Сальдово-оборотная ведомость

№ счета Сальдо на 01.03 Обороты за март Сальдо на 1 апреля
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
Итого:            

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 3

«Отражение хозяйственных операций по учету кассовых операций, заполнение кассовых ордеров, журнала-ордера №1, ведомости №1»

Цель –усвоение правил заполнения первичных кассовых документов и порядка отражения на счетах операций по кассе.

Задание: 1. составить корреспонденцию счетов в журнале регистрации хозяйственных операций (таблица 1);

2. Заполнить журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (таблица 2)

3. По указанным данным заполнить ведомость № 1 (таблица 1) и журнал-ордер № 1 (таблица 2) по счету 50 «Касса».

Журнал регистрации хозяйственных операций

ООО «Заря» за __________20___г.

Таблица 1

№ п\п дата Содержание хозяйственных операций Корреспонденция счетов Сумма, руб.
Д-т К-т
    Остаток на 01.12 х х
02.12. Расходный кассовый ордер № 381 Выдана инженеру Иванову В.П. сумма перерасхода по авансовому отчету № 46
02.12. Приходный кассовый ордер № 75 Получено в банке по чеку 093615: для выплаты зарплаты-122600; командировочные расходы-4000  
02.12. Приходный кассовый ордер № 76 Сдан в кассу агентом Максимовым И.П. остаток подотчетных сумм
03.12. Расходный кассовый ордер № 382 по платежным ведомостям № 71-78 выплачена заработная плата рабочим и служащим    
03.12. Расходный кассовый ордер № 383 выдан аванс на командировку инженеру Васильеву М.И.    
05.12. Приходный кассовый ордер № 77 Сдан в кассу инженером Васильевым М.И. остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 48    
10.12. Приходный кассовый ордер № 78 Получено в банке по чеку № 093616: для выплаты зарплаты - 30400; для выдачи депонентам – 2200; на хозяйственные расходы - 800    
10.12. Расходный кассовый ордер № 384 выдан аванс на хозяйственные нужды оператору Петровой В.С.    
10.12. Расходный кассовый ордер № 385 выдан аванс на хозяйственные нужды агенту Максимову И.П.    
11.12. Расходный кассовый ордер № 386 по платежным ведомостям выплачена: а) зарплата рабочим и служащим б) депонентам      
11.12. Расходный кассовый ордер № 387 выдан аванс на хозяйственные расходы агенту Максимову И.П.    

ЖУРНАЛ

Регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

ООО «Заря»

Таблица 2

ПКО Сумма, руб. Примечание РКО Сумма, руб. Примечание
дата дата
               
               
               
               
               
               
               
               

Таблица 1

ВЕДОМОСТЬ № 1 по счету 50 «Касса» за ____________ 20____г. ООО «Заря»

Сальдо на начало месяца: 500 руб.

№ п\п дата В дебет счета 50 с кредита следующих счетов Итого
     
02.12        
             
               
               
Итого              

Сальдо на конец месяца:___ руб.

Таблица 2

ЖУРНАЛ – ОРДЕР № 1 по счету 50 «Касса» за ____________ 20____г.

ООО «Заря»

№ п\п дата С кредита счета 50 в дебет следующих счетов Итого
       
02.12          
               
               
               
               
               
               
Итого              


ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 4

«Отражение хозяйственных операций на расчетном счете и на специальных счетах»

Цель - усвоение порядка заполнения первичных документов по расчетному счету, и журнала – ордера № 2 и ведомости № 2 по счету 51 «Расчетный счет».Усвоение порядка отражения на счетах операций по специальным счетам в банках.

Задача 1.

1. Составить корреспонденцию счетов и записать её в журнале регистрации хозяйственных операций;

2. Заполнить бланки платежных поручений, аккредитивов.

3. заполнить ведомость № 2 (таблица 1) и журнал-ордер № 2 (таблица 2) по счету 51 «Расчетный счет».

4. На основании исходных данных составить бухгалтерские проводки по движению денежных средств на аккредитивном счете, составить оборотную ведомость по счет 55 «Специальные счета в банках».

