Организация и учет расчетов платежными поручениями.
|
|
|
 | |||
 |
|
2 4 1. Плательщик и получатель заключают договор.
2. Плательщик представляет в свой банк платежное поручение.
3. Работник банка проверяет наличие всех реквизитов на платежном поручении, соответствие подписей распорядителей средств по счету с образцами, представленными на карточке – форме 04.01.026, достаточно ли средств на счете плательщика для выполнения платежного поручения. Если все правильно сумму списывают со счета плательщика и перечисляют в банк получателя.
4. В банке получателя, получив платежное поручение, проверяет, верно ли адресован документ. Затем зачисляют сумму на счет получателя.
Расчеты платежными поручениями отражают следующими бухгалтерскими проводками:
1. Списана со счета плательщика сумма по платежному поручению: Дт р/с Кт к/с.
Рассмотрим бухгалтерскую проводку на примере конкретных организаций. Списана с р/с негосударственной коммерческой организации сумма по платежному поручению для перечисления в другой банк через счет банка в РКЦ: Дт 40702 Кт 30102.
2. Зачислена на счет получателя сумма по платежному поручению: Дт к/с Кт р/с.
Составим конкретную проводку. Зачислена на счет государственной финансовой организации сумма по платежному поручению, поступившая на корреспондентский счет банка в РКЦ: Дт 30102 Кт 40601.
Если в банке плательщика будет установлено, что в документе отсутствуют определенные реквизиты или подписи не соответствуют образцам, документы не принимают.
Если средства на счете организации отсутствуют или их недостаточно для выполнения поручения, документы помещают в картотеку №2 для документов, не оплаченных в срок. Эти документы учитываются на счете 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». В дальнейшем после поступления средств на счет плательщика документ будет изъят из картотеки № 2 и оплачен.
Отнесен в картотеку №2 документ, не оплаченный в срок из-за отсутствия средств на счете плательщика: Дт 90902 Кт 99999.
После поступления средств на счет плательщика оплачен из картотеки №2 платежный документ: Дт р/с 99999 Кт к/с 90902.
Если в банке получателя платежа будет обнаружено, что поступивший платежный документ неверно адресован (реквизиты полученных средств не соответствуют счету в банке), то сумму такого документа относят на счет 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения».
Выявлен в банке документ, поступивший с неверными реквизитами: Дт 30102 Кт 47416.
После уточнения реквизитов сумма зачислена на счет получателя платежа: Дт 47416 Кт р/с.
После уточнения реквизитов сумма перечислена в банк плательщика: Дт 47416 Кт 30102.
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА.
Принята по объявлению на взнос наличными деньгами на счет негосударственного АО «Звезда» сумма в размере – 12 300 рублей.
Дт 202 02 Кт 407 02 12 300
Сверхлимитные излишки наличных денег сданы инкассатору – 15 325 рублей.
Дт 202 09 Кт 202 02 15 325
Наличными деньгами получена плата за пользование сейфовой ячейкой – 500 рублей.
Дт 202 02 Кт 706 01 500
Из денежного хранилища высланы в филиал сберегательные книжки – 200 рублей.
Дт 912 03 Кт 912 07 200
Из денежного хранилища высланы в филиал денежные чеки – 200 рублей.
Дт 912 03 Кт 912 07 300
Зачислена на корреспондентский счет банка в расчетном кассовом центре (РКЦ) сумма сданных излишков в размере – 15 325 рублей.
Дт 301 02 Кт 202 09 15 325
В хранилище оприходованы запасные ключи от сейфовых ячеек – 200 рублей.
Дт 912 02 Кт 999 99 200
В филиале получены высланные бланки – 500 рублей.
Дт 912 07 Кт 912 03 500
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ.
ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ ПО ОТКРЫТИЮ СЧЕТОВ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ.
Для открытия счета в банке юридическое лицо предоставляет пакет документов:
1. Документы, подтверждающие законность создания юридического лица (устав, учредительный договор);
2. Документы о постановке на учет в соответствующих органах;
3. Заявление на открытие счета;
4. Карточка с образцами подписей;
5. И другие документы по требованию банка.
Рассмотрим особенности оформления некоторых документов.
