Правовые основы валютного регулирования

1. Понятие и содержание валютного регулирования.

Валютные операции.

Валютный контроль.

1. Понятие и содержание ва­лютного регулирования

Валютное регулирование представляет собой деятель­ность государственных органов (органов валютного регу­лирования) по установлению порядка обращения валютных ценностей, в том числе правил владения, пользования и распоряжения ими.

Проведение собственной валютной политики включает валютное законодательство, ограничения в области валют­ных отношений, валютный курс и валютный рынок, внеш­ний государственный долг и участие в международных ор­ганизациях.

Валютное законодательство представляет собой совокуп­ность правовых норм, регулирующих валютные отношения.

Основным нормативным актом, регулирующим валют­ные отношения в Республики Беларусь, является Закон от 22 июля 2003 г «О валютном регулировании и валютном контроле». Кроме этого Закона валютное законодательство включает также правовые акты Президента Республики Бе­ларусь, другие законы, нормативные правовые акты орга­нов валютного регулирования и органов валютного контро­ля, издаваемые в соответствии с их компетенцией, которы­ми устанавливаются порядок обращения валютных ценно­стей, права и обязанности резидентов и нерезидентов при проведении валютных операций, система органов валютно­го регулирования и органов валютного контроля, агентов валютного контроля и их полномочия.

К валютным ценностям относятся:

иностранная валюта;

платежные документы в иностранной валюте, являю­щиеся таковыми в соответствии с законодательством Рес­публики Беларусь;

ценные бумаги в иностранной валюте;

белорусские рубли при совершении сделок между ре­зидентами и нерезидентами, сделок между нерезидента­ми на территории Республики Беларусь, их ввозе и пере­сылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь, осуществлении международных банковских переводов, осуществлении нерезидентами операций, не влекущих перехода права собственности на белорусские рубли, по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организа­циях Республики Беларусь;

ценные бумаги в белорусских рублях при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь, их вво­зе и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь.

Иностранная валютавключает:

1) денежные знаки в виде банкнот, казначейских биле­тов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся закон­ным платежным средством в соответствующем иностран­ном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену ука­занные денежные знаки;

2) средства в денежных единицах иностранных госу­дарств и международных денежных или расчетных едини­цах, находящиеся на счетах в банках и небанковских кре­дитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Рес­публики Беларусь.

К ценным бумагам в иностранной валютеотносятся:

ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;

ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь, не имеющие номинальной стоимости и выраженные в иностранной валюте;

ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и являю­щиеся таковыми в соответствии с законодательством ино­странных государств, номинальная стоимость которых вы­ражена в иностранной валюте;

ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и являю­щиеся таковыми в соответствии с законодательством ино­странных государств, не имеющие номинальной стоимости и выраженные в иностранной валюте.

В сфере валютных отношений широкими полномочия­ми наделен Национальный банк, который в пределах своей компетенции:

устанавливает официальные курсы белорусского рубля по отношению к другим валютам;

создает золотовалютные резервы и управляет ими;

регулирует обращение валютных ценностей на террито­рии Республики Беларусь;

устанавливает» порядок открытия, ведения и режим счетов резидентов и нерезидентов в банках и небанков­ских кредитно-финансовых организациях в иностранной •валюте;

устанавливает порядок открытия, ведения и режим сче­тов нерезидентов в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях в белорусских рублях;

устанавливает порядок и условия открытия резидентами счетов в белорусских рублях и иностранной валюте в бан­ках и иных кредитных организациях за пределами Респуб­лики Беларусь;

устанавливает порядок осуществления валютных опера­ций в белорусских рублях между резидентами и нерезиден­тами;

устанавливает правила биржевой торговли иностранной валютой, а также порядок лицензирования биржевой деятель­ности при осуществлении операций с иностранной валютой;

устанавливает формы отчетности, ведения учета и стати­стики валютных операций, а также порядок и сроки пред­ставления необходимой информации о валютных операциях в Национальный банк для разработки платежного баланса Республики Беларусь и иных целей;

устанавливает совместно с уполномоченными государ­ственными органами порядок и нормы ввоза, вывоза и пе­ресылки в Республику Беларусь и за ее пределы иностран­ной валюты, белорусских рублей и ценных бумаг в иностранной валюте и белорусских рублях, а также платежных документов в иностранной валюте;

определяет в соответствии с Законом «О валютном ре­гулировании и валютном контроле» и иными законодатель­ными актами функции агентов валютного контроля, кото­рые могут быть возложены на банки и небанковские кре­дитно-финансовые организации;

привлекает в соответствии с законодательством банки и небанковские кредитно-финансовые организации к ответст­венности за нарушение валютного законодательства;

выдает разрешения (лицензии) на осуществление ва­лютных операций, связанных с движением капитала, за ис­ключением случаев, установленных Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» и иными законода­тельными актами;

в случаях и пределах, предусмотренных законодатель­ными актами, принимает нормативные правовые акты, со­держащие нормы валютного законодательства, в том числе совместно с иными органами валютного регулирования и органами валютного контроля;

осуществляет другие полномочия.

