Определить размер имущественного налогового вычета, который будет предоставлен физическому лицу по окончании налогового периода налоговым органом.
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ ПО 2 ЧАСТИ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
Задача 1
Предприятие занимается производственно-коммерческой деятельностью и имеет следующие показатели:
| Показатель | Сумма, в млн. руб. | Отражение показателей | |
| до 2002 года | с 2002 года | ||
| 1. Предприятие получило следующие доходы от реализации: | |||
| - выручка от реализации продукции собственного производства без НДС; | Форма №2 | ||
| - выручка от реализации покупных товаров без НДС; | Форма №2 | ||
| - выручка от реализации имущественных прав без НДС; | Прибыль от прочей реализации | ||
| - выручка от реализации ценных бумаг без НДС. | Прибыль от прочей реализации | ||
| 2. Расходы на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве продукции | Материальные затраты | ||
| 3. Расходы на приобретение энергии, расходуемую на производственные цели | Материальные затраты | ||
| 4. Суммы, начисленные работникам предприятия по окладам и сдельным расценкам | Затраты на оплату труда | ||
| 5. Взносы по договорам страхования с негосударственными пенсионными фондами, предусматривающим выплату пенсий при достижении пенсионного возраста (в пределах норматива) | 4,5 | Затраты на оплату труда (норматив не более 1% выручки от реализации) | |
| 6. Амортизация основных средств | Амортизация | ||
| 7. Страховые взносы во внебюджетные фонды | Отчисления на социальные нужды | ||
| 8. Взнос в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | 3,6 | Отчисления на социальные нужды | |
| 9. Налоги, относимые на расходы, связанные с производством и реализацией продукции | 4,1 | Прочие расходы | |
| 10. Завершенные расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки, давшие положительный результат | Льгота по налогу на прибыль, но не более 10% налогооблагаемой прибыли | ||
| 11. Сумма кредита, взятого под оборотные активы | За счет чистой прибыли | ||
| 12. Проценты за кредит, взятый под оборотные активы | 0,7 | В пределах ставки рефинансирования Центр. Банка + 3% (25+3%) на себестоимость (сумма 0,56 млн. руб.) | |
| 13. Сумма кредита, взятого на покупку основных средств | За счет чистой прибыли | ||
| 14. Проценты за кредит, взятый на покупку основных средств | 1,7 | За счет чистой прибыли | |
| 15. Доходы от сдачи имущества в аренду | Внереализационные доходы | ||
| 16. Расходы на содержание имущества, переданного по договору аренды (лизинг) | 6,5 | Внереализационные расходы | |
| 17. Покупная стоимость товаров без НДС | Себестоимость покупных товаров | ||
| 18. Расходы, связанные с реализацией имущественных прав | Убыток от прочей реализации | ||
| 19. Расходы, понесенные при реализации ценных бумаг | Убыток от прочей реализации |
Определить: Величину прибыли для целей налогообложения и величину налога на прибыль; величину чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия; налоговую нагрузку предприятия.
Задача 2
Условия для расчета налогов при использовании различных налоговых режимов.
Предприятие занимается розничной торговлей через магазин с площадью торгового зала 140 м2. Имеет среднесписочную численность работающих 10 человек и следующие показатели за один квартал:
в рублях
| Показатели | Обычная система налогообложения | Специальные налоговые режимы | |
| Упрощенная система налогообложения | Единый налог на вмененный доход | ||
| 1 Выручка от реализации с НДС | ____ | ____ | |
| 2. Выручка от реализации без НДС | |||
| 3. Покупная стоимость товаров без НДС | |||
| 4. НДС, уплаченный поставщикам товаров | |||
| 5. Расходы на оплату труда | |||
| 6. Расходы на рекламу | |||
| 7. Амортизация основных средств | ____ | ||
| 8. Средняя стоимость имущества (квартал) | ____ | ____ |
Рассчитать все налоги, которые должно уплатить предприятие в бюджет за квартал при использовании различных налоговых режимов.
