Финансовый механизм– совокупность элементов, форм, методов и инструментов формирования и использования финансовых ресурсов, публичных и частнохозяйственных доходов, призванную обеспечить полноценное функционирование системы финансов и реализацию финансовой политики государства (муниципальных образований) и хозяйствующих субъектов.
| Финансовый механизм | Совокупность видов организации финансовых отношений |
| Совокупность форм организации финансовых отношений |
| Совокупность методов организации финансовых отношений |
| Классификация финансового механизма |
| В зависимости от звеньев финансовой системы | -финансовый механизм государственных и территориальных финансов; - финансовый механизм хозяйствующих субъектов; - финансовый механизм домашних хозяйств. |
| В зависимости от государственного устройства | - финансовый механизм государства; - финансовый механизм субъектов федерации; - финансовый механизм муниципалитетов. |
| По воздействию на процесс общественного воспроизводства | - механизм мобилизации и использования финансовых ресурсов; - механизм финансового регулирования производства; - механизм финансового стимулирования производства. |
| Финансовый механизм | Директивный Разрабатывается для финансовых отношений, в которых непосредственно участвует государство |
| Регулирующий Разрабатывается для разнообразных финансовых отношений, которые прямо не затрагивают интересов государства |
| Методы организации финансовых отношений | Финансовый |
| Кредитования |
| Налоговый |
| Страховой |
| Критерии эффективности финансового механизма | Объективная обоснованность с учетом закономерностей развития |
| Соответствие условиям развития экономики и методам хозяйствования |
| Соответствие экономическим интересам субъектов финансовых отношений |
| Взаимосвязь, взаимозависимость, и взаимное регулирование составных элементов финансового механизма |
| ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ | Финансовое планирование и прогнозирование |
| Финансовое регулирование |
| Финансовый контроль |
| Финансовое право |
| Финансовое планирование | целенаправленная деятельность субъектов управления финансами по определению ожидаемых параметров и показателей формирования и использования публичных и частнохозяйственных ресурсов и доходов, составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению финансовых планов с целью финансового обеспечения воспроизводственного процесса и реализации политики |
| управленческая деятельность по достижению сбалансированности и пропорциональности в движении денежных потоков и финансовых ресурсов, т.е. оптимального соотношения между финансовыми ресурсами, находящимися в распоряжении государства, и доходами, остающимися у хозяйствующих субъектов |
| важнейший элемент управления финансами |
| Характеристика финансового планирования |
| Субъекты | органы государственной власти и местного самоуправления, органы управления хозяйствующими субъектами и домашние хозяйства |
| Объекты | количественные и качественные характеристики финансовых ресурсов и доходов субъектов экономики, источников их формирования и статей расходования |
| Цель | стабильное и бесперебойное финансовое обеспечение воспроизводственного процесса на макро- и микроуровнях по запланированным параметрам расходов, предусмотренных в проектах, прогнозах, программах, планах развития |
| Задачи | • определение объема финансовых ресурсов • определение направлений использования финансовых ресурсов • обеспечение сбалансированности материальных и финансовых ресурсов • создание условий для укрепления устойчивости бюджетов всех уровней • определение экономически обоснованного размера финансовых резервов |
| Классификация финансового планирования |
| По уровню управления | Государственное Частнохозяйственное |
| По срокам | Оперативное Годовое Среднесрочное |
| Методы финансового планирования |
| Формализованные | Аналитические (нормативный, факторный, прямого счета, пропорциональных зависимостей, оптимизации) |
| Статистический |
| Графический |
| Интуитивные (методы экспертных оценок) | Коллективные (мозговой штурм, совещаний, Дельфи) |
| Индивидуальный (дерево целей, сценарный, анкетного опроса) |
| Процесс финансового планирования |
| Финансовое планирование – это процесс разработки и реализации финансовых планов |
| Основа для построения финансовых планов | - отчетный баланс финансовых ресурсов - показатели плана социально-экономического развития |
| Этапы финансового планирования | - Исследование финансовых результатов деятельности объектов планирования. - Разработка прогнозных вариантов финансовых отчетов на основе изменения оперативных планов. - Определение конкретной потребности объекта планирования в финансовых средствах. - Прогнозирование структура и источников финансирования. - Создание и поддержание системы управления финансами. - Разработка процедур оперативного изменения разработанных планов. |
| Принципы финансового планирования | - Сбалансированность - Пропорциональность - Учет специфики форм и методов образования и использования денежных фондов разных звеньев системы финансов |
Финансовые планы– документы, содержащие систему взаимосвязанных финансовых показателей и отражающие предполагаемые объемы поступлений и использования финансовых ресурсов на планируемый период.
