ТЕМА 3 Денежные потоки и методы их оценки

Задача 1 Изучите список хозяйственных операций и выполните следующие задания:

· Покажите изменения денежных потоков;

· Рассчитайте прибыль;

· Покажите движение денежных средств по сферам деятельности

Список хозяйственных операций	Ден. Ед.
Получена ссуда в банке
Заказано и установлено оборудование
Приобретено сырье, которое оплачено наличными в размере 3000, остаток будет оплачен в течение 3 месяцев
Начислена и выплачена зарплата
Потреблено сырья на производство продукции
Оплачены комунальные услуги
Начислен износ основных средств
Отгружена готовая продукция
Уплачено в частичное погашение кредита по закупке сырья
Внесено в погашение банковской ссуды
Оплачено покупателям за товар
Уплачено в погашение процентов по ссуде

Задача 2.За отчетный период чистый денежный поток фирмы составил: от финансовой деятельности (-2,98) млн. руб., от инвестиционной деятельности (-13,05) млн. руб. Величина притока и оттока по основной (текущей) деятельности составляет соответственно 164,74 млн. руб. и (-147,94) млн. руб. Остаток денежных средств на конец отчетного периода 4,68 млн.руб. Определите остаток средств на начало периода

Задача 3.Составьте расчет движения денежных средств предприятия за 200* год при следующих условиях:

	Начало года, у.е.	Конец года, у.е.
Денежные средства
Краткосрочные ценные бумаги
Дебиторская задолженность
Товарно-материальные запасы
Основные средства, остат. Стоимость
Итого
Кредиторская задолженность
Долгосрочная задолженность
Уставной капитал
Нераспределенная прибыль

Определите общую сумму поступлений, отток денежных средств, чистый денежный поток предприятия на конец года. Сделайте выводы.

Задача 4.На основе следующих данных проанализируйте в разрезе основных видов деятельности движение денежных средств за отчетный год (тыс.руб.)

Наименование показателя	Сумма
1. Остаток денежных средств на начало года
2. Поступило денежных средств, всего
в том числе:
Выручка от реализации товаров, работ, услуг
Выручка от реализации основных средств	-4610
Авансы, полученные от покупателей	-
Бюджетное ассигнование и иное целевое финансирование	-
Кредиты и займы
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям	-
Прочие финансовые поступления
3. Направлено денежных средств, всего
В том числе
На оплату приобретенных товаров, продукции, работ, услуг
На оплату труда
Отчисления во внебюджетные фонды
На выдачу подотчетных сумм
На выдачу авансов
На капитальное строительство
На оплату машин, оборудования, транспортных средств
На финансовые вложения	-
На выплату дивидендов и процентов
На расчеты с бюджетом
На оплату процентов по полученным кредитам и займам
Прочие выплаты и перечисления
4. Остаток денежных средств на конец года

Результаты анализа представьте в виде таблицы

Задача 5.Годовой баланс производственного предприятия "Н" выглядит следующим образом:

АКТИВ	ПАССИВ
Основные активы		Собственные средства
Запасы сырья		Резервы
Незавершенное производство		Долгосрочная задолженность
Запасы готовой продукции		Краткосрочная банковская задолженность
Дебиторская задолженность		Кредиторская задолженность
Денежные средства
Краткосрочные финансовые вложения
Другие текущие активы
БАЛАНС

Требуется:

1. Рассчитать собственные оборотные средства.

2. Вычислить текущие финансовые потребности.

3. Определить потенциальный излишек/дефицит денежных средств.

4. Рассчитать реальный излишек/дефицит денежных средств.

5. Если будет выявлен дефицит, рассчитать сумму необходимого краткосрочного кредита.

Задача 6 Составьте отчет о денежных потоках предприятия, и проведите анализ денежного потока косвенным методом, если:

активы	Начало года	Конец года	Пассивы	Начало года	Конец года
Основные средства			Нераспределенная прибыль
Запасы материалов			Долгосрочный кредит	. 25000
Готовая продукция			Краткосрочный кредит
Денежные средства			Кредитор. задолженность
Дебиторская задолженность			Уставный капитал
ИТОГО			ИТОГО

Отчет о прибыли и убытках

Выручка от реализации
Общие затраты
Амортизация
Проценты за кредит
Чистая прибыль
Дивиденды не выплачиваются