Задача 3.
Исходные данные: 1) учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате;
2) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 2 223 908 р.;
3) поступило на расчетный счет без учета НДС за реализованную продукцию машиностроения 548 900 р.;
4) получено финансовой помощи от юридического лица, связанной с реализацией продукции, на сумму 22 300 р.;
5) перечислено в уставный фонд по решению собрания учредителей 250 000 р.;
6) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам 143 000 р.;
7) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения с учетом НДС по стандартной ставке на 250 900 р.; в счетах-фактурах НДС выделен;
8) приобретено основных производственных фондов без учета НДС на 311 200 р.; в счетах-фактурах НДС выделен;
9) закуплено за наличный расчет с учетом НДС по ставке 18% на оптовой базе и оприходовано производственных материалов на сумму 25 477 р.; в счетах-фактурах НДС выделен;
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджетза налоговый период.
Задача 4.
| 01.01 | 01.02 | 01.03 | 01.04 | |
| Основные средства, всего | ||||
| станки | ||||
| жилой фонд | ||||
| Износ станков | ||||
| Износ жилого фонда | ||||
| Товары | ||||
| Касса | ||||
| Материалы | ||||
| Основное производство |
Задание: рассчитать налог на имущество за I квартал.
Задача 5
Договор займа заключен 31 августа.
Организация 1 сентября выдала работнику беспроцентный займ сроком на 3 месяца в сумме 400 000 рублей.
Работник вернул долг полностью через три месяца.
Определить: размер материальной выгоды и сумму налога на доходы физических лиц.
Задача 6
Физическое лицо получило 20 января на предприятии по месту работы ссуду на 6 месяцев из расчета 3% годовых.
Размер ссуды – 340 000 рублей.
Работник погасил ссуду и проценты по ней 19 июля в соответствии с договором.
Определить: размер материальной выгоды и сумму налога на доходы физических лиц.
Задача 7
Работник предприятия имеет заработную плату 6 000 рублей в месяц вместе с уральским коэффициентом.
В апреле ему начислена материальная выгода в размере 600 рублей в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами предприятия.
Работник является одиноким родителем и имеет на содержании троих детей.
Определить: налог на доходы физических лиц, который должен быть уплачен за год.
Задача 8
Определить размер имущественного налогового вычета, который будет предоставлен каждому члену семьи по окончании налогового периода налоговым органом.
Семья, состоящая из 4-х человек, продала квартиру, находящуюся в общей долевой собственности. Доли каждого собственника равны. Период владения квартирой составляет менее 3 лет.
Стоимость квартиры 1600000 руб.
Задача 9
Определить размер имущественного налогового вычета, который будет предоставлен физическому лицу по окончании налогового периода налоговым органом.
Налогоплательщик купил квартиру за 2 800 000 руб. и зарегистрировал в установленном порядке право собственности на эту квартиру.
Доходы налогоплательщика, облагаемые по ставке 13%, составили 200000 руб.
Задача 10
Определить размер социального налогового вычета, который будет предоставлен отцу, матери и сыну по окончании налогового периода налоговым органом.
В семье учатся отец, мать и сын.
Отец за заочное отделение в магистратуре заплатил за налоговый период 120 000 руб., мать оплатила свое обучение на вечернем отделении института 60 000 руб.
Стоимость обучения 19-летнего сына в университете на очной форме обучения составила за налоговый период 150 000 руб., из которых 50 000 руб. уплатил отец, 100 000 руб. оплатил сам обучающийся.
Все образовательные учреждения имеют лицензии, подтверждающие их право на ведение образовательной деятельности.
Доход, полученный в налоговом периоде каждым из членов семьи, облагаемых по ставке 13%, составил:
- у отца 260 000 руб.
- у матери 40 000 руб.
- у сына 200 000 руб.