Деятельности предприятия
А). Формирование исходной информации.
В качестве исходной информации в данной курсовой работе используются данные форм отчетов «Отчет об отправленных грузах внутренним водным транспортом общего пользования» (форма 10-ВТ); «Отчет о выполнении погрузочно-разгрузочных работ»; «Отчет о доходах и себестоимости работ в основной деятельности речного транспорта» (форма Б-3); планы перевозок грузов и погрузочно-разгрузочных работ; финансовый план предприятия по объему доходов, расходов и прибыли.
На основе исходной информации производятся необходимые расчеты и заполняются таблицы №№1-8.
При анализе выполнения плана перевозок и погрузочно-разгрузочных работ определяются причины и факторы, вызвавшие изменения в плане, и их влияние, используя основные приемы технико-экономического анализа.
При анализе формирования себестоимости продукции выявляются текущие изменения цен на материальные ресурсы и другие факторы, влияющие на изменение себестоимости.
Анализ накладных расходов проводится отдельно по условно-постоянной и условно-переменной частям.
Анализ себестоимости можно проводить либо по статьям, либо по элементам затрат.
В существующих условиях лучше анализировать себестоимость по элементам затрат, т.к. действующая система налогообложения предприятий содержит ряд элементов затрат в качестве данных, необходимых для расчета налогов.
Кроме того, по отношению к начисленным суммам на оплату труда определяются страховые взносы.
Поэтому при анализе себестоимости по элементам затрат легко проследить изменение размеров двух взаимосвязанных элементов - фонда оплаты труда и отчислений в соответствующие фонды.
Затраты на рубль доходов определяются как частное от деления соответствующих расходов на доходы (ф. Б-3). Рентабельность рассчитывается как частное от деления финансового результата (доходы минус расходы) на расходы в процентах (ф. Б-3).
Определяется влияние на прибыль объема реализации, изменение себестоимости и других факторов.
Анализ выполнения доходной и расходной частей финансового плана проводится сравнение полученных доходов и произведенных расходов с суммами, запланированными по каждой статье доходов и расходов. Отклонения сигнализируют об улучшении или ухудшении финансового состояния предприятия и необходимости реагирования его руководства.
Исходные данные:
Форма 15-а
ПЛАН
Погрузочно-разгрузочных работ на год
| Номенклатура груза | Объем перегрузочных работ | Переработка с применением комплексной механизации, тыс. т | |
| тыс. т | тыс. т-операций | ||
| Всего: в том числе | |||
| Лесные | |||
| Каменный уголь | |||
| Строительные | |||
| Руда | |||
| Тарно-штучные | |||
| из них в контейнерах | |||
| Кооперирование | - | - |
Форма 10-а
ПЛАН
Перевозок на год
| Наименование грузов | Тыс.т. | Млн. ткм | |
| всего | в т.ч. чистое отправление | ||
| Всего грузов в том числе: | |||
| Лесные в плотах | |||
| Сухогрузы, из них: | |||
| Зерно | 31,6 | ||
| Уголь каменный | 18,8 | 1,9 | |
| Лесные в судах | 2,2 | 1,5 | |
| Металлы черные | 39,9 | ||
| Руда железная | |||
| Руда цветная | |||
| Цемент | |||
| Строительные | 308,9 | ||
| Удобрения | 4,1 | ||
| Остальные грузы | 309,1 |
ПЛАН
Эксплуатационных затрат на год
| Виды и статьи затрат | Транспортные суда | Перегрузочные работы | Управление и обслуживание производства | Итого |
| 1. Затраты на оплату труда, в т.ч. | ||||
| 2. Рацион бесплатного питания | 36,2 | - | - | - |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 20,7 | 24,7 | 80,4 | |
| 4. Топливо и энергия | 295,6 | 232,0 | 777,6 | |
| 5. Материалы | 282,6 | 38,0 | 520,6 | |
| 6. Износ МБП | 115,6 | 40,2 | 255,8 | |
| 7. Затраты на ремонт | 346,6 | 180,5 | 727,1 | |
| 8. Аренда судов и механизмов | 14,2 | - | 17,8 | |
| 9. Амортизация основных фондов | 254,6 | 375,4 | ||
| 10. Прочие расходы | 124,9 | 187,65 | 412,55 | |
| 11. Итого прямых расходов | 2191,0 | 1926,25 | 6302,25 | |
| 12. Распределяемые расходы: - по вспом.судам - по управлению | 1000,0 | 926,25 | ||
| Всего расходов: | 3191,0 | 3111,25 | 6302,25 |
ПЛАН
Доходов на год, тыс.руб.
| Виды работ | Перевозки | Платные работы | Итого | |||
| Пассажиров | Сухогрузов | Нефтегр. наливом | Лесных в плотах | |||
| Перевозки | ||||||
| Сдача судов в аренду | - | |||||
| Пас. вокзалы | - | |||||
| Прочие доходы | ||||||
| Итого доходов от перевозок, платных работ | ||||||
| Портовые и кооперированные работы | ||||||
| Прочие доходы портов | ||||||
| Итого доходо от перегр. работ | ||||||
| Всего доходов |
Форма 10-ВТ
Отчёт об отправленных грузах внутренним водным транспортом общего пользования
| № строки | Номенклатура груза | Тонны | Грузооборот, тыс. ткм | ||
| код | Всего | В т.ч. первоначальное (чистое) отправление | |||
| а | б | в | |||
| - | Сухогрузы, из них: | ||||
| Зерно и продукты перемола | Х | ||||
| Уголь каменный | Х | ||||
| Лесные в судах | Х | ||||
| Металлы черные | Х | ||||
| Руда железная и марганцевая | Х | ||||
| Руда цветная и сырье серное | - | Х | |||
| Цемент | Х | ||||
| Строительные | Х | ||||
| Удобрения химические и минеральные | Х | ||||
| Остальные грузы | Х |
Форма Б-3
Отчёт о доходах и себестоимости работ в основной деятельности речного транспорта за год
| 1. Доходы по видам работ и услуг | |||||||
| Виды работ | код строки | ПЕРЕВОЗКИ | |||||
| Пассажиров | Сухогрузов | Нефтегрузов наливом | Лесных в плотах | Платные работы | Итого | ||
| Перевозки | |||||||
| Сдача судов в аренду | |||||||
| Пассажирские вокзалы, дебаркадеры | Х | Х | Х | Х | - | ||
| Прочие доходы, сборы | |||||||
| Доходы по внутренним операциям | - | ||||||
| Итого доходов от перевозок, платных работ и услуг (стр.10+20+30+40+50) | |||||||
| Портовые и кооперированные работы, в т.ч. производство | Х | Х | Х | Х | Х | ||
| НСМ | Х | Х | Х | Х | Х | - | |
| Прочие доходы портов | Х | Х | Х | Х | Х | ||
| Итого доходов от перегрузочных работ (стр.70+80) | Х | Х | Х | Х | Х | ||
| Вспомогательные производства | Х | Х | Х | Х | Х | - | |
| ВСЕГО доходов (стр.60+90+100) в т.ч. от загранперевозок и др. работ, оплачиваемых в инвалюте | 110 111 |
Продолжение формы Б-3