Учет расчетов платежными поручениями

При расчете платежными поручениями банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету или без открытия банковского счета (физ.лиц) получателю, указанному в распоряжении. Платежное поручение может использоваться для перевода по вкладу (депозиту). Срок действия платежного поручения. 10 календарных дней - срок действия поручения для предъявления в банк. При переводе внутри банка допускается использовать банковский ордер. Если перевод без открытия банковского счета - то в распоряжении должны быть указаны все реквизиты, по которым банк составляет платежные поручения. Физлица плательщики при переводах с использованием электронных средств платежа должны быть идентифицированы. Допускается формирование банком платежного поручения на общую сумму по распоряжениям физ.лиц к одному банку. При отсутствии получателя, неверном указании данных поступившая сумма в банке получателя средств относится на счет 47416 - Суммы до выяснения.

Расчеты аккредитивами.

При расчетах по аккредитиву банк действующий по распоряжению плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств получателю при условии предоставления им документов, предусмотренных аккредитивом и подтвержадющих выполнение иных условий, либо предоставляет полномочия другому банку на исполнение аккредитива (исполняющий банк). Банком исполнителем может быть сам банк эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

Схема расчетов следующая:
1) открытие аккредитива в банке-эмитенте по заявлению, в котором обязательно наличие реквизитов: вид аккредитива, срок действия аккредитива, способ исполнения (зачисление на счет, наличными) перечень предоставляемых документов и сроки предоставления, комиссионное вознаграждение банка.
2) банк эмитент передает в банк исполнитель. Если аккредитив покрытый (гарантированный), то перечисление средств по платежному поручению банка эмитента. Банк исполнитель может выразить несогласие принять полномочия по исполнению аккредитива и должны в течение трех рабочих дней известить банк эмитент.
3) сообщение условий аккредитива получателю средств
4) подтверждение аккредитива - если аккредитив безотзывной.
5) исполнение аккредитива - проверка документов от получателя не более пяти рабочих дней если аккредитив непокрытый - то банк исполнитель вправе не осуществлять исполнение средств до их поступления от банка эмитента.
6) закрытие аккредитива
В других случаях банк исполнитель должен направить в банк эмитент о закрытии аккредитива. Возможность изменения условий, его отмена, при этом. Если аккредитив безотзывной, то изменению его условий, или отмена только со следующего дня за днем получения согласия получателя средств. Учет сумм, выставленных в аккредитив ведется на счетах 40901(40902).Внебалансовый учет выставленных аккредитивов ведется на счете 90907.

Примерная схема проводок по аккредитивам.
Покрытый (депонированный) аккредитив.

Банк-эмитент	Банк-исполнитель
1. б-э. по заявлению клиента Д 40702(40817) – К 30102 списал с клиента и перечислил в другой банк + Д 90907 – К 99999 4 . Д 99999 – К 90907 при получении уведомления о закрытии аккредитива.	2. Д 30102 – К 40901 получает средства   3. Д 40901 – К 40702 при предъявлении требуемых документов

Непокрытый - гарантированный аккредитив.

Банк-эмитент

Банк-исполнитель

1. Д 40702 – К 40901 – приходует у себя Или если без покрытия от клиента Д 99998 – К 91315 лс выставленные аккредитивы 5. Д 40901 – К 30110 Или Д 91315 – К 99998 + Д 40702 – К 30110 если у клиента недостаточно средств чтобы списать с 40702, то Д 60315 – К 30110 суммы выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам Д 70606 – К 60324 - резерв При появлении средств на счете Д 40702 – К 60315 К 70601(комиссия) + Д 60324 – К 70606 - восстановление резерва.

2. Д 91414 лс аккредитивы без покрытия – К 99999 3. Д 30109 – К 40702 4. при получении документов Д 30109 – К 40702   Д 99999 – К 91414

РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ

Условия использования чеков регулируется Гражданским кодексом, по которому чек- это документ, на основании которого происходит списание средств со счета чекодателя и зачисление на счет чекодержателя. Банки, работающие с ними, должны самостоятельно разработать внутренние правила и форму чека, содержащую все обязательные реквизиты. Используется в расчетной сети межбанковской, филиальной, кроме системы Банка России. Чековая книжка может быть лимитированной и нелимитированной, изготавливается на различное количество листов. Бланк чековой книжки является бланком строгой отчетности, учитывается на счете 91207, единица измерения; 1 бланк- 1 руб. Списание с этого счета происходит при выдаче по заявлению клиента, на каждом листе указываются реквизиты, а в карточке клиента фиксируются номера листов чековой книжки. Если чековая книжка лимитированная, то сумма лимита относится на счет 40903- пассивный счет.

Д счета клиента – К 40903 на сумму лимита

К 70701 - комиссия за выдачу книжки.

При предъявлении чека к оплате, банк, обслуживающий чекодателя (непосредственной или через обслуживающий банк чекодержателя) необходимо убедиться в подлинности чека и полномочиях предъявителя, после чего