Валютные операции

Валютными операциями являются:

сделки, предусматривающие использование иностран­ной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платеж­ных документов в иностранной валюте;

сделки между резидентами и нерезидентами, преду­сматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях;

сделки между нерезидентами, предусматривающие ис­пользование белорусских рублей, ценных бумаг в белорус­ских рублях, совершаемые на территории Республики Бела­русь;

ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из Республики Беларусь валютных ценностей;

международные банковские переводы;

операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли;

операции с иностранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредит­ных организациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностран­ную валюту.

Закон формулирует понятия «резидент» и «нерезидент» и подразделяет валютные операции, проводимые между ними, на два основных вида:

1) текущие валютные операции;

2) валютные операции, связанные с движением капита­ла.

Резиденты - это:

а) физические лица - граждане Республики Беларусь, а также иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство (либо заменяющий его документ), выданный компетентными государственными орга­нами Республики Беларусь;

б) юридические лица, созданные в соответствии с зако­нодательством Республики Беларусь, с местом нахождения в Республике Беларусь;

в) филиалы и представительства резидентов, указанных в пункте «б», находящиеся за пределами Республики Беларусь;

г) дипломатические и иные официальные представи­тельства, консульские учреждения Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь;

д) Республика Беларусь, ее административно-территори­альные единицы, участвующие в отношениях, регулируе­мых валютным законодательством Республики Беларусь.

Нерезидентамиявляются:

а) физические лица - иностранные граждане и лица без гражданства, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, указанных в пункте «а», определяющих резидентов;

б) юридические лица, созданные в соответствии с зако­нодательством иностранных государств, с местом нахожде­ния за пределами Республики Беларусь;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностран­ных государств, с местом нахождения за пределами Рес­публики Беларусь;

г) дипломатические и иные официальные представи­тельства, консульские учреждения иностранных государств, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;

д) международные организации, их филиалы и предста­вительства;

е) филиалы и представительства нерезидентов, указан­ных в пунктах «б» и «в», находящиеся в Республике Бела­русь и за ее пределами;

ж) иностранные государства, их административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь.

Текущие валютные операции - это:

1) осуществление расчетов по сделкам, предусматри­вающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), ох­раняемой информации, исключительных прав на результа­ты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности не превыша­ет 180 дней, включая осуществление таких расчетов с ис­пользованием ценных бумаг, выполняющих функции рас­четных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, не превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (по­ступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), пе­редачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;

2) предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, не превышающий 180 дней;

з) перевод и получение процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам (депозитам), инвестициям, заемным и кредитным операциям;

4) операции неторгового характера.

К валютным операциям, связанным с движением капитала,относятся следующие валютные операции, про­водимые между резидентами и нерезидентами:

1) приобретение акций при их распределении среди уч­редителей, а также доли в уставном фонде или пая в иму­ществе нерезидентов;

2) приобретение ценных бумаг, выпущенных резиден­тами или нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;

3) переводы для осуществления расчетов по обязательствам, предусматривающим передачу имущества, относи­мого законодательством Республики Беларусь к недвижи­мому имуществу, либо прав на него;

4) расчеты по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информа­ции, исключительных прав на результаты интеллектуаль­ной деятельности, если срок между датой поступления де­нежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охра­няемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных докумен­тов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает по­ступление (уплату) денежных средств в срок, превышаю­щий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интел­лектуальной деятельности;

5) предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, превышающий 180 дней;

6) иные валютные операции, не относимые к текущим валютным операциям.

Ввозв Республику Беларусь физическими лицами ино­странной валюты, документарных ценных бумаг в ино­странной валюте и платежных документов в иностранной валюте осуществляется без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства.

Вывозфизическими лицами иностранной валюты за пределы Республики Беларусь осуществляется с соблюде­нием порядка таможенного оформления вывозимой ино­странной валюты.

