Особенности финансирования финансов предприятия

Сущность финансов предприятий. Принципы их организации.

В широком смысле – система денежных отношений, по поводу формирования и использования предприятия или денежного капитала для осуществления предприятий деятельности в целях извлечения прибыли и выполнении возникающих обязательств.

Денежный капитал предприятия – денежные средства, привлекаемые предприятием с рынков капитала, из бюджета, а также создаваемых самим предприятием за счет которого формируется имущество необходимое для ведения предпринимательской деятельности.

Финансовые отношения возникают между предприятием и:

· Собственниками – по поводу форм уставного капитала и выплаты

· Инвесторами – по поводу привлечения денежных средств под реальные инвестиции, их погашение и выплаты процентов по ним.

· С покупателями – по поводу получения им коммерческих кредитов и погашение их.

· Поставщиками – по поводу получения предприятием коммерческих кредитов и погашение их.

· С участием холдинга – по поводу перераспределения денежного капитала в холдинги

· С государством – по поводу уплаты налогов, по поводу получения предприятием бюджетных ассигнований и условие их погашения предприятием

· С другими предприятиями – по поводу осуществления реальных инвестиций самим предприятием и получения % по ним и другими предприятиями государства, по поводу осуществления финансовых инвестиций и получение % по ним.

Принципы организации финансов на предприятии:

1) Плановость и системный подход. (Все показатели деятельности предприятия планируются). 1 уровень – стратегическое планирование; 2 уровень – бизнес план инвестиционного проекта; 3 уровень – бюджет предприятия.

Системный характер позволяет скорректировать показатели, как на этапе планирования, так и при получении фактических данных.

Пример: размер выручки = размеру производства.

2) Оптовое соотношение между источниками финансирования предприятия.

Самыми выгодными являются чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, амортизация и приравненные к собственности устойчивые пассивы.

На втором месте находятся платежные требования собственников, вложивших средства в уставной капитал.

На третьем месте – заемные источники, должно удовлетворяться первоочередном порядке и должны выплачиваться из чистой прибыли.

3) Обеспечение финансовой устойчивости предприятия.

Любые инвестиции и затраты должны окупаться => приносить прибыль.

Особенности финансирования финансов предприятия.

Классификация финансов предприятия:

A. По сфере деятельности:

· Финансы сферы производства

· Финансы непроизводственной сферы

Объектом распространения предприятиях материальной сферы является выручка от реализации продукции на ее основе формируется фонд возмещений текущих затрат предприятия; производятся отчисления в общегосударственные фонды и образуется чистый доход.

За счет чистого дохода формируются фонды производственного назначения, необходимые для расширения производства, совершенствования материально-технической базы и фонды потребительского назначения.

Финансы предприятия непроизводственной сферы представляют собой совокупность денежных отношений опосредующих движение фондов денежных средств, образующихся в результате национального дохода, созданного в отраслях материального производства.

B. По отраслям

C. По ОПФ:

· Финансы коммерческих предприятий

· Финансы некоммерческих предприятий

Коммерческие организации могут создаваться в форме хозяйствующих товариществ и обществ, ГУПов и МУПов.

Некоммерческие могут создаваться в форме благотворительных фондов, потребительские кооперативы, общественные и религиозные организации.

D. По форме собственности:

· Финансы государственных и муниципальных предприятий

· Финансы предприятий негосударственной формы собственности.

Основной капитал предприятия:

· Реальный основной капитал:

а)основные фонды;

б)незавершенные затраты на строительство и приобретение имущества.

· ИМА:

а)расходы по организации производства, освоению новых технологий;

б)затраты по выпуску акций, а также покупка предприятием прав на использование программных продуктов, права владельцев на товарный знак.

Источники формирования основного капитала предприятия.

· Собственные средства: а)амортизация активов и основных фондов; б)чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия; в)средства мобилизируемые при строительстве.

· Средства от добычи полезных ископаемых, удешевление стоимости оборудования и экономия на стоимости строительно-монтажных работ.

· Долгосрочные кредиты банка – для обновления оборудования, покупки технологий и так далее.

· Бюджетные ассигнования (государственные и муниципальные предприятия)

· Прочие источники – иностранные инвестиционные средства, привлечения на условиях совместной деятельности под различные проекты.

Структура и источники оборотных капиталов.

· Оборотные средства:

а)оборотные производственные фонда (независимое производство) – предметы труда, сырье, вспомогательные материалы, з/п, тара;

б)фонды обращения – готовая продукция, средства в кассе, средства на расчетном, валютном и текущем счетах.

· Краткосрочные финансовые вложения: а)займы другим предприятиям; б)вложения на финансовом рынке (вложения в ценные бумаги), а также вложения на денежном рынке – депозитные счета.

Источники формирования.

· Собственные средства – часть чистой прибыли, идущая на расширение производства

· Устойчивые пассивы – средства не принадлежащие предприятию, но находящиеся в его обороте, задолженность по з/п – момент начислении и ее выплата не совпадают. Авансы покупателей, залоговая стоимость тары и резерв предстоящих платежей.

· Краткосрочные кредиты банков – под восполнение и формирование оборотных средств.

· Бюджетная ассигнация

· Прочие – инвестиции, кредитная задолженность, займы.

Затраты и расходы на производство и реализацию продукции.

Себестоимость – денежное выражение текущих затрат на производство и реализацию продукции (затраты основных фондов, топлива, материалов и так далее).

Себестоимость – часть стоимости.

Виды себестоимости зависит от размера предприятия.

ü В крупном предприятии:

1.Себестоимость валовой продукции – затраты на работы и услуги не включенные в валовую продукцию (+/- изменение остатков расхода в будущих периодах).

2.Производственная себестоимость товарной продукции = себестоимость валовой продукции (+/- изменение остатков незавершенного производства).

3.Полная себестоимость товарной продукции = производственная себестоимость + внепроизводственные расходы.

4.Полная себестоимость реализованной продукции = полная себестоимость товарной продукции + остатки готовой продукции на начало периода – остатки готовой продукции на конец периода.

Себестоимость: стоимость сырья – оптимизация рабочей силы.

Сущность прибыли и ее виды.

Доходы юридических лиц:

ü Доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав – выручка от реализации товаров, работ, услуг производства, так и приобретенных ранее объемов выручки, реализации.

ü Внереализованные доходы – доходы от долевого участия в других организациях