ЖУРНАЛ

регистрации хозяйственных операций за январь 20____ г. ООО «Заря»

№ п\п Содержание хозяйственных операций Корреспонденция счетов Сумма, руб.
Д-т К-т
Выписка из расчетного счета за 1-8 января Остаток на 1 января- 5330 руб.      
Зачислено на расчетный счет: А) от покупателей за отгруженную им продукцию – Б) от разных дебиторов в погашение задолженности – В) Краткосрочный кредит-          
Списано с расчетного счета: А) по счетам по счетам поставщиков за материалы – Б) по чеку для выдачи заработной платы – В) по платежным поручениям в погашение задолженности разным кредиторам -              
Выписка из расчетного счета за 9-18 января:      
Зачислено на расчетный счет: А) взнос наличными не выданной заработной платы – Б) от разных дебиторов в погашение задолженности – В) от покупателей за отгруженную им продукцию – Г) краткосрочная ссуда -            
Списано с расчетного счета: А) по платежным поручениям в погашение задолженности разным кредиторам – Б) по чеку на хозяйственные расходы – В) по счетам поставщиков за материалы - Г) в погашение краткосрочной ссуды банка            
Выписка из расчетного счета за 19-31 января:      
Зачислено на расчетный счет: А) от покупателей за отгруженную им продукцию – Б) от разных дебиторов в погашение задолженности – В) взнос наличными из кассы -          
Списано с расчетного счета: А) в погашение задолженности по краткосрочной ссуде – Б) по счетам поставщиков за материалы - В) по платежным поручениям органам социального страхования -            

Задача 2.

Исходные данные:

Договором купли продажи от 16.03. 12., заключенным между ООО «Акцепт» и ООО «Заря», предусмотрена поставка холодильников «Минск» в количестве 50 штук по цене 7200 руб. на общую сумму 360000 руб.; транспортные расходы по доставке товаров несет покупатель.

Условие оплаты – аккредитив, выставленные покупателем поставщику и грузоперевозчику – железной дороге.

20.03.12. выполняя условия договора, покупатель выставил аккредитив:

- поставщику – 360000 руб.;

- железной дороге – 25700 руб.

Аккредитивы выставлены за счет:

- собственных средств на расчетном счете – 25700 руб.

- краткосрочного кредита банка – 360000 руб.

После отгрузки 26.03.12. произведены платежи:

- железной дороге за доставку – 25700 руб.

- поставщику за товар – 357600 руб.

Неиспользованная сумма аккредитива 30.03.12. в размере _____ ? (сумму определить) направлена на погашение ранее полученного краткосрочного кредита.

АККРЕДИТИВ №        
  Дата   Вид платежа    
Сумма прописью      
ИНН Сумма      
     
Сч. №      
Плательщик    
  БИК      
Сч. №      
Банк плательщика    
  БИК      
Сч. №      
Банк получателя    
ИНН Сч. № (40901)      
     
Вид оп.   Срок дейст. аккредит.    
Наз. пл.    
Получатель Код   Рез.поле    
Вид аккредитива      
Условие оплаты      
Наименование товаров (работ, услуг), № и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения    
Платеж по представлению (вид документа)    
Дополнительные условия    
№ сч. получателя    
  Подписи Отметки банка
       
М.П.  
       
Поступ. в банк плат.   Списано со сч. плат.    
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №          
  Дата   Вид платежа    
Сумма прописью    
ИНН КПП Сумма    
   
Сч. №    
Плательщик  
  БИК    
Сч. №    
Банк плательщика  
  БИК    
Сч. №    
Банк получателя  
ИНН КПП Сч. №    
   
Вид оп.   Срок плат.    
Наз. пл.   Очер.плат.    
Получатель Код   Рез.поле    
               
   
Назначение платежа  
                           

Подписи Отметки банка

     
М.П.  

Таблица 1

ВЕДОМОСТЬ № 2 по счету 51 «Расчетный счет» за ____________ 20____г. ООО «Заря»

Сальдо на начало месяца: 5330 руб.

№ п\п дата В дебет счета 51 с кредита следующих счетов Итого
         
               
               
               
               
Итого              

Наши рекомендации