Шахматная оборотная ведомость

за _____________ 20 _ г.

№ п.п.

К Д

Итого обороты по дебету

Итого обороты по кредиту

Вопросы для самопроверки:

Для чего предназначены оборотные ведомости?

С какой периодичностью составляются оборотные ведомости?

Сколько оборотных ведомостей по синтетическим счетам необходимо составить за отчётный период?

Практическое занятие № 5

Тема: Активно-пассивные счета расчётов

Цель занятия – знакомство с особенностями проявления активных и пассивных свойств активно-пассивных счетов расчётов и активно-пассивных сопоставляющих счетов.

Задание:

1. Составьте журнал фактов хозяйственной жизни за март 20___г. (табл.4.3):

Таблица 4.3

Журнал фактов хозяйственной жизни(хозяйственных операций)

за __________ 20__ г.

№	Содержание фактов хозяйственной жизни	Сумма, д.е.	Корр. счета	Объект учёта	Тип счёта	Дт	Кт
1.	Расчёты с поставщиками:
1.1	Поступили на склад от поставщика ОАО «Деталь» товары для перепродажи (без предварительной оплаты)	3 000

1.2	Перечислен с расчётного счёта аванс поставщику ООО «Маяк» за будущие поставки материалов	1 600

1.3.	Оплачено с расчётного счёта поставщику ОАО «Деталь» за поступившие товары (см. п.1.1)	1 200

1.4	Поступили свёрла от поставщика ООО «Маяк», оплаченные предварительно (см. п.2)	1 600

2.	Расчёты с покупателями:
2.1	Продана по факту отгрузки (учтена на счёте продаж) продукция покупателю ОАО «Дол» (оплата не поступала)	7 000

2.2	Поступила на расчётный счёт оплата от покупателя ОАО «Дол» за отгруженную ему продукцию	7 000

2.3	Поступила на расчётный счёт сумма предварительной оплаты от покупателя – завода «Сибсталь»	5 100

2.4	Продана по факту отгрузки предварительно оплаченная продукция заводу «Сибсталь»	4 100

3.	Расчёты с подотчётными лицами:
3.1	Выдана из кассы под отчёт сумма на командировочные расходы мастеру Иванову И.А.	8 000

3.2	Утверждён авансовый отчёт Иванова И.А. с отнесением затрат на общехозяйственные расходы	8 600

3.3	Выдано из кассы в возмещение перерасхода подотчётных сумм Иванову И.А.

4.	Расчёты с учредителями
4.1	Пополнен Уставный капитал на основании учредительного договора	100 000

4.2	Внесён на расчётный счёт вклад учредителя	50 000

5.	Учёт финансовых результатов
5.1	Прибыль от продаж списана на счёт прибылей и убытков

5.2	Убыток от прочих операций списан на счёт прибылей и убытков

2. Составьте бухгалтерские проводки в журнале фактов хозяйственной жизни за февраль 20__г. (табл.4.4), обращая внимание на использование профессиональных бухгалтерских терминов начислено, перечислено, зачислено.Установите объект учёта на активно-пассивных счетах.

Таблица 4.4

Журнал фактов хозяйственной жизни (хозяйственных операций)

за __________ 20__ г.

№	Содержание фактов хозяйственной жизни	Сумма, д.е.	Корр. счета	Объект учёта	Тип счёта	Дт	Кт
1.	Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства	10 000

2.	Перечислена заработная плата рабочим с расчётного счёта на личные банковские карты	7 700

4.	Начислена в бюджет сумма НДФЛ, удержанная из заработной платы рабочих вспомогательного производства (13 % от ЗП)	?

5.	Перечислена сумма НДФЛ с расчётного счёта в бюджет	?

6.	Начислены суммы страховых взносов от заработной платы рабочих вспомогательного производства во все внебюджетные фонды – ПФР, ФСС, ФОМС (30 % от ЗП)	?

7.	Перечислена с расчётного счета во внебюджетные фонды вся сумма страховых взносов	?

8.	Зачислена на расчётный счет сумма от покупателя в порядке предварительной оплаты	6 100

9.	Зачислена на валютный счёт сумма от покупателя за отгруженную ему продукцию	8 000

10.	Начислена сумма амортизации за февраль на объекты основных средств общехозяйственного назначения.	7 600

11.	Начислен в бюджет налог на прибыль

12.	Перечислен с расчётного счета в бюджет налог на прибыль

Вопросы для самопроверки:

Какие бухгалтерские счета называют активно-пассивными?

