Учет расчетов платежными требованиями и платежными поручениями

Учет расчетов платежными поручениями:

Платежными поручениями могут рассчитываться как сами банки, так и его клиенты

Клиентские платежные поручения предоставляются в банк в 2- экземплярах (на первом из которых - подпись и печать клиента). Первый экземпляр остается в банке в документах дня, как основание для списания со счета данного клиента суммы данного платежа. 2-ой экземпляр с отметкой об исполнении возвращается клиенту.

Операционный работник после проведения предварительного контроля исполняет поступившее платежное поручение: он вводит все данные этого платежного поручения в электронный реестр производимых банком платежей. Когда электронный реестр будет сформирован и наступит установленное для банка время передачи информации о производимых платежах (время рейса), электронный реестр скрепляется электронной подписью банка и передается в вычислительный центр Банка России.

Если получатель также является клиентом данного банка, то плательщик представляет в банк три экземпляра платежного поручения (1 - остается в банке, 2 - возвращается плательщику с отметкой об исполнении, 3 - передается получателю платежа как основание для зачисления на его банковский счет). Платежное поручение клиента исполняется датой его поступления в банк, если оно получено банком до окончания опер. дня, а если после окончания опер. дня, то оно исполняется след. банковской датой.

Исполнение платежного поручения клиента по перечислению средств в КО: Дт банковский счет плательщика (П-) - Кт корр. счет банка (А-).

Клиент (плательщик) может принести в банк платежное поручение при отсутствии средств на его счете для данного платежа. В этом случае на платежном поручении ставится отметка о дате его поступления в банк, и оно помещается в картотеку №2 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Учет данной картотеки введется на внебалансовом счете 90902: Дт90902 - Кт99999 - помещение платежного поручения в картотеку №2.

Указанные действия необходимо клиенту как подтверждение того, что имелось добросовестное намерение произвести расчеты с контрагентом в сроки, установленные договором. В этом случае плательщик не будет оштрафован за несвоевременное оформление платежных документов. Ему придется уплатить штрафные санкции за каждый день просрочки платежа, если это предусмотрено договором.

В картотеке №2 платежное поручение будет находиться, пока не поступят средства на расчетный счет плательщика, за счет которых оно сможет быть оплачено. Если поступивших средств не хватит для полной суммы платежа, то возможна частичная оплата расчетного документа. На сумму частичного платежа оформляется мемориальный ордер. Само платежное поручение остается в картотеке №2 и на его обороте указывается оплаченная часть и выводится остаток задолженности.

Учет платежными требованиями:

Платежное требование - это расчетный документ, который оформляет получатель платежа и через свой банк он передает на инкассо в банк плательщика. Инкассо - это услуга, которую банк плательщика оказывает получателю платежа по взысканию суммы платежа с плательщика. В банке плательщика поступившее платежное требование выводится на печать в 2 экземплярах: 1 - передается клиенту-плательщику для акцепта. 2 - остается в банке плательщика и помещается в картотеку №1 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Учет картотеки №1 введется на внебалансовом счете 90901: Дт90901 - Кт99999 - в картотеку №1 помещено платежное требование в ожидание акцепта.

Так как платежное требование нуждается в акцепте, то эту форму расчетов часто называют акцептной. Для акцепта плательщику предоставляется5 банковских дней, не считая даты поступления документа в банк. Получатель имеет право увеличить срок для акцепта. Плательщик в течение указанного срока должен в письменном виде представить в банк либо согласие, либо отказ от акцепта.

Если платежное требование акцептовано: а) на расчетном счете имеются средства для оплаты платежного требования, то оно оплачивается и списывается с картотеки №1: Дт99999 - Кт90901. б)на расчетном счете плательщика нет средств для оплаты платежного требования, тогда платежное требование перемещается из картотеки №1 в картотеку №2 (в данном случае происходит прямая корреспонденция 2 внебалансовых счетов:Дт90902 - Кт90901). Оплата расчетных документов из картотеки №2 производится по мере поступления средств на счет плательщика и в порядке очередности, установленной действующим законодательством. в) если плательщик представил отказ от акцепта, то платежное требование возвращается в банк получателя платежа. Форма отказа предусматривает указание причин, однако банк плательщика не оценивает обоснованность отказа: все споры между плательщиком и получателем платежа решаются способами, предусмотренными законодательством.