Составление кассового бюджета

Кассовый бюджет должен включать все денежные поступления и выплаты, которые удобно группировать по видам деятельности - основная, инвестиционная и финансовая.

На первом этапе необходимо определить поступление и расход денежных средств по основной деятельности компании, т.к. результаты планирования денежного потока по основной деятельности могут использоваться при планировании инвестиций и определении источников финансирования.

Планирование денежных расходов по инвестиционной деятельности выполняется на основе инвестиционных проектов и программы развития производства, с учетом поступления денежных средств от основной деятельности или от иных источников финансирования; приток денежных средств по инвестиционной деятельности определяется ее доходами от продажи основных фондов и прочих долгосрочных вложений.

Планирование денежных потоков по финансовой деятельности осуществляется в целях обеспечения источников финансирования для основной и инвестиционной деятельности предприятия.

Форма документа "Кассовый бюджет"

Прогноз движения денежных средств по основной деятельности

Наименование

Итого

Остаток денежных средств на начало периода.

Поступление денежных средств по операционной деятельности.

Выручка от реализации товаров:

- от реализации текущего периода;

- от реализации; предыдущего периода;

- авансы полученные от покупателей.

Итого поступило денежных средств.

Итого в наличии денежных средств.

Выплаты денежных средств по основной деятельности

- сырье и материалы (прямые);

- оплата труда (прямая зарплата);

- общепроизводственные накладные расходы;

- коммерческие расходы (без амортизации);

- управленческие расходы (без амортизации);

- налоги;

-прочие выплаты денежных средств.

Итого выплаты денежных средств.

Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности.

Прогноз движения денежных средств по инвестиционной деятельности

Наименование

Итого

Излишек (дефицит) денежных средств.

Поступление денежных средств от основной деятельности.

Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности:

- реализация основных средств;

- реализация прочих долгосрочных активов;

- прочие доходы от инвестиций.

Итого поступило денежных средств.

Выплаты денежных средств по инвестиционной деятельности:

- приобретение основных средств и нематериальных активов;

- вложения в капитальное строительство;

- приобретение ценных бумаг других предприятий;

- прочие инвестиции.

Итого выплаты денежных средств.

Увеличение (уменьшение) денежных средств от инвестиционной деятельности.