Анализ показателей экономической эффективности страховой деятельности

Статистика финансовых результатов страховых организаций изучает объем доходов и затрат страховых организаций, их состав, характеризует создание и распределение прибыли, измеряет и анализирует рентабельность деятельности страховщиков.

Для оценки экономической эффективности страховой деятельности используется система статистических показателей.

Коэффициент финансовой стабильности страховой компании рассчитывается по формуле

Финансовое состояние компании оценивают с помощью системы показателей (коэффициентов)

Доходы от страховой деятельности включают:

– страховые платежи (взносы, премии);

– комиссионные вознаграждения за перестрахование;

– доля от страховых сумм и страховых возмещений, уплаченных перестраховщикам;

– возвращение суммы из централизованных страховых резервных фондов;

– возвращение суммы из технических резервов.

Затраты страховщика включают:

– выплата страховых сумм и страховых возмещений;

– отчисления в централизованные страховые резервные фонды;

– отчисления в технические резервы;

– затраты на проведение страхования;

– прочие затраты, входящие в себестоимость страховых услуг.

Основные показатели финансовых результатов страховых организаций:

– прибыль;

– рентабельность.

Показатели прибыли:

– прибыль страховой деятельности (валовые доходы – сумма затрат и отчислений);

– общая (балансовая) прибыль (сумма прибыли страховой деятельности и доходы (затраты) от перестраховой деятельности);

– чистая прибыль;

– налогооблагаемая прибыль.

Показатели рентабельности:

– рентабельность страховой деятельности (прибыль страховой деятельности / сумма затрат и отчислений страховой деятельности);

– рентабельность страховой организации (прибыль / собственный капитал);

– рентабельность отдельных видов страхования (или страховых рисков) – (прибыль, полученная по виду страхования / страховую сумму или сумму страховых платежей по виду страхования).

Для анализа показателей (коэффициентов) оценки финансового состояния, кроме рентабельности страховых платежей, используют систему индексов средних величин.

Коэффициент рентабельности страховых платежей (К) рассчитывают как отношение прибыли (П) к страховым платежам (СП).

Индекс переменного состава рассчитывают по формуле

Где К₀, К₁ – коэффициенты рентабельности

d₀, d₁ – доля страховых платежей отдельных групп страхователей в общем их объеме в период соответственно базисном и отчетном.

Индекс показывает, как в страховой компании изменилась средняя рентабельность страховых платежей в общем.

Индекс фиксированного состава рассчитывается по формуле

Показатель характеризует как изменилась средняя рентабельность в страховой компании в общем за счет динамики рентабельности страховых платежей по группам страхователей.