В каких хозяйственных операциях активно-пассивный счет расчётов работает в активном ключе? В каких случаях он проявляет пассивные качества?

Когда активно-пассивный результатный (сопоставляющий) счет ведет себя как активный? Когда этот же счет является пассивным?

Может ли счёт в конкретной операции проявлять одновременно активные и пассивные свойства?

Каким может быть сальдо активно-пассивного счёта?

Практическое занятие № 6

Тема: Синтетические и аналитические счета

Цель занятия – усвоение знаний об иерархической структуре бухгалтерских счетов и практическом применении постулатов Савари.

Задание:

1. Ознакомьтесь с данными синтетического и аналитического учёта, представленными в табл. 6.1. – 6.3.

Таблица 6.1

Остатки по синтетическим счетам на 01.04.20__г.

№	Наименование синтетического счёта	Сумма, д.е.
дебет	кредит
	Материалы	1 000
	Расчёты с поставщиками и подрядчиками

Таблица 6.2

Расшифровка остатка синтетического счёта 10 «Материалы»

на 01.04.20__г.

Наименование материалов	Ед. изм.	Цена, д.е.	Кол-во	Сумма, д.е.
Сталь листовая	т
Сталь прутковая	т
Чугун передельный	т
Итого:				1 000

Таблица 6.3

Расшифровка остатка

синтетического счёта 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

на 01.04.20__г.

Наименование предприятий - поставщиков	Дебет	Кредит
Металлургический комбинат №1	-
Чугунолитейный завод	-
Итого:	-

2. Составьте проводки в журнале фактов хозяйственной жизни за апрель 20__г.

Таблица 6.4

Журнал фактов хозяйственной жизни(хозяйственных операций)

за апрель 20__ г.

№ п.п.	Содержание фактов хозяйственной жизни	Сумма, д.е.	Дебет	Кредит
1.	Оплачено с расчётного счёта поставщикам:
1.1	металлургическому комбинату №1
1.2	чугунолитейному заводу
2.	Отпущены в основное производство материалы:
2.1	сталь листовая, 3т
2.2	сталь прутковая, 1т
2.3	чугун передельный, 20 т
3.	Поступили от поставщиков материалы:
3.1	сталь листовая (6т) от металлургического комбината №1
3.2	сталь прутковая (3 т) от металлургического комбината №1
3.3	чугун передельный (10 т) от чугунолитейного завода
4.	Оплачены с расчётного счёта счета поставщиков:
4.1	металлургическому комбинату №1	1 000
4.2	чугунолитейному заводу

3. Составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учёта к синтетическим счетам 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Таблица 6.5

Оборотная ведомость

аналитического учёта к счёту 10 «Материалы» за апрель 20__ г.

№	Наименование материалов	Ед.	Цена, д.е.	Остаток на начало	Оборот за месяц	Остаток на конец
дебет	кредит
Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
1.
2.
3.
	Итого:

Таблица 6.6

Оборотная ведомость

аналитического учёта к счету 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» за апрель 20__ г.

№	Наименование поставщика	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1.
2.

	Итого:

Вопросы для самопроверки:

В чем отличие синтетического и аналитического учёта?

Каковы особенности ведения аналитических счетов?

С какой целью составляют оборотные ведомости аналитического учёта?

Практическое занятие № 7

Тема: Инвентаризация в практике бухгалтерского учёта

Цель занятия – освоение приёмов отражения в бухгалтерском учёте результатов инвентаризации.

Задание:

1. Отразите в сличительной ведомости (табл. 7.2) результаты инвентаризации по данным табл. 7.1.

Таблица 7.1

Данные инвентаризационной ведомости (описи) ТМЦ № 1

на 01.10.20___г.

№	Наименование ТМЦ	Ед. изм.	Цена, д.е.	Фактическое наличие	Числится по данным бухгалтерского учета
Количество	Сумма, д.е.	Количество	Сумма, д.е.
	Шпилька	шт.	2,5			142,5
	Штырь подъёмный	«	8,5		450,5	535,5
	Болт	«	0,17		8,5	8,5
	Втулка	«	0,54		16,74	16,74
	Заклёпки	кг.	0,67		0,67	0,67
	Пружина	шт.	1,08		37,8	45,36

Таблица 7.2

Сличительная ведомость

результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей

№	Наименование ТМЦ	Ед. изм.	Цена, д.е.	Результаты инвентаризации
Излишек	Недостача
количество	сумма, д.е.	количество	сумма, д.е.



Итого: