Анализ финансового состояния ЗАО «Стройкомплект»

Проведем анализ ликвидности организации ЗАО «Стройкомплект»:

Баланс не ликвиден, т.к баланс не сохраняется.

А₁ ≥ П₁ А₁ < П₁

А₂ ≥ П₂ А₂ > П₂

А₃ ≥ П₃ А₃ > П₃

А₄ ≤ П₄ А₄ > П₄

Таблица 4

Показатели ликвидности баланса ЗАО «Стройкомплект»

А	Значение	П	Значение	Плат. измен. или недост.
А1 А2 А3 А4			П1 П2 П3 П4			-185384	-188984

Из полученных данных видно, что баланс организации ЗАО «Стройкомплект» по трем соотношениям актива и пассива отвечает требованиям, только по одному он абсолютно не ликвидный. Это говорит о том, что предприятие является временно не платежеспособным из-за недостаточной обеспеченности денежными средствами.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть покрыта наи­более ликвидными оборотными активами - денежными средст­вами и краткосрочными финансовыми вложениями:

К_ла = А1 / (П1+П2)

Принято считать, что нормальный уровень коэффициента абсолютной ликвидности должен быть 0,2.

Коэффициент промежуточного покрытия (быстрой ликвидности) показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов:

К_лб = (А1+А2) / (П1+П2)

Нормальный уровень коэффициента промежуточного покры­тия должен быть от 0,8 до 1.

Общий коэффициент покрытия (текущей ликвидности) К_лт показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства:

К_лт = (А1+А2+А3) / (П1+П2)

Принято считать, что нормальный уровень коэффициента общего покрытия должен быть равен 2 и не должен опус­каться ниже 1.

Анализ финансового состояния организации ЗАО «Стройкомплект» начнем с анализа финансовой устойчивости организации:

1. Опр. общее изменение коэф. текущей ликв.

∆К_{тек.ликв.} = К^кп_Т.п – К^нл_Тл

∆К_{тек.ликв.} = 0,011 – 0,078= -0,067

2. Опред. сред. изменение коэф. текущей ликвидности за 1 месяц.

∆К_т.п. = ∆К_т.л./12

∆К_т.п. = 0,476/12 = 0,03

3. Определить прогнозирование значения коэф. текущей ликвидности на 3-6 месяцев.

К_т.л. = ∆К_т.л. ^. 3 +К_т.л.

К_т.л. = ∆К_т.л. ^. 6 +К_т.л.

К_т.л. = 0,03 ^. 3+1,26=1,35 3 - утрата

К_т.л. = 0,03 ^. 6+1,26=1,44 6 – восстановление

4. Опред. расчет самого коэф. утраты или восст.

К_восст. = К_прогн./К_т.л.

К_восст. = 0,784 /2 = 0,392

2 – это норма.

Таблица 5

Относительные показатели ликвидности баланса ЗАО «Стройкомплект»

Коэф-т ликвидности	Значения	Изменение	Норматив
Кабс. ликв. Ккрит. ликв. Ктек. ликв. Ксос. Кдоля об. ср. Кплат. спос.	0,078 0,53 0,784 -0,27 0,22 0,33	0,011 0,55 1,26 0,21 0,41 0,46	0,067 -0,02 -0,476 -0,48 -0,19 -0,13	0,1 до 0,7 0,7 до -1 ≥ 2 ≥0,1 ≥0,5 ≥1

Рис. 4 – Показатели ликвидности баланса

Далее проанализируем показатель деловой активности организации ЗАО «Стройкомплект»:

1. К_об. = , ед. изм. – обороты

К_об. = К_об. =

Данный коэф. показ. кол-во оборотов, кот. делает за анализируемый период 2012 – 2013 год.

2. П_об. =

П_об. = П_об. =

Данный показатель показывает средний срок в днях, за который в организации возвращаются денежные средства, вложенные в производство коммерч. операции.

=37542,5

Таблица 6

Анализ деловой активности организации ЗАО «Стройкомплект»

Показатели	Значение	∆
1. Коэф. оборота - внеоб. акт. - осн. к-ла - оборотн. акт. - оборот запасов - дебеторская задолж. -ден. ср-ва и их эквиваленты - Собст. капит. - долг. кредит - кратк. кредит. - коэф. оборота активов.	993,7	754,3	-154205 -117497 -117497 -2988 -2985 -47835 -2487

Рис. 5 – Деловая активность ЗАО «Стройкомплект»

Оценка финансового состояния организации ЗАО «Стройкомплект» будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Анализируя платежеспособность, сопоставляют состояние пассивов с состоянием активов. Это, как уже отмечалось, дает возможность оценить, в какой степени организация готова к погашению своих долгов. Задачей анализа финансовой устойчивости организации ЗАО «Стройкомплект» является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости организации ЗАО «Стройкомплект» является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.

Для оценки фин. уст. организации ЗАО «Стройкомплект» рассчитывается абсолютные и относительные показатели. С помощью абсолютных показателей опр. достаточность источника финансирования для формирования матер. оборотн. ср-в предпр., т.е. запасы.

1.Коэф. инн. активности

= К_а ≤1,5

К_а = 5,5 К_а = = 5,92

Таблица 7

Определение типа финансового состояния организации ЗАО «Стройкомплект»

Показатели	Значения
1. Общая величина запасов. 2. Собст. оборотн. ср-ва (Сос.) 3. Функциональный кл. (ФК.) 4. Общая величина источников финансир. (ОВИ) 5. Измерение недост. 6. ФК – 3 7. ОВИ – 3 8. Трехкомп. показ.	-171712 -46554   -205,726 -80568	-20492 270,427   -172003 -94680

2. Коэф. инн. независимости.

=К_нез. (0,4 – 0,6)

К_нез.= 0,053 К_нез.= = 0,055

3. Коэф. финансирования собств. кап. к заемному.

К_фин. = ≥ 0,7

К_фин. = = 0,18 К_фин. = = 0,16

4. Коэф. финансовой отчетности

К_ф.у. = ≥0,6

К_ф.у. =

К_ф.у. =

Таблица 8

Относительные показатели финансовой устойчивости организации ЗАО «Стройкомплект»

Показатели	Значение	∆	Норма
Кфин.актив. Кфин.незав. Кфинансир. Кфин.устойчивости	5,5 0,053 0,18 0,21	5,9 0,055 0,16 0,017	-0,4 -0,002 0,02 0,04	≤1,5 0,4 – 0,6 ≥0,7 0,6

Деятельность организации ЗАО «Стройкомплект» можно оценить как достаточно активную: значения многих показателей увеличились. Выросла прибыль, что свидетельствует об относительном снижении издержек обращения. Рост фондоотдачи и производительности труда характеризует предприятие с положительной стороны. Произошло ускорение оборачиваемости оборотного капитала. Это произошло за счет ускорения оборачиваемости денежной наличности. Ускорилась оборачиваемость оборотных средств, дебиторской задолженности и кредиторской задолженности.