Тема 13. Специальные налоговые режимы

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): общая характеристика; налогоплательщики; основные элементы налога; особенности налогообложения. Упрощенная система налогообложения: общая характеристика; налогоплательщики; основные элементы налога; особенности налогообложения. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: общая характеристика; налогоплательщики; основные элементы налога; особенности налогообложения. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: общая характеристика; налогоплательщики, их уполномоченные представители; особенности исчисления и уплаты; особенности предоставления налоговой отчетности и особенности осуществления налогового контроля.

Раздел 5. Неналоговые платежи, формирующие бюджет государства

Тема 14. Таможенные платежи: таможенные пошлины и таможенные сборы

Виды таможенных платежей, плательщики пошлин и налогов. Тарифные льготы. Исчисление таможенных платежей: объект обложения таможенными пошлинами; налоговая база; методы определения таможенной стоимости товара; таможенный тариф. Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин и налогов. Таможенные сборы: виды таможенных сборов, плательщики таможенных сборов; сроки, порядок и формы уплаты; освобождение от уплаты таможенных сборов; ставки таможенных сборов.

Планы семинарских (практических) занятий (2 часа)

Тема: Состав и структура налоговых органов. Права, обязанности, ответственность налоговых и таможенных органов. Принципы организации деятельности налоговых органов

Вопросы для обсуждения:

1. Каковы состав и структура налоговых органов Российской Федерации? Какие налоговые органы относятся к каждому из трех уровней системы?
2. Какие функции управления реализуются в деятельности налоговых органов каждого из трех уровней системы?
3. Охарактеризуйте деятельность Федеральной налоговой службы РФ в различных сферах.
4. Какова роль межрегиональных и межрайонных отраслевых инспекций, созданных Федеральной налоговой службой РФ?
5. Охарактеризуйте основные права, обязанности и виды ответственности налоговых и других уполномоченных органов, их должностных лиц.
6. Перечислите и охарактеризуйте основные направления развития системы налогового администрирования на среднесрочную перспективу.

Литература для подготовки к семинарскому (практическому) занятию

а) нормативные правовые акты:

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. 1993. 25 дек. № 237.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 19 июля 2009 г.) // СЗ РФ.[1] 1998. № 31. Ст. 3824; 2009. № 29. Ст. 3632.

3. Закон Российской Федерации от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (ред. от 27 июля 2006 г.) // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и ВС РФ. 1991. № 15. Ст. 492; СЗ РФ. 2006. № 31 (часть 1). Ст. 3436.

4. Федеральный закон от 27 мая 2003 г. № 58-ФЗ «О системе государственной службы Российской Федерации» (ред. от 1 декабря 2007 г.) // СЗ РФ. 2003. № 22. Ст. 2063; 2007. № 49. Ст. 6070.

5. Федеральный закон от 24 июля 2009г. №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» // СЗ РФ. 2009. №30. Ст.3738.

6. Указ Президента РФ от 31 декабря 1991 г. № 340 «О государственной налоговой службе Российской Федерации» (ред. от 19 июля 2001 г.) // Российская газета. 1992. 13 янв.; СЗ РФ. 2001. № 30. Ст. 3157.

7. Положение о Федеральной налоговой службе. Утв. постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 (ред. от 28 февраля 2008 г.) // СЗ РФ. 2004. № 40. Ст. 3961; 2008. № 9. Ст. 853.

8. Приказ МНС России от 27 июня 2004 г. № САЭ-3-15/442 @ «О положении об управлении МНС России по субъекту Российской Федерации» // Текст приказа официально опубликован не был.

9. Приказ Минфина Российской Федерации от 9 августа 2005 г. № 101н «Положение об Управлении Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2005. № 38.

10. Приказ МНС России от 5 апреля 2002 г. № БГ-3-30/179 @ «О создании межрайонных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам» // Текст приказа официально опубликован не был.

б) основная литература:

1. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М., 2007.

2. Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование: Учебное пособие. М., 2005.

3. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. Д.Г. Черник. 3-е изд. М., 2006.

4. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. М.В. Романовского. 6-е изд. СПб., 2007.

5. Налоговый контроль: учебное пособие / Г.Г. Нестеров, Н.А. Попонова, А.В. Терзиди. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2009.

6. Основные направления налоговой политики на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов (Рассмотрены на заседании Президиума Правительства Российской Федерации 26 мая 2008 г.) // Современный бухучет. 2008. № 6.

7. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 5-е изд., перераб. и доп. М., 2005.

8. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М., 2007.

9. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2000

Список рекомендуемой литературы ко всем темам курса

Нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. 1993. 25 дек. № 237.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (ред. от 28 июля 2009 г.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823; 2009. № 48. Ст. 5733.

3. Водный кодекс Российской Федерации от 3 июня 2006 г. № 74-ФЗ (ред. от 23 июля 2008 г.) // СЗ РФ. 2006. № 23. Ст. 2381; СЗ РФ. 2008. № 30(ч.2). Ст. 3616.

4. Земельный кодекс Российской Федерации от 25 октября 2001 г. № 136-ФЗ (ред. от 17 июля 2009 г.) // СЗ РФ. 2001. № 44. Ст. 4147; СЗ РФ. 2009. № 29. Ст. 3601.

5. Лесной кодекс Российской Федерации от 4 декабря 2006г. №200-ФЗ (ред. от 7 июля 2009г.) // СЗ РФ. 2006. №50. Ст. 5278; 2009. №29. ст.3591.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 19 июля 2009 г.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; 2009. № 29. Ст. 3632.

