Ведомость остатков по счетам синтетического учета

на 1 апреля 20___г. ООО «Мир»

Номер	Название счета	Сумма, руб.
счета		Дебет	Кредит
	Основные средства	1 240 000
	Амортизация основных средств		475 240
	Нематериальные активы	127 300
	Амортизация нематериальных активов		50 600
	Материалы	175 000
	Налог на добавленную стоимость по приобре-
	тенным ценностям	35 000
	Затраты незавершенного производства	2 850
	Касса	13 500
	Расчетный счет	47 800
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		261 000
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		280 000
	Расчеты с подотчетными лицами	4 450	3 712
	Уставный капитал		500 000
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убы-
	ток)		80 918
	Недостачи и потери от порчи ценностей	5 100
	Расходы будущих периодов
	Итого	1 651 470	1 651470

Ведомость остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п	Подотчетные лица	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
	Петров В. И.		3 000
	Сизов Т. И.	1 850
	Воронина Р. С.	2 000
	Доронина Т. Н.
	Светлова С. И.
	Итого	4 450	3 712

Хозяйственные операции за апрель по ООО «Мир»

№ п/п	Документы и краткое содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Д	К
	Авансовый отчет № 41 от 10.04.20___г. Ворониной Р. С. Зачтены расходы на приобретение материалов	2 172
	Расходный кассовый ордер № 72 от 15.04.20___г. Из кассы выдано в подотчет Ворониной Р. С. на хозяйственные нужды	2 000
	Авансовый отчет № 44 от 14.04. 20___г. Дорониной Т. Н. Зачтены расходы по командировке подотчетному лицу – работнику аппарата управления
	Счет-фактура № 18 от 05.04.20___г. ОАО «Аудит-информ» Акцептован счет за аудиторские услуги, выполненные согласно договору № 7 от 10.01.20___г.	15 100
	Счет-фактура № 14 от 27.03.20___г. ООО «Ватт» Акцептован счет за электроэнергию для основного производства НДС – 18 % Всего с НДС	3 210 578 3 788
	Расходный кассовый ордер № 31 от 18.04.20___г. Оплачена задолженность Петрову В. И. по подотчетным суммам	3 000
	Платежное поручение № 41 от 30.04.20___г. С расчетного счета оплачена задолженность ОАО «Аудитинформ»	15 100
	Расходный кассовый ордер № 55 от 30.04.20___г. Из кассы оплачена задолженность Светловой С. И. по подотчетным суммам
	Счет-фактура № 746 от 05.04.20____г. ОАО «Металлосбыт», приходный ордер № 17 от 05.04.20___г. Оприходованы на склад строительные материалы НДС – 18 % Всего с НДС	40 800 7 344 48 144
	Мемориальный ордер банка от 30.04.20___г. С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка	10 000

Счета синтетического учета

01 «Основные средства» К		Д 02 «Амортизация основных средств» К
С1				С1
Об. Д С2	Об. К		Об. Д	Об. К С2
Д 04 «Нематериальные активы» К		Д 05 «Амортизация нематериальных К активов»
С1				С1
Об. Д С2	Об. К		Об. Д	Об. К С2

Д 10 «Материалы» К		Д19 «Налог на добавленную стоимость К по приобретенным ценностям»
С1			С1
Об. Д С2	Об. К		Об. Д С2	Об. К
Д 20 «Основное производство» К		Д 50 «Касса» К
С1			С1
Об. Д С2	Об. К		Об. Д С2	Об. К

51 «Расчетные счета» К		Д 60 «Расчеты с поставщиками К и подрядчиками»
С1				С1
Об. Д С2	Об. К		Об. Д	Об. К С2

Д 66 «Расчеты по краткосрочным К кредитам и займам»		Д 80 «Уставный капитал» К
	С1			С1
Об. Д	Об. К С2		Об. Д	Об. К С2

Д 84 «Нераспределенная прибыль К (непокрытый убыток)»		Д 94 «Недостачи и потери от К порчи ценностей»
	С1		С1
Об. Д	Об. К С2		Об. Д С2	Об. К

Д 97 «Расходы будущих периодов» К	Д 71 «Расчеты с подотчетными К лицами»
С1		С 1	С 1
Об. Д С2	Об. К	Об. Д С 2	Об. К С 2

Счета аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Д Петров В. И. К		Д Доронина Т. И. К
С1	С1		С1	С1
Об. Д С2	Об. К С2		Об. Д С2	Об. К С2
Д Светлова С. И. К		Д Воронина Р. С. К
С1	С1		С1	С1
Об. Д С2	Об. К С2		Об. Д С2	Об. К С2

Д Сизов Т. И. К		Д 26 «Общехозяйственные расходы» К
С1	С1		С1
Об. Д С2	Об. К С2		Об. Д С2	Об. К

Оборотная ведомость по синтетическим счетам ООО «Мир» за апрель 20__г.

