Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческих банков. Понятие и классификация банковских рисков

Эффективная работа коммерческого банка зависит от правильно выбранного соотношения риска и дохода. Риски имеют отношение ко всему разнообразию ожидае­мого дохода по всем видам активных и пассивных опера­ций и представляют вероятность того, что финансовые проблемы могут отрицательно сказаться на показателях деятельности и финансовом положении банка. Поэтому, планируя операции банка, следует определить выгод­ность и затратность каждого вида активных операций и операций по привлечению ресурсов, необходимых для достижения целей и выполнения задач банка, соблюде­ния ликвидности и платежеспособности.

Понятие «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и про­чих активов в денежные средства. Понятие «платежеспо­собность» включает еще и способность банка своевре­менно и полностью выполнять свои платежные обяза­тельства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Таким образом, ликвид­ность выступает как необходимое и обязательное усло­вие платежеспособности.

Ликвидность банка определяется сбалансированно­стью его активов и пассивов, степенью соответствия сро­ков размещенных активов и привлеченных пассивов. Банк, имеющий достаточный запас ликвидных акти­вов для поддержания текущей ликвидности, может ее утерять с течением времени в связи с превышением по­тока обязательств над потоком превращения вложений в ликвидные активы. Оценка ликвидности является наибо­лее проблематичной, так как она связана с оценкой риска активных операций банка.

При подобном подходе характеристика ликвидности должна учитывать не только данные отчетных балансов банка, но и информацию о структуре счета прибылей и убытков, отчет о движении источников финансирования, отчет об изменении акционерного капитала и другую финансовую информацию.

Для оценки степени риска срочной трансформации целесообразно регулировать отражение в учете сроков активных и пассивных операций. Качественное и количе­ственное равновесие прилива и отлива средств кредитно­го потенциала является важным фактором в практике поддержания ликвидности банка.

Финансовую информацию для выбора решений пред­ставляет бухгалтерский баланс, который должен в пол­ной мере использоваться для принятия управленческих решений, способствовать получению прибыли, сокраще­нию финансовой и статистической отчетности.

При группировке статей баланса по методу ликвидно­сти активы и пассивы банка имеют следующий вид: (таб.5)

таблица 5.

Коммерческий банк, заимствуя свободные средства своих комитентов, берет на себя обязательство по свое­временному возврату этих средств, т.е. должен соблю­дать принципы ликвидности и платежеспособности.

Общий резерв ликвидности подразделяется на пер­вичный и вторичный. Первичный резерв ликвидности рассматривается как главный источник ликвидности банка. Сюда включаются средства на счетах обязательных резервов, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих бан­ках, наличные деньги в кассе и сейфе, платежные доку­менты в процессе инкассирования. Вторичные резервы ликвидности — высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в на­личные средства. К ним относятся активы, которые со­ставляют портфель правительственных ценных бумаг, а иногда средства на ссудных счетах (особенно кратко­срочные ссуды). Основное назначение вторичных ресур­сов — служить источником пополнения первичных ре­сурсов.

Общий резерв ликвидности коммерческого банка зави­сит от нормы обязательного резерва, устанавливаемой ЦБ РФ, и уровня резерва ликвидности, определяемого банком самостоятельно для себя. Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенци­ал, исходя из своей ликвидности, надежности, прибыльно­сти. На общий уровень кредитного потенциала коммерче­ского банка оказывает влияние следующая совокупность факторов: размер собственного капитала банка, общая ве­личина мобилизованных в банке средств, структура и ста­бильность источников кредитного потенциала, уровень обязательных резервов в ЦБ РФ, режим пользования те­кущими резервами для поддержания текущей ликвидно­сти, общая сумма и структура обязательств банка.

Банкам, ориентированным на коммерческий успех, необходим постоянный поиск новых форм работы на рынке капиталов, новых форм обслуживания предпри­ятий и населения, что требует создания устойчивой и в то же время гибкой банковской системы. Требуется качественная отработка всего кредитно-денежного механизма и совершенствование структуры управления им.