| Виды финансовых планов | Бюджеты |
| Бюджеты (сметы доходов и расходов внебюджетных фондов) |
| Баланс финансовых ресурсов |
| Баланс денежных доходов и расходов населения |
| | Сметы (планы финансово-хозяйственной) деятельности государственных (муниципальных) учреждений |
| Система финансовых планов |
| Первичные | Вторичные |
| - финансовые планы организаций - сметы государственных и муниципальных учреждений | - отраслевые (балансы доходов и расходов отраслей материального производства, балансы доходов и расходов министерств (ведомств) и др.) - территориальные (сводный финансовый баланс регионов, местные бюджеты, планы общественных организаций на соответствующей территории) - общегосударственные (сводный финансовый баланс государства, государственный бюджет) |
| Финансовое прогнозирование | деятельность по предвидению и стратегической оценке перспектив развития финансов, объема, состава и структуры финансовых ресурсов и направлений их использования |
| предвидение возможного финансового положения объекта прогнозирования, обоснование показателей финансовых планов |
| Характеристика финансового прогнозирования |
| Цель | Определение реально возможного объема источников формирования финансовых ресурсов и направлений их возможного использования в прогнозируемом периоде |
| Задачи | - увязка материально-вещественных и финансово-стоимостных пропорций на макро- и микроуровнях на перспективу; - определение возможных источников формирования и объема финансовых ресурсов субъектов хозяйствования и субъектов власти на прогнозируемый период; - обоснование направлений наиболее эффективного использования финансовых ресурсов субъектами хозяйствования и субъектами власти на прогнозируемый период; - определение и оценка финансовых последствий решений, принимаемых органами власти всех уровней и субъектами хозяйствования; - определение ожидаемого роста объема финансовых ресурсов в прогнозном периоде; - изучение прогнозной документации для определения дополнительного финансирования, которое будет необходимо в будущем для ожидаемого увеличения производства. |
| Основа для построения | Статистические оценочные коэффициенты (прогнозные факторы) |
| Методы | Корреляционно-регрессионный анализ Построение эконометрических моделей Метод экспертных оценок |
| Классификация финансового прогнозирования |
| По уровню управления | Государственное Частнохозяйственное |
| По срокам | Краткосрочное Среднесрочное Долгосрочное |
| Финансовое планирование и прогнозирование | |
| Общие черты | Различные черты | |
| - Единство объекта - народное хозяйства, отдельные объекты и процессы. | - Детализация, обоснование каждого показателя плана и их увязка друг с другом. | |
| - Единство социально-экономических условий. | - Жесткая привязка показателей планов во времени и пространстве в отличии от прогнозов. | |
| - Единство методов и методологии изучения явлений и процессов и установленных закономерностей. | |
| - Обязательность выполнения плана в отличие от прогноза. | |
| - Планирование – средство государственного регулирования социально-экономического развития общества. | |
| - Целенаправленность прогнозирования и планирования. | |
| - Связь между прогнозированием и планированием и результатами их реализации. | |
| - Единство составления и проверки организации выполнения плана и прогноза. | |
Финансовое регулирование –целенаправленная деятельность органов государственной (муниципальной) власти и менеджмента организаций по воздействию на различные объекты регулирования путем принятия финансовых регулирующих мер с целью достижения стратегических целей и решения тактических задач и решения тактических задач финансовой политики.
