Оборотная ведомость по бухгалтерским счетам синтетического учета за май 2013 г
Практическая работа №13
Отражение в учете операций по поступлению и начислению амортизации нематериальных активов
Задание
Составьте бухгалтерские проводки ЗАО «Лиана» в журнале хозяйственных операций за март 2013 г.на основе данных баланса на 01.05. 2013 г. и журнала хозяйственных операций за май2013 г. составьте бухгалтерские счета, составьте оборотно-сальдовую ведомость, разнесите остатки счетов в бухгалтерский баланс на 01.06.2013 г.
Инструкция по выполнению задания:
- составьте корреспонденцию счетов в Журнале хозяйственных операций ЗАО «Лиана» за май 2013 г.;
- определите тип хозяйственных операций;
- рассчитайте неизвестные суммы хозяйственных операций;
- откройте бухгалтерские счета на основе данных баланса на 01.05.2013 г. в тетради для практических работ;
- разнесите в бухгалтерские счета суммы хозяйственных операций, отраженные в Журнале хозяйственных операций ЗАО «Лиана» за май 2013 г.;
- подсчитайте сальдо конечное бухгалтерских счетов;
- составьте оборотно-сальдовую ведомость;
- составьте бухгалтерский баланс на 01.06.2013 г. на основе сальдо конечного бухгалтерских счетов.
Баланс ЗАО «Лиана» на 01.05.2013 г.
Таблица №1
| Показатели | Сумма, руб. |
| А К Т И В 1 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |
| 1. Основные средства (01сч.) | 230 000 |
| 2. Нематериальные активы (04сч.) | 150 000 |
| Итого по разделу 1 | 380 000 |
| 2 ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |
| 1. Сырье и материалы (10сч.) | 78 000 |
| 2. Незавершенное производство (20сч.) | 60 000 |
| 3. Товары (41сч.) | |
| 4. Готовая продукция (43сч.) | 50 300 |
| 5. Денежные средства на расчетном счете и в кассе (51сч.) | 900 000 |
| 6. Дебиторская задолженность учредителей (75 сч.) | 21 700 |
| Итого по разделу 2 | 1110 000 |
| Б А Л А Н С (ИТОГ 1-го и 2-го разделов актива): | 1490 000 |
| П А С С И В 3 КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |
| 1. Уставный капитал (80) | 920 000 |
| 2. Резервный капитал (82) | 130 000 |
| 3. Добавочный капитал (83) | 40 000 |
| 4.Нераспределенная прибыль (84 | 50 000 |
| Итого по разделу 3 | 1140 000 |
| 4 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |
| 1. Долгосрочный кредит банка (67) | |
| Итого по разделу 4 | |
| 5 КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |
| 1. Краткосрочные кредиты и займы (66) | 150 000 |
| 2. Кредиторская задолженность поставщикам (60) | 57 000 |
| 3. Кредиторская задолженность персоналу по оплате труда(70). | 130 000 |
| 4. Кредиторская задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) | |
| 5. Кредиторская задолженность перед бюджетом по налогам (68) | 13 000 |
| Итого по разделу 5 | 350 000 |
| Б А Л А Н С (Итог 3,4 и 5 разделов пассива): | 1490 000 |
Журнал хозяйственных операций ЗАО «Лиана» за май 2013 г.
Таблица №2
| №п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма | Дт | Кт | Тип |
| Поступил товарный знак фирмы от контрагента | 120 000 | ||||
| Начислена сумма НДС за объект НМА (18%) | … | ||||
| Перечислено с расчетного счета контрагенту за НМА (с НДС) | |||||
| Начислена зарплата сотруднику за создание базы данных, как объекта НМА | 80 000 | ||||
| Начислен взнос по социальному страхованию и обеспечению по начисленной зарплате(30.2% от ФОТ) | … | ||||
| Списаны материалы на создание базы данных | 6 000 | ||||
| Принята к учету созданная база данных, как объект НМА | … | ||||
| Приняты к учету права пользования интеллектуальной собственностью, принятые от учредителей | 21 700 | ||||
| Начислена амортизация НМА в основном производстве (6,2% от первоначальной стоимости НМА. Пс НМА см. в балансе на 01.05.13 г.) | … | ||||
| Отражается в учете выбытие НМА, связанное с их продажей другому предприятию: - первоначальная стоимость - амортизация на момент продажи - остаточная стоимость -выручка от продажи - в том числе НДС (24 000х18/118 - финансовый результат | 25 000 9 300 … 24 000 … … | ||||
| Принят к учету товарный знак фирмы, принятый от контрагента как объект НМА | … | ||||
| Приобретена на аукционе деловая репутация фирмы - уплачено по договору контрагенту за фирму Приняты на баланс ЗАО «Лиана» - основные средства - материалы - денежные средства на расчетный счет - обязательства (кредиторская задолженность поставщикам) | 937 500 450 000 110 000 225 000 205 000 | ||||
| 13. | Принята на баланс на баланс ЗАО «Лиана» деловая репутация фирмы | … | |||
| Зачислены денежные средства краткосрочного кредита на расчетный счет | 950 000 | ||||
| Контрольная сумма |
Оборотная ведомость по бухгалтерским счетам синтетического учета за май 2013 г.
Табл.3
| №сч. | Название счета | Сн | Обороты | Ск | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Итого |
Баланс ЗАО «Лиана» на 01.06.2013г.
Таблица №4
| Показатели | Сумма, руб. |
| А К Т И В 1 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |
| 1. Основные средства (01) | |
| 2. Нематериальные активы (04) | |
| Итого по разделу 1 | |
| 2 ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |
| 1. Сырье и материалы (10) | |
| 2. Незавершенное производство (20) | |
| 3. Товары (41) | |
| 4. Готовая продукция (43) | |
| 5. Денежные средства на расчетном счете и в кассе (51,50) | |
| Итого по разделу 2 | |
| Б А Л А Н С (Итог 1 и 2 разделов актива): | |
| П А С С И В 3 КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |
| 1. Уставный капитал (80) | |
| 2. Резервный капитал (82) | |
| 3. Добавочный капитал (83) | |
| 4.Нераспределенная прибыль (84 | |
| Итого по разделу 3 | |
| 4 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |
| 1. Долгосрочный кредит банка (67) | |
| Итого по разделу 4 | |
| 5 КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |
| 1. Краткосрочные кредиты и займы (66) | |
| 2. Кредиторская задолженность поставщикам (60) | |
| 3. Кредиторская задолженность персоналу по оплате труда(70). | |
| 4. Кредиторская задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) | |
| 5. Кредиторская задолженность перед бюджетом по налогам (68) | |
| Итого по разделу 5 | |
| Б А Л А Н С (Итог 3, 4 и 5 разделов пассива): |