Основные технико-экономические показатели проекта

6.1. Расчет динамики показателей производительности труда

Производительность труда – это важнейший экономический показатель, служащий для определения результативности (продуктивности) трудовой деятельности, как отдельного работника, так и коллектива предприятия. Производительность труда измеряется сопоставлением результатов труда в виде объёма произведенной продукции с затратами труда. Наиболее распространённым и универсальным показателем является выработка продукции. В зависимости от единицы измерения объёма производства различают натуральный и стоимостной методы определения выработки:

●по натуральному методу:

W = B / Ч

где W-выработка продукции в натуральных единицах на одного рабочего (работающего);

W_баз = 145,97 / 617 = 0,24 тыс. т. на человека.

W_проект = 200,61/ 629 = 0,32 тыс. т. на человека.

тыс. т. на человека

●по стоимостному методу:

-по товарной продукции:

W = B * Ц / Ч,

Рентабельность продукции до мероприятия 17%, следовательно:

Ц_баз. = 8734+ ( 8734 х 17%) = 10219руб.

Ц_пр= 10219 + (10219 * 5%) =10730 руб.

W_баз=145,97 *10219 / 617 = 2417тыс. руб.

W_проект= 200,61 * 10730/ 629= 3422тыс. руб.

тыс. руб.

-по чистой продукции (ЧП):

W = B * ЧП / Ч,

ЧП = (Ц – С_полн) +С_зп+С_фонды,

Где С_зп, С_фонды – затраты по статьям «Расходы на оплату труда», «Фонды»

ЧП_б= (10219-8734) + 315+95 = 1895 руб.

ЧП_пр = (10730-8072) +275+83= 3016 руб.

W_БАЗ=145970 * 1895 / 617 = 448320 руб/чел.

W_пр.= 200610 * 3016 / 629 = 961907 руб./чел

руб.

Благодаря техническому перевооружению участка производительность труда выросла:

· в натуральных показателях на 0,08тыс. т. на человека;

· в стоимостных показателях на 1005тыс. руб.;

· по чистой продукции на 468,587 тыс. руб.

6.2 Расчёт чистой прибыли по годам реализации.

Чистая прибыль представляет собой разность между прибылью от реализации и налогом на прибыль (в настоящее время – 20%). Для расчета необходимых показателей составляется табл. 6.1.

Ц = С_полн * (100 + Р_пр) / 100,

где С_полн – полная себестоимость продукции, руб./т.

Р_пр – рентабельность продукции, %.

Рентабельность продукции по заданию до мероприятия 17%

Ц_баз. = 8734 * ( 100+17) /100 = 10219 руб.

По заданию после реализации проекта планируется поднять цену на 5%

Ц_пр. = 10219 + (10219 * 5%) = 10730 руб.

Таблица 6.1 Проектные стоимостные показатели

Показатели	Базовый период	Шаги расчета
1. Объем производства, тыс. т	145,97	145,97	150,46	200,61	200,61	200,61
2. Цена, тыс.руб./т	10,219	10,219	10,730	10,730	10,730	10,730
3. Выручка от реализации, млн.руб. (п.1хп.2)
4. Полная себестоимость, руб./т (таб. 5.3.)
5.Валовая полная себестоимость, млн.руб. (п.1 х п.4), в т.ч.: Амортизация	1.275   0,04	1,275   0,04	1,215   0,03	1,619   0,04	1,619   0,04	1,619   0,04
6. Валовая прибыль, млн. руб. (п.3 –п.5)
7. Налог на прибыль млн. руб. (п.6 х 0,20)	43,4	43,4	79,80	106,80	106,80	106,80
8. Чистая прибыль, млн. руб. (п.6 – п.7)	173,60	173,60	319,20	427,20	427,20	427,20
9. Финансовые издержки из чистой прибыли, млн. руб. (табл. 4.3)	-	0,45	0,36	0,20	0,09	-
10. Нераспределенная прибыль, млн.руб. (п.8 –п.9)	173,60	173,16	318,84		427,11	427,20
11. Рентабельность продукции, % (п.6/п.5 х 100%)
12. Рентабельность продаж, % (п.10/п.3 х 100%)			19,8	19,8

Вывод: результаты расчетов, чистой прибыли по годам реализации проекта, объединены в таблице «Проектные стоимостные показатели». Из таблицы видно, что:

· Чистая прибыль предприятия начинает расти уже во второй год реализации проекта, несмотря на то, что производственная мощность предприятия лишь 75%. В последующие года чистая прибыль продолжает увеличиваться.

· Рентабельность продукции выросла почти в два раза по сравнению с базовым периодом так как выросший спрос на продукцию позволил увеличить объем продаж. Продукция продавалась по более высокой цене. Рост процента рентабельности говорит о более эффективной работы предприятия после внедрения мероприятий по техническому перевооружению участка.

6.3. Оценка эффективности инвестиционного проекта

Таблица 6.2.Чистый дисконтированный доход, млн.руб.