Валютный контроль

Валют­ный контроль- деятельность органов валютного контроля и агентов валютного контроля, направленная на обеспече­ние соблюдения резидентами и нерезидентами требований валютного законодательства Республики Беларусь.

Основными направлениями валютного контроля явля­ются:

определение соответствия проводимых валютных опе­раций валютному законодательству;

обеспечение контроля за перемещением иностранной валюты и иных валютных ценностей через таможенную границу Республики Беларусь;

предотвращение легализации доходов, полученных не­законным путем;

проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям;

анализ данных учета, отчетности и информации по ва­лютным операциям.

Валютный контроль осуществляется органами валютно­го контроля и их агентами.

В соответствии со ст. 24 Закона «О валютном регулиро­вании и валютном контроле» к органам валютного контроля в Республике Беларусь относятся Совет Министров Респуб­лики Беларусь, Национальный банк, Комитет государствен­ного контроля Республики Беларусь, Государственный та­моженный комитет, если иное не определено Президентом Республики Беларусь.

К агентам валютного контроляв Республике Бела­русь относятся республиканские органы государственно­го управления и иные государственные организации, подчиненные Правительству Республики Беларусь, обла­стные (Минский городской) исполнительные комитеты, таможни, банки и небанковские кредитно-финансовые организации, если иное не определено Президентом Рес­публики Беларусь.

Банки и небанковские кредитно-финансовые органи­зации осуществляют контроль за проведением их клиен­тами валютных операций.

На банки возложена функция контроля за ведением клиен­тами операций в наличной иностранной валюте.

Республиканские органы государственного управления и иные государственные организации, подчиненные Пра­вительству Республики Беларусь, областные (Минский городской) исполнительные комитеты как агенты ва­лютного контроля в пределах своей компетенции в соответ­ствии с законодательством:

осуществляют контроль за возвратом в Республику Бе­ларусь и использованием подведомственными им юридиче­скими лицами, а также индивидуальными предпринимате­лями выручки от экспорта;

принимают меры по устранению подведомственными им юридическими лицами, а также индивидуальными пред­принимателями выявленных нарушений валютного законо­дательства;

представляют информацию о внешнеэкономической дея­тельности подведомственных им юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей в порядке и сроки, ус­тановленные законодательством;

осуществляют иные функции, предусмотренные зако­нодательством.

Таможни как агенты валютного контроля:

производят таможенное оформление экспортируемых (импортируемых) товаров в порядке, определенном законо­дательством;

контролируют правильность оформления документов при экспорте (импорте) товаров;

осуществляют контроль за соблюдением законодатель­ства, регламентирующего порядок ввоза и вывоза валютных ценностей;

осуществляют иные функции, предусмотренные зако­нодательством.

Органы валютного контроля и агенты валютного контро­ля, а также их работники обязаны хранить коммерческую или банковскую тайну резидентов и нерезидентов, ставшую им известной при осуществлении валютного контроля.

Нерезиденты, осуществляющие в Республике Бела­русь валютные операции, и резиденты имеют права и не­сут обязанности. Так, они имеют право:

знакомиться с актами (справками) проверок, проведен­ных органами валютного контроля и (или) агентами валют­ного контроля;

представлять письменные возражения в случае несо­гласия с фактами, изложенными в акте проверки, прове­денной органами валютного контроля и (или) агентами валютного контроля. Письменные возражения о несогла­сии с фактами, изложенными в акте проверки, прилагают­ся к акту проверки;

обжаловать действия органов валютного контроля и (или) агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, в том числе обжаловать решения органов валют­ного контроля и (или) агентов валютного контроля о при­менении санкций за нарушение валютного законодательст­ва Республики Беларусь;

осуществлять иные действия, не противоречащие зако­нодательству Республики Беларусь.

В свою очередь в их обязанности входит:

осуществлять валютные операции в соответствии с за­конодательством Республики Беларусь;

представлять органам валютного контроля и агентам валютного контроля запрашиваемые документы и инфор­мацию об осуществлении валютных операций, за исключе­нием случаев, установленных законодательными актами Республики Беларусь;

вести учет и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям в случаях и порядке, установлен­ных законодательством Республики Беларусь;

выполнять предписания органов валютного контроля и агентов валютного контроля об устранении выявленных нарушений; осуществлять иные действия, предусмотренные законодательством Республики Беларусь.

Обязанности вести учет и представлять отчетность по про­водимым физическими лицами валютным операциям, не свя­занным с осуществлением ими предпринимательской деятель­ности, могут быть возложены на этих физических лиц только в случаях, предусмотренных законодательными актами.