Шифр счета	Сальдо на 01.04. 20__ г.	Обороты за апрель 20__г.	Сальдо на 01.05.20__ г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Итого

Вопросы для промежуточной аттестации

1. Что представляет собой хозяйственный учет?

2. Дайте характеристику измерителей, применяемых в хозяйственном учете.

3. Перечислите виды хозяйственного учета и дайте им характеристику.

4. На какие виды подразделяется бухгалтерский учет?

5. Охарактеризуйте систему нормативного регулирования бухгалтерского учета в России.

6. Что понимается под методом бухгалтерского учета?

7. Назовите и дайте характеристику элементам метода бухгалтерского учета.

8. На какие группы в бухгалтерском учете подразделяется имущество по составу и размещению?

9. Что понимается под предметом бухгалтерского учета.

10.На какие группы подразделяется имущество (обязательства) по источникам его образования?

11.Какие функции бухгалтерского учета Вам известны?

12.Дайте характеристику хозяйственных операций в сферах снабжения, производства и продажи.

13.Дайте определение бухгалтерского баланса.

14.Чем объясняется равенство итогов актива и пассива (валюта) бухгалтерского баланса?

15.Перечислите типы хозяйственных операций, влияющих на бухгалтерский баланс.

16.Какой существует порядок записей на активных и пассивных счетах?

17.Какая существует взаимосвязь между синтети­ческими и аналитическими счетами при отражении хозяйственных операций?

18.Дайте определение оборотной ведомости по синтетическим счетам и раскройте ее содержание.

19.Назовите основные принципы организации журнально-ордерной формы бухгалтерского учета.

20.Назовите основные принципы организации автоматизированной формы бухгалтерского учета.

