Расчет суммы имущественного налогового вычета
| Источник дохода | Сумма полученного дохода | Сумма имущественного налогового вычета |
Пояснения.
4. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13% (в руб.)
| 1. Общая сумма дохода | |
| 2. Общая сумма дохода, не подлежащая обложению | |
| 3. Общая сумма дохода, подлежащая обложению | |
| 4. Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу | |
| 5. Налоговая база | |
| 6. Общая сумма налога, исчисленная к уплате | |
| 7. Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты | |
| 8. Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета | |
| 9. Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет |
Пояснения.
п.1 Общая сумма дохода= Заработная плата + доходы от продажи имущества =
п.4 Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу = стандартные налоговые вычеты + социальные налоговые вычеты + имущественные налоговые вычеты
п.5 Налоговая база = п.3 – п.4 =
п.6 Общая сумма налога, исчисленная к уплате = п.5 ∙ 0,13 =
п.7 Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты – см.исходные данные
п.8 Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета. Заполняется как п.6-п.7 < 0 (знак «-« не ставится). Если как п.6-п.7 > 0, то в этой графе ставится прочерк.
п. 9. Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет Заполняется на сумму положительной разницы п.6-п.7 > 0 Так как п.6-п.7 > 0, то в этой графе ставится прочерк.
Ответ.
Афанасьевой Н.Г. ________________________________________________ руб.
(будет возмещено из бюджета / необходимо уплатить в бюджет)
Типовая задача 2.
| Ф.И.О. | Сведения о доходах по месту работы | Сумма налога, удержанная у источника выплаты (по данным справок о доходах 2-НДФЛ) | Дети | Дополнительные сведения | Социальные расходы | Имущественные доходы и расходы |
| Петрова Н.П. | ОАО «Сигнал» - ежемесячно 36000 руб. | 51012 руб. | Дочь 20 лет студентка заочного факультета, сын 5 лет, дочь 2 лет | Эвакуирована в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, разведена, отец алименты не уплачивает | стоимость обучения дочери на заочном отделении ВУЗа – 20000 руб., своего обучения на заочном отделении – 35000 руб. | Продана Сидорову А.К. квартира за 2 млн.руб., находящаяся в собственности 2 года. Приобретена у Иванова П.К. квартира за 4 млн.руб. |
- Расчет суммы стандартных налоговых вычетов
| № | Месяцы налогового периода (нарастающим итогом) | Доход по месяцам (нарастающим итогом) | Стандартный налоговый вычет на работника | Стандартный налоговый вычет на детей | Итого сумма стандартных налоговых вычетов |
| январь | |||||
| январь-февраль | |||||
| январь-март | |||||
| январь-апрель | |||||
| январь-май | |||||
| январь-июнь | |||||
| январь-июль | |||||
| январь-август | |||||
| январь-сентябрь | |||||
| январь-октябрь | |||||
| январь-ноябрь | |||||
| январь-декабрь | |||||
| итого |
Пояснения.
Расчет суммы социального вычета.
| 1. Суммы, уплаченные за свое обучение, обучение детей на дневном отделении, брата (сестры) | |
| 2. Суммы, уплаченные за лечение свое, детей, родителей, супруга/супруги, приобретение медикаментов | |
| 3. Суммы страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования | |
| Итого | |
| Расчет суммы социальных налоговых вычетов |
Пояснение.
Расчет суммы имущественного налогового вычета при ПРОДАЖЕ
| Источник дохода | Сумма полученного дохода | Сумма имущественного налогового вычета |
| Сидоров А.К. |
Пояснения.
Расчет суммы имущественного налогового вычета при ПОКУПКЕ
| Сумма, потраченная на приобретение имущества | Сумма имущественного налогового вычета |
Пояснение.
5. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13% (в руб.)
| 1. Общая сумма дохода | |
| 2. Общая сумма дохода, не подлежащая обложению | |
| 3. Общая сумма дохода, подлежащая обложению | |
| 4. Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу | |
| 5. Налоговая база | |
| 6. Общая сумма налога, исчисленная к уплате | |
| 7. Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты | |
| 8. Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета | |
| 9. Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет | - |
Пояснения.
п.1 Общая сумма дохода = Заработная плата + доходы от продажи имущества =
п.4 Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу = стандартные налоговые вычеты + социальные налоговые вычеты + имущественные вычеты =
п.5 Налоговая база = п.3 – п.4 =
п.6 Общая сумма налога, исчисленная к уплате =
п.7 Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты – см.исходные данные
п.8 Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета. Заполняется как п.6-п.7 < 0 (знак «-» не ставится).
п. 9. Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет Заполняется на сумму положительной разницы п.6-п.7 > 0 Если как п.6-п.7 < 0, то в этой графе ставится прочерк.
Ответ.
Петровой Н.П. ________________________________________________ руб.
(будет возмещено из бюджета / необходимо уплатить в бюджет)
Типовая задача 3.
| Ф.И.О. | Сведения о доходах по месту работы | Сумма налога, удержанная у источника выплаты (по данным справок о доходах 2-НДФЛ) | Дети | Дополнительные сведения | Социальные расходы | Имущественные доходы и расходы |
| Маркова В.Н. | ООО «Сигнал» - ежемесячно 25000 руб., пенсия – ежемесячно 15 000 руб. | 39000 руб. | - | Инвалид III группы | Свое лечение 100 000 руб. | Продан автомобиль Жукову И.А. за 400 000 руб., приобретенный 4 года |
- Расчет суммы стандартных налоговых вычетов
| № | Месяцы налогового периода (нарастающим итогом) | Доход по месяцам (нарастающим итогом) | Стандартный налоговый вычет на работника | Стандартный налоговый вычет на детей | Итого сумма стандартных налоговых вычетов |
| январь | |||||
| январь-февраль | |||||
| январь-март | |||||
| январь-апрель | |||||
| январь-май | |||||
| январь-июнь | |||||
| январь-июль | |||||
| январь-август | |||||
| январь-сентябрь | |||||
| январь-октябрь | |||||
| январь-ноябрь | |||||
| январь-декабрь | |||||
| итого |
Пояснения.