Рыночная модель экономики предполагает, что при­быльность является важнейшим стимулом работы бан­ков. Однако развитие рыночных отношений всегда свя­зано с некоторой нестабильностью различных экономи­ческих параметров, что соответственно порождает серию банковских рисков. Постоянно меняются спрос и пред­ложение, финансовые условия заключения сделок, пла­тежеспособность клиентов и т.п. Поэтому коммерческий банк при совершении определенной сделки никогда не может быть до конца уверен в ее результате, или, други­ми словами, несет риск финансового результата сделки.

Риски в банковской практике — это опасность потери ликвидности и доходов банка при наступлении опреде­ленных событий. Поэтому риски в значительной степени связаны с ликвидностью и платежеспособностью банка.

Российские банки, работая в различных регионах страны, испытывают на себе не только всякого рода внутренние риски, но и внешние (региональные, соци­альные, политические и прочие), влияние которых везде неодинаково. В деятельности коммерческих банков су­ществует очень большое количество различных рисков.

Риск ликвидности эмитента — уверенность или не­уверенность в том, что активы банка могут быть проданы по рыночной или близкой к ней цене.

Систематический риск — риск, возникающий в резуль­тате колебаний или отклонений в работе банка по отноше­нию к итогам деятельности банковской системы в целом.

Процентный риск — изменчивость доходов и цен фи­нансовых активов, которая вызвана изменением уровня процентных ставок, т.е. это риск того, что средняя стои­мость привлеченных средств может превысить доходы по работающим активам.

Базовый риск — возникает тогда, когда стоимость внутренних ресурсов (собственного капитала) более вы­сока, чем стоимость капиталов на внешнем рынке.

Экономический риск — долго-, средне- и краткосроч­ный риски, которым подвержена конкурентоспособная позиция банка в результате изменения процентных ста­вок или идентичных внешних рыночных факторов.

Портфельный риск — риски концентрации портфеля активов в одном направлении деятельности.

Риск неплатежеспособности возникает тогда, когда у банка нет расчетных средств и для выполнения текущих обязательств для этой цели используются собственные средства.

Риск аффеляции — риск, возникающий в процессе управления совокупностью дочерних банковских структур.

Риск стратегии — возникает в случае неадекватного определения банком собственного сектора рынка, не­удовлетворения потребности того сектора рынка, на ко­тором он желает работать.

Риск рыночной конъюнктуры — риск несвоевремен­ной реакции на изменение конъюнктуры рынка банков­ских услуг.

Риск эффективности текущих операций — риск неэф­фективности текущих операций; необходимость в кор­ректной информации, оперативном определении при­быльности деятельности банка.

Наиболее распространенными финансовыми рисками являются: риск неплатежеспособности заемщика, кре­дитный, процентный, валютный, риск несбалансирован­ной ликвидности, технологический, законодательный, риск инфляции, финансового рычага.

Эффективность средств кредитного потенциала достигается при соблюдении следующего комплекса усло­вий: обеспечивается необходимый минимум ликвидно­сти; используется вся совокупность средств кредитного потенциала; достигается максимально высокая прибыль на данный кредитный потенциал. Финансовый менеджмент банка в процессе своей дея­тельности должен решать достаточно противоречивые задачи, называемые функциями управления банковской ликвидностью:

- удовлетворение спроса на кредиты;

- удовлетворение пожеланий вкладчиков по изъятию депозитов;

- сохранение надежности банка на финансовом рынке;

- минимизация снижения доходности за счет непри­быльной продажи активов;

- ограничение стоимости привлекаемых на рынке ресурсов;

- оптимизация совокупной прибыли банка.

Соотношение накопленной ликвидности (в виде де­нежных резервов первой и второй очереди) и покупной ликвидности (совокупный объем кредитных лимитов, открытых на банк), а также проблема определения сово­купной потребности банка в ликвидности остаются ос­новной проблемой управления активами и пассивами банка, так как деятельность банка зависит не только от внутреннего состояния банка, но и от внешних факторов.