Показатели	Базовый период	Шаги расчета
А Приток наличности (п.3 таб. 6.1.)	850,74	858,30	920,75	1227,65	1227,65	1227,65	1227,65	1227,65	1227,65	1227,65
- собственные	850,74	850,74	920,75	1227,65	1227,65	1227,65	1227,65	1227,65	1227,65	1227,65
- заемные	-	7,56
Б Отток наличности, итого	751,82	771,71	915,01	933,36	935,14	931,27
1. Активы созданные за счет собственных средств (разд. 4)		19,44
2. Операционные издержки (без амортизации) (п.5 таб.6.1)	727,09	727,09	857,178	857,178	857,178	857,178	857,178	857,178	857,178	857,178
3. Налог на прибыль (п.7 таб. 6.1)	24,73	24,73	55,58	74,09	74,09	74,09	74,09	74,09	74,09	74,09
4.Финансовые издержки из чистой прибыли (п.5 табл. 4.3)	-	0,45	0,36	0,20	0,09	-	-	-	-	-
5.Гашение кредита (п.2 таб. 4.3)	-	-	1,89	1,89	3,78	-	-	-	-	-
Чистый доход А-Б	98,92	86,59	5,74	294,29	292,51	296,38	296,38	296,38	296,38	296,38
Прирост чистого дохода ( по сравнению с базовым периодом)	-	-12,33	-93,18	195,37	193,59	197,46	197,46	197,46	197,46	197,46
Коэффициент дисконтирования	-	0,88	0,77	0,67	0,59	0,52	0,46	0,40	0,35	0,31
ЧДД	-	-10,85	-71,75	130,90	114,22	102,68	90,84	78,99	69,12	61,22
ЧДД нарастающим итогом	-	-10,85	-82,60	48,30	162,52	265,20	356,04	435,03	504,15	565,37

Коэффициент дисконтирования рассчитывается по формуле:

где t – номер шага;

Е – норма дисконта (по заданию 13%)

Коэффициент дисконтирования.

1 шаг =1/(1+0,14)¹ = 0,88

2 шаг =1/(1+0,14)² = 0,77

3 шаг =1/(1+0,14)³ = 0,67

4 шаг =1/(1+0,14)⁴ = 0,59

5 шаг =1/(1+0,14)⁵ = 0,52

6 шаг α = 1/ = 0,46

7 шаг α =1/ = 0,40

8 шаг α =1/ = 0,35

9 шаг α =1/ = 0,31

Вывод: Для оценки экономической эффективности инвестиций использовался показатель ЧДД (чистый дисконтированный доход). При расчетах был определен максимальный денежный отток равный 82,60 млн. руб. Срок окупаемости инвестиционного проекта равен трем годам.

Для экон. обоснования эффективности инвестиционного проекта построим финансовый профиля проекта. Данный рисунок позволяет визуально представить сделанный вывод.

Рис. 1 Финансовый профиль инвестиционного проекта(см. приложение)

6.4. Расчет критического объема выпуска продукции

Под критическим понимается такой объём реализованной продукции, при котором выручка от реализации равна её полной себестоимости, точка пересечения носит название «точка безубыточности» или «точка нулевой прибыли».

Точку безубыточности можно определить двумя способами: графическим и алгебраическим.

Для построения графика нахождения точки безубыточности необходимо распределить расходы в себестоимости на постоянные и переменные. Переменные издержки характеризуют расходы, которые изменяются пропорционально объёму выпуска продукции. Постоянные издержки не меняются с выпуском продукции.

Постоянные издержки:

392,54*0,9+124,88*0,40 +275*0,55+ 83*0,55+183,91+174,56*0,55 +210,24+461,36+94,9 = 1646,57

Переменные издержки:

Себестоимость полная – постоянные издержки = 8072 – 1646.57 = 6425,43

Для построения графика:

Постоянные издержки: 200610 * 1646,57=330318 тыс. руб.

Переменные издержки: 200610 * 6425,43 = 1289005 тыс. руб.

Выручка составляет 2153

Полная себестоимость единицы = пост. издержки + перемен. издержки = 6425,43+1646,57 = 8072руб

Алгебраический способ позволяет рассчитать объем выпуска продукции(В_кр), соответствующий точке безубыточности

т/т

В_кр = 76,73 * 10730 = 823 527,50 = 823,53 тыс. руб.

Рис. 2 График нахождения точки безубыточности (см. приложение)

Можно сопоставить полученный результат с годовым объемом продукции и рассчитать степень устойчивости (СУ) инвестиционного проекта.

СУ = 1 –В_кр / В

СУ = 1 – 0,77 / 2,0061 =0,12

В результате расчетов получили СУ равное 0,12 это говорит о том, что проект считается неустойчивым.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате внедрения в цехе с непрерывным производством продукции проекта о техническом перевооружении участка, направленного на улучшение качества продукции, наблюдается изменение следующих технико-экономических показателей:

1. Вырос годовой объем производства продукции на 54,64 тыс.т.

2. Наблюдается снижение себестоимости на 708руб. за тонну.

3. Увеличилась выработка металлопродукции на 1 человека

4. Рентабельность продукции увеличилась на 27 %, что свидетельствует об эффективности проекта.

В результате технического перевооружения было достигнуто:

· Улучшение качества продукции,

· Технические изменения в оборудовании,

· Выросла производительность оборудования,

· Снижено время ремонтов,

· Снижен расход материалов.

Проект финансировался на 72% (19,44 млн.руб.) из собственной прибыли и на 28% (7,56 млн. руб.) за счет банковского кредита. Всего капитальные вложения, в техническое перевооружение участка, составили 27 млн. руб.

Проект окупился за 3года. Максимальный денежный отток составил 82,60 млн.руб.

Технико-экономические показатели проекта

Вывод:В результате реализации проекта были достигнуты поставленные цели. Качество продукции было улучшено, что поспособствовало увеличению цены на 5%, поскольку покупатель готов платить большую цену за более высокое качество. Выросший спрос на продукцию позволил увеличить объем продаж, а соответственно и объем производства, что привело к большей загруженности мощностей. Достигнутые результаты позволили увеличить долю рынка с 17% до 21%.

Теоретическая часть