Как платить взносы, учитывать сбор за вылов рыбы и получать налоговые вычеты

• 1

Компания платит страховые взносы за январь в ФНС. Какие КБК ставить в платежках?

• А. Для всех взносов применяется единый КБК.
• Б. Для каждого взноса – свой КБК, который начинается с цифр 182.
• В. Для каждого взноса – свой КБК, который начинается с цифр 392.

Правильный ответ — Б.С 2017 года взносы платят в бюджет ФНС, поэтому КБК начинаются с цифр 182. При этом действуют разные коды для разных взносов, а также для основного платежа, пеней и штрафов. Подробнее об этом читайте в статье «Новые страховые взносы: как платить в 2017 году».

• 2

Сельхозорганизация не платит НДС с января. Однако уведомление в ИФНС об освобождении от уплаты налога компания не успела подать до 20 января 2017 года. Вправе ли она применять освобождение?

• А. Да, вправе.
• Б. Да, но только в январе 2017 года.
• B. Нет, не вправе.

Правильный ответ — А.Уведомление и документы на освобождение от НДС подают в инспекцию до 20-го числа месяца, с которого не платят налог. Но даже если представить бумаги позже, отказать в льготе инспекторы не вправе (п. 2 постановления Пленума ВАС № 33). Главное, чтобы выручка не превышала лимит для льготы. Подробнее об этом читайте в статье «Инструкция: как воспользоваться освобождением от НДС».

• 3

Хозяйство на общем режиме применяет метод начисления. Как учесть сбор за вылов рыбы в расходах при расчете налога на прибыль?

• А. Всю сумму списать на дату уплаты сбора.
• Б. Всю сумму включить в расходы в момент, когда сбор начислили.
• B. Сбор учесть в расходах нельзя.

Правильный ответ — Б.При методе начисления сумму сбора списывают в прочие расходы в момент, когда его начислили (подп. 1 п. 1 ст. 264, подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). При кассовом методе сбор учитывают на момент оплаты (ст. 273 НК РФ). Подробнее об этом читайте в статье «Как учесть сбор за вылов рыбы».

• 4

Работник оплатил экзамен на соответствие профстандарту. С 2017 года расходы на такой экзамен включают в социальный вычет по НДФЛ. Возможно ли заявить вычет через работодателя?

• А. Да, возможно.
• Б. Нет, получить вычет можно только в инспекции.

Правильный ответ — Б.С 1 января 2017 года, если работник оплатит независимую оценку своей квалификации, он вправе получить вычет. Вычет равен расходам на профэкзамен. При этом получить вычет можно только через налоговую инспекцию. Работодатель такой вычет не предоставляет. Подробнее об этом читайте в статье «НДФЛ: что изменилось в учете социальных вычетов».

Новая учетная политика для тех, кто решил упростить бухучет

Зинаида АЛБАНТОВА, эксперт журнала «Учет в строительстве»

Главное в статье

1. Амортизацию можно начислять раз в квартал или раз в год. А можно и единовременно
2. Затраты на доставку необязательно включать в стоимость основных средств и МПЗ
3. Стоимость товаров и материалов можно списать сразу. Реализацию ждать не надо
4. Расходы на НИОКР можно списать быстрее и не создавать лишний раз резерв

Минфин разрешил упростить учет малым компаниям. Прошлым летом чиновники внесли новые пункты сразу в четыре ПБУ. О главных поправках читайте в этой статье. Применять новые правила можно с самого начала года. Достаточно дополнить учетную политику. Готовые формулировки – в образце. Но в упрощенном бухучете есть и минусы.

Амортизация

До поправок

Все компании в бухучете начисляли амортизацию ежемесячно. Амортизировать имущество реже было недопустимо

Обновленные ПБУ разрешают малым компаниям упростить работу за счет амортизации. Рассмотрим основные привилегии.

Периодичность

Начислять амортизацию ежемесячно не обязательно. Можно делать проводку раз в квартал, раз в полугодие и т.д. Главное не реже одного раза в год. Этот способ упростить бухучет удобен компаниям на упрощенке и вмененке, которые не распределяют промежуточные дивиденды.

Инвентарь

До поправок

Отдельных правил для инвентаря не было. Все имущество дороже 40 000 руб. списывали только через амортизацию

Если инвентарь стоит дороже 40 000 руб., амортизацию можно начислить единовременно в день его постановки на учет (абз. 10 п. 19 ПБУ 6/01). Производственный инвентарь – это имущество, которое компания использует в производстве. Оборудование и сооружения не в счет.

Определить, является ли имущество инвентарем, можно по новому классификатору основных фондов ОК 013-2014. Например, перечень хозяйственного инвентаря найдете в группировке «Прочие машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь и другие объекты».

До поправок

Все списывали нематериальные активы через амортизацию

Нематериальные активы

Малые компании теперь вправе списывать расходы на создание и приобретение нематериальных активов единовременно в том периоде, к которому они относятся (п. 3.1 ПБУ 14/2007).

Памятка