Формирование собственного капитала банков

Под собственными средствами КБ понимают различные фонды, которые создаются банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой деятельности, а также полученную прибыль по результатам текущего и прошлых лет. Структура собственных средств КБ зависит от разных факторов: качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости капитальной базы.

Все фонды банка можно условно разделить на четыре группы.

Первая группавключает Уставный капитал и резервный фонд. Первый создает основу для функционирования банка, является условием его регистрации как юридического лица. Его минимальная величина регламентируется Центральным банком. Резервный фонд создается с целью поглощения возможных убытков, возникающих в деятельности банка, и обеспечивает стабильность его функционирования. Формируется он за счет отчислений от прибыли текущего года, а его минимальный размер устанавливается в законодательном порядке (в процентах от уставного капитала).

Вторая группаформируется либо как отражение процесса перенесения стоимости средств труда по мере их износа на производимую продукцию (износ основных фондов), либо как результат перераспределения полученной прибыли (фонды экономического стимулирования, фонды развития и т.д.).

Третья группа фондов образуется в результате действия внешнеэкономических факторов (инфляция, изменение валютного курса). Сюда включаются спецфонды в части переоценки основных фондов, фонд переоценки валютных средств.

Четвертая группа фондов создается с целью снижения риска по отдельным банковским операциям для поглощения убытков за счет созданных резервов (резервы на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг).

Фонды трех последних групп (т.е. все, за исключением уставного и резервного) в соответствии с их целевым назначением очень подвижны, поэтому не могут выступать в виде капитала банка. В связи с этим в теории банковского дела различают понятия «собственные средства» и «собственный капитал» банка. Первое понятие наиболее общее, включает все пассивы, образованные в результате внутренней деятельности банка: все фонды, резервы и нераспределенную прибыль банка.

Собственный капитал – это величина, определяемая расчетным путем и включающая те статьи собственных (и даже привлеченных) средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять все функции капитала банка. Средства, включаются в состав капитала только, если отвечают следующим принципам:

· стабильность;

· субординация по отношению к правам кредиторов;

· отсутствие фиксированных начислений доходов.

Функции,выполняемые банковским капиталом, в литературе определяются неоднозначно, тем не менее, выделяют три основные функции: защитную, оперативную и регулирующую.

Главной функцией капитала банка является защитная. Она означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности банка и уменьшение риска акционеров за счет созданных резервов. В этой функции капитал играет роль своеобразной защитной «подушки» и позволяет банку продолжать операции в случае непредвиденных потерь и расходов.

Оперативная функция капитала банка имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Она означает использование собственных средств на выполнение активных операций (приобретение основных средств, долгосрочные вложения и создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков).

Регулирующая функция проявляется в том, что соблюдение требований о поддержании собственного капитала на определенном уровне влияет на регулирование пропорций между разными статьями баланса банка. С помощью показателя капитала банка регулирующие органы осуществляют контроль за деятельностью КБ и оценку банковских рисков.

В банковской практике различают понятия собственного капитала – брутто (СКБ) и собственного капитала – нетто (СКН).

СКБ – это сумма всех фондов и нераспределенной прибыли банка по балансу (ИТОГО источники собственных средств); СКН – та часть собственных средств банка, которая может быть использована в качестве кредитных ресурсов и для осуществления других доходных активных операций:

СКН = СКБ – ИМ,

где ИМ – сумма иммобилизованных собственных средств, т.е. средств, отвлеченных из оборота и вложенных в активные операции, не приносящие дохода (за исключением денежных средств банка, которые тоже доход не приносят): убытки, дебиторы, капитальные активы (основные средства), расходы будущих периодов, вложения в уставные капиталы других организаций, пока не приносящие дохода.

Отрицательное значение собственных средств нетто (СКН) свидетельствует об отсутствии у банка собственных средств для финансирования доходных активных операций, а также об использовании привлеченных средств не по назначению (на покрытие собственных расходов КБ).

В экономическом анализе рассчитывают значение коэффициента иммобилизации собственных средств банка по формуле

К_им = ИМ / CКБ.

Значение данного показателя определяется в динамике. Его рост оценивается отрицательно, поскольку свидетельствует о росте доли активов, не приносящих доход банку.

Как было сказано выше, минимальный размер собственных средств коммерческого банка регламентируется инструкциями центрального банка. Фактический их размер устанавливается банком самостоятельно и зависит от следующих факторов:

· размера активных операций банка: собственных средств должно быть достаточно для того, чтобы удовлетворять обоснованные потребности постоянных клиентов, не нарушая при этом обязательных нормативов;

· специфики клиентов: клиенты могут быть крупными и мелкими; рост числа крупных клиентов увеличивает риск банка и, следовательно, требует увеличения размера собственных средств КБ;

· характера активных операций банка: ориентация на рисковые активные операции (кредитование и при этом выдача недостаточно обеспеченных ссуд) требует большего размера собственных средств;

· степени развития рынка кредитных ресурсов: чем более развит рынок, тем легче получить кредиты, кредитные ставки не очень высоки и, следовательно, меньше требуется собственного капитала; в случае необходимости банк возьмет кредит для расчета с клиентами.

Наибольшая доля собственного капитала, как правило, приходится на уставный капитал.

Увеличение уставного капитала (собственных средств) коммерческого банка возможно двумя основными путями:

· накопление прибыли;

· дополнительный выпуск акций.

Эмиссия акций осуществляется в соответствии с порядком, который установлен Инструкцией ЦБ РФ № 8. Первый выпуск полностью состоит из обыкновенных акций. Дополнительная эмиссия акций – более дорогой способ увеличения собственных средств КБ, поскольку обязательно сопровождается оформлением проспекта эмиссии и государственной регистрацией выпуска, что требует больших издержек. При этом банк должен соответствовать определенной категории, чтобы его акции котировались на фондовой бирже. Кроме того, если собственный капитал растет за счет роста уставного фонда, то растут издержки, связанные с необходимостью платить дивиденды.

Накопление прибыли происходит в форме ускоренного создания резервного и других фондов с их последующей капитализацией. Возможно и непосредственное присоединение прибыли к уставному фонду по окончании года. При этом уменьшается доля прибыли, идущей на выплату дивидендов, и увеличивается доля капитализируемой прибыли (идущей на развитие банка). Это более дешевый способ увеличения собственных средств банка по сравнению с первым.

Акционерные банки могут уменьшать размер уставного капитала путем выкупа собственных акций на вторичном рынке с их последующим аннулированием. Находящиеся на балансе собственные акции, выкупленные у акционеров, не имеют права голоса и права получения дивидендов. Снижение размера уставного фонда после выкупа акций официально регистрируется.

К сожалению, в настоящее время общий уровень капитала отечественных банков остается довольно низким в сравнении с мировыми значениями (суммарный объем активов российских банков не превышает размера активов любого из крупнейших американских банков). В настоящее время в соответствии с требованиями ЦБ РФ:

· минимальный размер уставного капитала создаваемого банка, должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро;

· минимальный размер уставного капитала создаваемой небанковской кредитной организации – не менее суммы, эквивалентной 100 тыс. евро;

· минимальный размер уставного капитала создаваемой дочерней кредитной организации иностранного банка – не менее суммы в 10 млн евро (что соответствует требованиям международных стандартов);

· минимальный размер собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций – не менее 5 млн евро.