Оборотная ведомость по бухгалтерским счетам синтетического учета за май 2013 г

Практическая работа №13

Отражение в учете операций по поступлению и начислению амортизации нематериальных активов

Задание

Составьте бухгалтерские проводки ЗАО «Лиана» в журнале хозяйственных операций за март 2013 г.на основе данных баланса на 01.05. 2013 г. и журнала хозяйственных операций за май2013 г. составьте бухгалтерские счета, составьте оборотно-сальдовую ведомость, разнесите остатки счетов в бухгалтерский баланс на 01.06.2013 г.

Инструкция по выполнению задания:

- составьте корреспонденцию счетов в Журнале хозяйственных операций ЗАО «Лиана» за май 2013 г.;

- определите тип хозяйственных операций;

- рассчитайте неизвестные суммы хозяйственных операций;

- откройте бухгалтерские счета на основе данных баланса на 01.05.2013 г. в тетради для практических работ;

- разнесите в бухгалтерские счета суммы хозяйственных операций, отраженные в Журнале хозяйственных операций ЗАО «Лиана» за май 2013 г.;

- подсчитайте сальдо конечное бухгалтерских счетов;

- составьте оборотно-сальдовую ведомость;

- составьте бухгалтерский баланс на 01.06.2013 г. на основе сальдо конечного бухгалтерских счетов.

Баланс ЗАО «Лиана» на 01.05.2013 г.

Таблица №1

Показатели Сумма, руб.
А К Т И В 1 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ  
1. Основные средства (01сч.) 230 000
2. Нематериальные активы (04сч.) 150 000
   
Итого по разделу 1 380 000
2 ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ  
1. Сырье и материалы (10сч.) 78 000
2. Незавершенное производство (20сч.) 60 000
3. Товары (41сч.)
4. Готовая продукция (43сч.) 50 300
5. Денежные средства на расчетном счете и в кассе (51сч.) 900 000
6. Дебиторская задолженность учредителей (75 сч.) 21 700
   
Итого по разделу 2 1110 000
Б А Л А Н С (ИТОГ 1-го и 2-го разделов актива): 1490 000
П А С С И В 3 КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ  
1. Уставный капитал (80) 920 000
2. Резервный капитал (82) 130 000
3. Добавочный капитал (83) 40 000
4.Нераспределенная прибыль (84 50 000
Итого по разделу 3 1140 000
4 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  
1. Долгосрочный кредит банка (67)
Итого по разделу 4  
5 КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  
1. Краткосрочные кредиты и займы (66) 150 000
2. Кредиторская задолженность поставщикам (60) 57 000
3. Кредиторская задолженность персоналу по оплате труда(70). 130 000
4. Кредиторская задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)
5. Кредиторская задолженность перед бюджетом по налогам (68) 13 000
   
Итого по разделу 5 350 000
Б А Л А Н С (Итог 3,4 и 5 разделов пассива): 1490 000

Журнал хозяйственных операций ЗАО «Лиана» за май 2013 г.

Таблица №2

№п/п Содержание хозяйственных операций Сумма Дт Кт Тип
Поступил товарный знак фирмы от контрагента 120 000      
Начислена сумма НДС за объект НМА (18%)      
Перечислено с расчетного счета контрагенту за НМА (с НДС)        
Начислена зарплата сотруднику за создание базы данных, как объекта НМА 80 000      
Начислен взнос по социальному страхованию и обеспечению по начисленной зарплате(30.2% от ФОТ)   …      
Списаны материалы на создание базы данных 6 000      
Принята к учету созданная база данных, как объект НМА      
Приняты к учету права пользования интеллектуальной собственностью, принятые от учредителей 21 700      
Начислена амортизация НМА в основном производстве (6,2% от первоначальной стоимости НМА. Пс НМА см. в балансе на 01.05.13 г.)     …      
Отражается в учете выбытие НМА, связанное с их продажей другому предприятию: - первоначальная стоимость - амортизация на момент продажи - остаточная стоимость -выручка от продажи - в том числе НДС (24 000х18/118 - финансовый результат     25 000 9 300 … 24 000 … …      
Принят к учету товарный знак фирмы, принятый от контрагента как объект НМА      
Приобретена на аукционе деловая репутация фирмы - уплачено по договору контрагенту за фирму Приняты на баланс ЗАО «Лиана» - основные средства - материалы - денежные средства на расчетный счет - обязательства (кредиторская задолженность поставщикам)   937 500   450 000 110 000 225 000 205 000      
13. Принята на баланс на баланс ЗАО «Лиана» деловая репутация фирмы   …      
Зачислены денежные средства краткосрочного кредита на расчетный счет 950 000      
Контрольная сумма        

Оборотная ведомость по бухгалтерским счетам синтетического учета за май 2013 г.

Табл.3

№сч. Название счета Сн Обороты Ск
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
Итого

Баланс ЗАО «Лиана» на 01.06.2013г.

Таблица №4

Показатели Сумма, руб.
А К Т И В 1 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ  
1. Основные средства (01)  
2. Нематериальные активы (04)  
   
Итого по разделу 1  
2 ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ  
1. Сырье и материалы (10)  
2. Незавершенное производство (20)  
3. Товары (41)  
4. Готовая продукция (43)  
5. Денежные средства на расчетном счете и в кассе (51,50)  
   
   
Итого по разделу 2  
Б А Л А Н С (Итог 1 и 2 разделов актива):  
П А С С И В 3 КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ  
1. Уставный капитал (80)  
2. Резервный капитал (82)  
3. Добавочный капитал (83)  
4.Нераспределенная прибыль (84  
   
Итого по разделу 3  
4 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  
1. Долгосрочный кредит банка (67)  
Итого по разделу 4  
5 КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  
1. Краткосрочные кредиты и займы (66)  
2. Кредиторская задолженность поставщикам (60)  
3. Кредиторская задолженность персоналу по оплате труда(70).  
4. Кредиторская задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)  
5. Кредиторская задолженность перед бюджетом по налогам (68)  
   
Итого по разделу 5  
Б А Л А Н С (Итог 3, 4 и 5 разделов пассива):  

Наши рекомендации