический диктант: налог, сбор, пошлина, обязательные платежи, налоговый платеж, прямые налоги, личные налоги, реальные налоги, косвенные налоги, пропорциональные налоги, внебюджетные налоги, подоходно-имущественные налоги, налоги на потребление, регулярные налоги, объект налогообложения, имущество, прибыль, доход, расход, реализация товаров, работ, услуг, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, пропорциональная ставка, прогрессивная ставка, простая прогрессивная ставка, сложная прогрессивная ставка, регрессивные ставки, адвалорные ставки, порядок исчисления налога, кумулятивная система исчисления налога, некумулятивная система исчисления налога, порядок уплаты налога, сроки уплаты налогов, субъект налогообложения, резиденты, нерезиденты, организации, физические лица, индивидуальные предприниматели, предмет налогового обложения, объект налогообложения, налоговая ставка, налоговая база, налоговые льготы, скидки, изъятия, вычеты, инвестиционный налоговый кредит, отсрочка, рассрочка, дивиденды.

Задание 1. Дайте ответы на следующие вопросы:

1. Дайте легальное понятие налога. Назовите основные признаки и сущность налога.

2. В чем проявляется императивно обязательный характер налогов?

3. Что означает «индивидуальная безвозмездность» налога?

4. Чем налоговые доходы отличаются от неналоговых доходов бюджета?

5. Укажите основания классификации налогов и сборов.

Задание 2. Можно ли уплачивать налог в натуральной форме? Обоснуйте свою позицию с использованием норм НК РФ.

Практическое занятие № 4 (2 часа)

Тема: Правовые основы системы налогов и сборов

1. Понятие системы налогов и сборов. Налоговая система России в соответствии с НК РФ.

2. Виды налогов и основания их классификации.

3. Базисные модели систем налогов.

4. Порядок установления и введения в действие налогов и сборов.

5. Принципы налогообложения.

6. Некоторые особенности трансфертного ценообразования в налоговом праве.

Терминологический диктант: система налогов и сборов, федеральные налоги, региональные налоги, местные налоги, специальные налоговые режимы, прямые, косвенные, закрепленные, регулирующие, общие, целевые, регулярные, разовые, принципы налогообложения, принципы налоговой системы, принципы налогового права.

Практическое занятие № 5 (2 часа)