Комплексный тест

	1. Что представляет собой хозяйственный учет?
ОТВЕТЫ:	1. Хозяйственный учет – это способ контроля за деятельностью организации. 2. Хозяйственный учет – одна из функций управления организацией. 3. Хозяйственный учет – система наблюдения, измерения и регистрации процессов материального производства с целью контроля и управления ими. 4. Хозяйственный учет – наблюдение, измерение и регистрация процессов материального производства.
	2. Какие измерители применяются в хозяйственном учете для отражения имущества организации?
ОТВЕТЫ:	1. Денежные и трудовые. 2. Натуральные и денежные. 3. Трудовые и натуральные. 4. Натуральные, трудовые и денежные.
	3. Какие виды хозяйственного учета Вы знаете?
ОТВЕТЫ:	1. Текущий, финансовый и оперативный. 2. Оперативный, статистический и бухгалтерский. 3. Статистический, управленческий и нормативный. 4. Бухгалтерский, оперативный и финансовый.
	4. Каковы основные требования к ведению бухгалтерского учета?
ОТВЕТЫ:	1. Обязательное соблюдение в течение года принятой учетной политики и ведение учета имущества и обязательств, а также хозяйственных операций в рублях. 2. Бухгалтерский учет ведется непрерывно в течение отчетного года методом двойной записи. 3. Соблюдение учетной политики, непрерывность учета, метода двойной записи, обособленность учета собственности организаций, раздельный учет текущих затрат, ведение учета в валюте РФ – в рублях. 4. Обособленный учет имущества организации от других юридических лиц и своевременная регистрация на бухгалтерских счетах результатов инвентаризации.
	5. Задачами бухгалтерского учета являются:
ОТВЕТЫ:	1. Обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей бухгалтерской отчетности. 2. Обеспечение пользователей информацией, своевременное предотвращение негативных явлений, выявление внутрихозяйственных резервов и прогнозирование результатов деятельности организации на текущий период и на перспективу. 3. Содействие конкуренции на рынке с целью получения максимальной прибыли.   4. Формирование полной и достоверной информации о деятельности организации за отчетные периоды.
	6. Кто на предприятии несет ответственность за формирование учетной политики?
ОТВЕТЫ:	1. Экономисты. 2. Руководитель. 3. Учетные работники. 4. Главный бухгалтер.
	7. Что представляет собой план счетов?
ОТВЕТЫ:	1. Документ, сгруппированный по экономически однородному признаку. 2. Документ, в перечне бухгалтерских счетов которого их шифры сгруппированы по экономическому признаку. 3. Перечень аналитических и синтетических счетов, необходимых для ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, получения информации для оперативного руководства и управления деятельностью организации. 4. Единый нормативный документ, в котором приводятся систематизированный перечень синтетических счетов бухгалтерского учета и их шифры.
	8. Дайте определение учетной политики предприятия.
ОТВЕТЫ:	1. Это совокупность способов и методов ведения бухгалтерского учета. 2. Это приемы организации документооборота, инвентаризации и способы применения бухгалтерского учета. 3. Это применение системы учетных регистров и порядок их заполнения. 4. Это совокупность способов ведения бухгалтерского учета -первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.
	9. Что является объектом бухгалтерского учета?
ОТВЕТЫ:	1. Хозяйственная деятельность организаций и подразделений. 2. Экономические ресурсы, классификация по группам с детализацией по отдельным видам. 3. Хозяйственные операции и их результаты: снабжение, производство, продажа и финансовые результаты. 4. Имущество организации, ее обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые в процессе ее деятельности.
	10. Дайте наиболее полное определение метода бухгалтерского учета.
ОТВЕТЫ:	1. Совокупность способов и приемов для правильного ведения бухгалтерского учета. 2. Балансовое обобщение имущества, обязательств и хозяйственных операций. 3. Способ познания предмета бухгалтерского учета. 4. Система способов и приемов познания предмета бухгалтерского учета посредством документации, инвентаризации, баланса, оценки, калькуляции, системы счетов, двойной записи и отчетности организации.
	11. Какие существуют основные виды бухгалтерских балансов?
ОТВЕТЫ:	1. Периодические, основные, вступительные. 2. Годовые, вступительные и разделительные. 3. Периодические, санируемые и ликвидационные. 4. Периодические, годовые, вступительные, разделительные, санируемые, ликвидационные, сводные.
	12. Дайте определение бухгалтерского баланса.
ОТВЕТЫ:	1. Совокупность показателей, отражающих состав имущества организации в денежной оценке. 2. Балансовый метод отражения информации за отчетный период. 3. Обобщение ресурсов организации (активов) и обязательств (пассивов) за определенный период. 4. Способ экономической группировки и обобщения имущества по составу и размещению, а также по источникам формирования, выраженный в денежной оценке и составленный на определенную дату.
	13. С какой целью составляется вступительный баланс?
ОТВЕТЫ:	1. Для подтверждения результатов по окончании года. 2. При создании новой или преобразовании ранее действовавшей организации.
	3. При ликвидации действующей организации. 4. Для планирования финансово-хозяйственной деятельности организации.
	14. Как называется баланс, в котором нет статей «Амортизация основных средств» и «Амортизация нематериальных активов»?
ОТВЕТЫ:	1. Баланс вступительный. 2. Баланс-брутто. 3. Заключительный баланс. 4. Баланс-нетто.
	15. Когда составляется ликвидационный баланс?
ОТВЕТЫ:	1.Если организация находится на грани банкротства. 2. При разделении одной организации на ряд самостоятельных предприятий. 3. С начала ликвидационного периода организации. 4. Для подведения итогов за отчетный год.
	16. Какова роль бухгалтерских счетов?
ОТВЕТЫ:	1. Предназначены для отражения итоговых данных по хозяйственным операциям за отчетный период. 2. Предназначены для текущего отражения хозяйственных операций отчетного года. 3. Предназначены для группировки имущества, текущего отражения, обобщения и контроля за данными хозяйственных операций по качественно однородным признакам. 4. Счета – это способ учета аналитических показателей.
	17. Как определить активность счета?
ОТВЕТЫ:	1. По экономическому содержанию, активной части баланса, дебетовому сальдо. 2. По журналам-ордерам, вспомогательным ведомостям, балансу. 3. По отчетности, по плану счетов бухгалтерского учета, по перечню счетов аналитического учета. 4. По связи показателей между синтетическими и аналитическими счетами, по оборотной и шахматной ведомостями.
	18. Как определить пассивность счета?
ОТВЕТЫ:	1. По назначению счета, кредитовому обороту, пассивной части баланса. 2. По кредитовому сальдо, по экономическому содержанию, дебетовому обороту. 3. По главной книге, оборотной ведомости, активной части баланса. 4. По источникам образования имущества, пассивной части баланса, кредитовому сальдо.
	19. В чем отличие между счетами бухгалтерского учета и баланса?
ОТВЕТЫ:	1. Баланс отражает итоговые данные, а счета – текущие изменения имущества по составу и размещению. 2. На основании остатков счетов составляется баланс, а на основании остатков статей баланса открываются счета. 3. Бухгалтерские счета применяются для учета хозяйственных операций, а баланс служит для составления отчетности. 4. Бухгалтерские счета отражают текущие хозяйственные операции и итоговые данные за отчетные периоды в денежных, натуральных и трудовых показателях. В балансе отражаются только итоговые данные, служащие основанием для анализа деятельности организации.
	20. Какое равенство итогов должно сохраняться в графах оборотной ведомости по синтетическим счетам?
ОТВЕТЫ:	1. Итоги дебетовых и кредитовых начальных сальдо равны итогам дебетовых и кредитовых конечных остатков. 2. Итоги начальных сальдо по дебету равны итогу кредитовых оборотов. 3. Итоги дебетовых оборотов равны итогу кредитовых начальных сальдо. 4. Итоги дебетовых начальных сальдо равны итогу кредитовых начальных сальдо; итоги дебетовых оборотов равны итогу кредитовых оборотов.