7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 25 ноября 2009 г.) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340; 2009. № 48. Ст. 5731.

8. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ (ред. от 13 октября 2009 г.) // СЗ РФ. 2003. № 22. Ст. 2066; 2009. № 42. Ст. 4860.

9. Закон Российской Федерации от 21 марта 1991г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (ред. от 27 июля 2006 г.) // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и ВС РФ. 1991. № 15. Ст.492; СЗ РФ. 2006 г. № 31 (часть 1). Ст.3436.

10. Закон Российской Федерации от 11 октября 1991 г. №1738-1 «О плате за землю» (ред. от 27 июня 2007 г.) // Российская газета . 1991. 30 окт.; СЗ РФ. 2007. № 27. Ст.3213.

11. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (ред. от 22 августа 2004 г.) // Российская газета. 1992. 14 фев.; СЗ РФ. 2004. № 35. Ст. 3607.

12. Закон Российской Федерации от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе» (ред. от 3 декабря 2007 г.) // Российская газета . 1993. 5 июня.; СЗ РФ. 2007. № 50. Ст.6234.

13. Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» (ред. от 29 декабря 2004г.) // СЗ РФ.1996. № 1. Ст. 18; СЗ РФ.2005. № 1 (часть 1). Ст. 25.

14. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (ред. от 19 июля 2007 г.) // СЗ РФ. 2001. № 15. Ст.4832; СЗ РФ. 2007. № 30. Ст.3754.

15. Федеральный закон от 27 мая 2003 г. № 58-ФЗ «О системе государственной службы Российской Федерации» (ред. от 1 декабря 2007 г.) // СЗ РФ. 2003. № 22. Ст. 2063; 2007. № 49. Ст. 6070.

16. Федеральный закон от 24 июля 2009г. №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» // СЗ РФ. 2009. №30. Ст.3738.

17. Указ Президента РФ от 31 декабря 1991 г. № 340 «О государственной налоговой службе Российской Федерации» (ред. от 19 июля 1991 г.) //Российская газета . 1992. 13 янв.; СЗ РФ. 2001. № 30. Ст.3157.

18. Положение о Федеральной налоговой службе. Утв. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 (ред. от 22 февраля 2008 г.) // СЗ РФ. 2004. № 40. Ст.3661; 2008. №9. Ст. 853.

19.Основные положения о порядке и условиях взимания лесных податей. Утв. 14 декабря 1993г. Госналогслужбой РФ № НП-4-02/199н // Финансовая газета. 1994. № 4.

Основная литература

1. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М., 2007.

2. Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование: Учебное пособие. М., 2005.

3. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. Д.Г. Черник. 3-е изд. М., 2006.

4. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. М.В. Романовского. 6-е изд. СПб., 2007.

5. Налоговый контроль: учебное пособие / Г.Г. Нестеров, Н.А. Попонова, А.В. Терзиди. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2009.

6. Основные направления налоговой политики на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов (Рассмотрены на заседании Президиума Правительства Российской Федерации 26 мая 2008 г.) // Современный бухучет. 2008. № 6.

7. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 5-е изд., перераб. и доп. М., 2005.

Дополнительная литература

1. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Экономическая теория: Учебное пособие . М., 2001.

2. Анчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: Учеб.- практ. пособие. М., 2001.

3. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М., 2003.

4. Борисов А.М. Комментарий к главе 26.4 Части второй Налогового кодекса Российской Федерации «Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции» (постатейный). М., 2005.

5. Брызгалин А.В. Структура (элементы) налога. Новое содержание в условиях Налогового кодекса // Налоговый вестник. 2000. № 4.

6. Великанова Н.Н. Земельный налог: расчет, начисление, уплата. Ростов н/Д, 2008.

7. Вопросы теории и практики современного налогообложения / под ред. Л.И. Гончаренко. М., 2004

8. Гаврилова Н.А. О транспортном налоге // Налоговый вестник. 2004. № 1.

9. Горский И.В. Сколько функций у налога? // Налоговый вестник. 2002. № 3.

10. Горский И.В. Определение налога в НК РФ // Налоговая политика и практика. 2005. № 19.

11. Качур О.В., Николаева И.В. Налог на прибыль как инструмент государственного регулирования инвестиционной деятельности // Экономический анализ. 2005. № 19.

12. Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации (часть 1) (постатейный) / Под ред. А.Н. Козырина . М., 2005.

13. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение (Электронный ресурс): Учебно-методический комплекс. М. 2007.-1CD-ROM.

14. Мездрикова Т.В. За что платит налоги собственник жилья. 2-е изд., испр. Новосибирск, 2008.

15. Мудрых В.В. Ответственность за нарушения налогового законодательства: Учебное пособие для вузов. М., 2010.

16. Налоги в условиях экономической интеграции / Под ред. В.С. Барда, Л.П. Павловой. М., 2005.

17. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: Учебно-методический комплекс. М.2007.-1 СD- ROM.

18. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина. 3-е изд., перераб. М., 2008.

19. Пансков В.Г. Российская система налогообложения: проблемы развития. М., 2003.

20. Пинская М.Р. Цели и принципы налогообложения // Вестник Финансовой академии. 1999. № 1.

21. Сажина М.А. Формирование налоговой системы России в условиях становления рыночной экономики // Финансы и кредит.2004. № 8.

22. Сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина. 3-е изд., перераб. и доп. М., 2010.

23. Хаустов Ю.И., Качур О.В. Вопросы теории налогов. М., 1999.

24. Феоктистов И.А. Комментарий к последним изменениям в Налоговый кодекс Российской Федерации. М., 2009.