Государственное финансовое регулирование – совокупность действий мер органов публичной власти (органов государственной власти и местного самоуправления), направленных на предотвращение и устранение возникающих рыночных и финансовых диспропорций развития экономической и социальной сфер путем применения различных финансовых методов
и инструментов.
| Классификация государственного финансового регулирования |
| Критерии классификации | Виды государственного финансового регулирования |
| Объекты | - денежно-кредитное регулирование; - валютное регулирование; - государственное регулирование цен на стратегические и социально значимые товары; - антикризисное регулирование; - регулирование и реструктуризация экономики и социальной сферы; - регулирование экспортно-импортных операций и таможенное регулирования; - регулирование финансовых рынков (кредитного, фондового, страхового); - финансовое регулирование природопользования; - налоговое регулирование; - бюджетное и внебюджетное регулирование; - государственное финансовое регулирование макроэкономических стоимостных пропорций, секторов рынка и отраслевой структуры экономики; |
| Сферы | - государственное финансовое регулирование социальной сферы - государственное финансовое регулирование развития территорий |
| Формы | - прямое государственное финансовое регулирование; - косвенное государственное финансовое регулирование |
| Субъекты | - государственное финансовое регулирование, осуществляемое федеральными органами государственной власти (государственное финансовое регулирование, осуществляемое Президентом РФ; федеральными органами законодательной власти; федеральными органами исполнительной власти); - государственное финансовое регулирование, осуществляемое органами власти субъектов РФ (государственное финансовое регулирование, осуществляемое главами субъектов РФ; органами законодательной власти субъектов РФ; органами исполнительной власти субъектов РФ); - государственное финансовое регулирование, осуществляемое органами местного самоуправления (государственное финансовое регулирование, осуществляемое главами муниципальных образований; органами законодательной власти местного самоуправления; органами исполнительной власти местного самоуправления) |
| Методы | - государственное финансовое регулирование, осуществляемое денежно-кредитными и валютными методами; - государственное финансовое регулирование, осуществляемое ценовыми методами; - государственное финансовое регулирование, осуществляемое стабилизационно-инвестиционными методами; - государственное финансовое регулирование, осуществляемое бюджетными, межбюджетными и внебюджетными методами; - государственное финансовое регулирование, осуществляемое налоговыми метолами |
| Финансовый контроль | управленческая деятельность (совокупность действий и мер) органов публичной власти, специальных контролирующих органов, менеджмента организаций и домашних хозяйств, включающую в различных видах и формах отслеживание и наблюдение финансовых потоков, проверку полноты и законности формирования публичных и частнохозяйственных доходов, законности и эффективности их использования для получения достоверной информации о процессе реализации финансовых планов, решений, финансовой политики, а также принятия мер ответственности к нарушителям финансовой дисциплины и мер по устранению выявленных недостатков |
| совокупность действий и операций по контролю за соблюдением законодательных и нормативных правовых актов, норм, стандартов и правил по использованию государственных (муниципальных) средств |
| Общая характеристика финансового контроля |
| Общие принципы | • Законность • Гласность • Объективность • Подотчетность органов финансового контроля • Разграничение функций и полномочий финансового контроля между различными органами финансового контроля • Независимость |
| Функции государственного финансового контроля | • контроль за поступлением бюджетных средств; • контроль за расходованием бюджетных средств; • контроль за эффективностью использования и сохранностью государственной и муниципальной собственностью; • пресечение финансовых злоупотреблений • контроль за использованием средств государственных и муниципальных внебюджетных фондов; • контроль за эффективностью предоставления и законностью использования льгот по налогообложению и полученных трансфертов; • контроль за обращением средств бюджета, государственных и муниципальных внебюджетных фондов в банках и иных финансово-кредитных организациях. |
| Задачи | • проверка правильности формирования и исполнения федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов; • проверка состояния, целевого и эффективного расходования финансовых ресурсов государства и органов местного самоуправления; • проверка законности и рациональности использования государственной и муниципальной собственности; • контроль за соблюдением действующего законодательства в области налогообложения, валютной, таможенной и банковской деятельности; • проверка правильности ведения бухгалтерского учета и законности отчетности. |
