Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации.
Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен инструкцией ЦБ РФ «Порядок ведения кассовых операций в РФ» от 04.10.1993 №18. Орг-ции независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Для осуществления наличных расчетов денежными средствами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных ДС орг-циями при осуществлении расчета с населением производится с применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги полученные орг-циями в банках расходуются на цели, указанные в чеке. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей.
В кассе можно храить денежные суммы в пределах установленного банком лимита. Превышение установленного лимита в кассе допускается лишь в течение 3-х рабочих дней в период выплаты з/п работникам орг-ции (в районах крайнего севера – 5 дней).Нарушение лимита расчетов грозит организации-плательщику штрафом в двухкратном размере суммы произведенного платежа.
Для учета кассовых операций применяются следующие типовые формы:
приходный кассовый ордер (форма № КО-1), расходный кассовый ордер (форма КО-2), Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма КО-3), Кассовая книга (форма КО-4), Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5).
Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Документы заполняются шариковой ручкой или при помощи компьютера. Подчистки, помарки и исправления в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится только в день их составления.
Заработную плату, пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным или расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. При получении денег рабочие и служащие расписываются в платежной ведомости. Если деньги выдаются по доверенности, то в тексте расходного ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Когда деньги выдают по ведомости, перед распиской в получении денег кассир указывает: «По доверенности». Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости.
Для учета денег, выданных из кассы доверенным лицам (раздатчикам) по выплате заработной платы, и возврата остатка наличных Денег и оплаченных документов кассир ведет Книгу учета принятых и выданных кассиром денег. Выдача и возврат денег и оплаченных Документов оформляются подписями.
П/п выдает наличные деньги под отчет только из кассы орг-ции в размерах и на сроки, определяемые руководством п/п.
Лица, получившие нал. ДС под отчет обязаны не позднее 3-х рабочих дней по истечении срока, на который они выданы или со дня возвращения из командировки, предъявить в бухгалтерию п/п отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Выдача нал. Денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лицапо ранее выданному ему аванса. Передача выданных под отчет нал. Денег одним лицом другому запрещено.
ДС в кассе учитываются на активном синтетическом счете 50. В дебет записываются поступления ДС, а в кредит – выбытие ДС из кассы. К счету 50 могут быть открыты следующие субсчета:
50-1 «Касса организации»;
50-2 «Операционная касса»;
50-3 «Денежные документы» и др.
На субсчете 50-1 «Касса организации» учитывают денежные средства в кассе. На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывают наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т.п. Этот субсчет открывается организациями при необходимости. На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитывают находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы. Денежные документы учитывают на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на их приобретение.
При осуществлении наличных денежных расчетов между юр. Лицами и ИП установлен максимальный порго расчета в 100000 рублей по одному договору.