| Классификация финансового контроля |
| По уровню управления (По субъектам) | государственный (органов законодательной и исполнительной власти, органов местного самоуправления, ведомственный) негосударственный (аудиторский, внутренний, общественный) |
| По объектам | бюджетный внебюджетный (внебюджетных фондов) налоговый таможенный страховой валютный денежно-кредитный инвестиционный |
| По временному периоду | предварительный текущий последующий |
| По масштабу охвата | сплошной выборочный (тематический) |
| По месту проведения контрольных действий | камеральный выездной |
| По отношению друг к другу контролирующего и контролируемого субъектов | внешний внутренний |
| По периодичности проведения | систематический периодический разовый |
| Методы финансового контроля |
| Проверка | единичное контрольное действие или исследование дел на определенном участке деятельности объекта контроля |
| Обследование | изучение отдельных аспектов функционирования объектов контроля в целях определения его состояния и возможных направлений развития |
| Надзор | контроль за осуществлением финансовых операций в целях их приведения в соответствие с нормами и требованиями, предъявляемыми действующим законодательством |
| Мониторинг (наблюдение) | постоянный контроль за использованием финансовых ресурсов объектов контроля и его финансовым состоянием |
| Анализ финансового состояния | оценка способности объекта контроля финансировать свою деятельность |
| Ревизия | система обязательных контрольных действий по проверке законности, целесообразности, эффективности всех совершенных операций |
| Модели финансового контроля |
| Англосаксонская модель | Французская модель |
| Контролирующие финансовые органы имеют право: - осуществлять разные виды финансового контроля; - подготавливать отчет о выявленных нарушениях. Контролирующие финансовые органы не имеют право применять санкции к финансовым нарушителям. | Контролирующие финансовые органы имеют право: - осуществлять разные виды финансового контроля; - подготавливать отчет о выявленных нарушениях; - применять в отношении лиц, нарушающих законность и финансовую дисциплину , некоторые судебные санкции. |
| Субъекты государственного финансового контроля |
| Счетная палата РФ |
| Цель | обеспечение контрольной деятельности по исполнению федерального бюджета |
| Формы контроля | предварительный текущий последующий |
| Министерство финансов РФ |
| Цель | выработка основных направлений финансовой политики государства и контроль за их реализацией |
| Формы контроля | предварительный текущий последующий |
| Федеральная налоговая служба |
| Цель | контроль и надзор за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах |
| Формы контроля | текущий последующий |
| Федеральное Казначейство |
| Цель | обеспечение исполнения федерального бюджета и кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы РФ |
| Формы контроля | предварительный текущий |
| Федеральная служба финансово-бюджетного надзора |
| Цель | контроль и надзор в финансово-бюджетной сфере, валютный контроль |
| Формы контроля | текущий последующий |
| Федеральная служба по финансовому мониторингу |
| Цель | противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма |
| Формы контроля | текущий последующий |
| Федеральная таможенная служба |
| Цель | выработка направлений государственной таможенной политики, контроль и надзор в области таможенного дела |
| Формы контроля | предварительный текущий последующий |
| Главное контрольное управление Президента РФ |
| Цель | контроль за исполнением федеральных законов, указов и распоряжений Президента РФ исполнительными органами власти всех уровней |
| Формы контроля | текущий последующий |
| Центральный банк РФ |
| Цель | защита и обеспечение устойчивости рубля; развитие и укрепление банковской системы РФ и обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы |
| Формы контроля | предварительный текущий последующий |
Финансовое право- это совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в процессе образования, распределения и использования денежных фондов (финансовых ресурсов) государства и органов местного самоуправления, необходимых для реализации их задач.
Основные нормативные правовые документы РФ, регламентирующие финансовые отношения:
• Конституция РФ
• Бюджетный кодекс РФ
• Налоговый кодекс РФ
• Таможенный кодекс РФ
• Федеральные законы РФ (о федеральном бюджете на соответствующий период и исполнении федерального бюджета за соответствующий период и др.)
• Указы и распоряжения Президента РФ. Бюджетное послание Президента РФ*
• Постановления и распоряжения Правительства РФ
• Бюджетные послания глав субъектов РФ*
• Законы субъекта РФ о бюджете соответствующего субъекта и его исполнении
• Решение Дум муниципальных образований о бюджете соответствующего муниципального образования и его исполнении