Заявление на открытие счета. В заявлении на открытие счета юридическое лицо обращается в банк с просьбой открыть на его имя счет. Юридическое лицо указывает полностью свое наименование, местонахождение. Заявление подписывают лица, являющиеся распорядителями средств по счету. Распорядителями средств по счету юридического лица является :
1. Лицо, имеющие право первой подписи – руководитель организации (гинеральный директор, директор). Право первой подписи также может иметь заместитель руководителя.
2. Право второй подписи имеет главный бухгалтер, а также его заместитель. На заявлении подписи распорядителей средств должны быть заверены печатью . представители банка на заявлении делают следующие отметки:
· Все необходимые документы представлены и проверены – работник отдела по обслуживанию юридического лица, специально на это уполномоченный;
· Разрешаю открыть счет – руководитель (председатель, управляющий) банка;
· Номер расчетного счета (20 знаков) – главный бухгалтер. В каждой организации используется свой образец бланка заявления.
ЗАДАЧА.3 февраля 2011 в акционерный коммерческий банк (АКБ) «Коммерсант» обратилось негосударственное акционерное общество (АО) «Банковский резерв» расположенное по адресу город Москва, улица Большая Спасская, дом 15 с просьбой открыть расчетный счет. Заявление на открытие счета подписано генеральным директором Бурдаковым Евгением Александровичем и главным бухгалтером Бондаревой Татьяной Николаевной, которые будут являться распорядителями по счету. АО «Банковский резерв» присвоен номер счета 407 02 810 8 0000 0002538. Образцы подписей заверены экономистом отдела по обслуживанию юридических лиц Половинкиной Анастасией Юрьевной.
| Код формы документа по ОКУД | |||||||||||||||
| Карточка с образцами подписей и оттиска печати | |||||||||||||||
| Владелец счета | Негосударственное акционерное общество | ОТМЕТКА БАНКА | |||||||||||||
| «Банковский резерв» | |||||||||||||||
| ПОДПИСЬ | |||||||||||||||
| (подпись) | |||||||||||||||
| “ | 3 | ” | февраля | 11 | г. | ||||||||||
| Место нахождения (место жительства) | |||||||||||||||
| 123610, Москва, Большая Спасская ул., д. 15 | |||||||||||||||
| тел. № | (495) 157-31-19 | ||||||||||||||
| Банк | Акционерный коммерческий банк «Коммерсант» | ||||||||||||||
| (прочие отметки) | |||||||||||||||
| Порядок и периодичность выдачи выписок из счета, | |||||||||||||||
| сведений о временных карточках, о периоде | |||||||||||||||
| временных, в течение, которого они действуют, о | |||||||||||||||
| случаях их замены | |||||||||||||||
| 3.02.2011 Кирюшин Д.Л. | |||||||||||||||
| ОАО«Банковский резерв» | № банковского счета | 407 03 810 8 0000 0002538 | ||||||||
| (сокращенное наименование владельца счета) | ||||||||||
| Фамилия, имя, отчество | Образец подписи | Срок полномочий | ||||||||
| бессрочно | ||||||||||
| Главный директор | первая подпись | Бурдаков Евгений | X | |||||||
| Александрович | ||||||||||
| Главный бухгалтер | вторая подпись | Бондарева Татьяна | Z | |||||||
| Николаевна | ||||||||||
| Дата заполнения | Образец оттиска печати | |||||||||
| 03.02.2011. |  | |||||||||
| Подпись клиента | ПОДПИСЬ | |||||||||
| Место для удостоверительной надписи о свидетельствовании подлинности подписей | Выданы денежные чеки | |||||||||
 Я, Половинкина А.Ю., экономист отдела по обслуживанию юридических лиц, свидетельствую подлинность подписи Бурдакова Е.А., Бондаревой Т.Н., которые сделаны в моем присутствии, личность установлена. 03.02.2011 Кирюшин | дата | с № | по № | дата | с № | по № | ||||
УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ.
Для учета расчетных операций по счетам юридических лиц открыты счета:
405 «Счета организаций, находящихся в федеральной собственности»
406 «Счета организаций, находящихся в в государственной (кроме федеральной собственности
407 «Счета негосударственных организаций»
408 «Прочие счета»
По счетам 405-407 открыты счета второго порядка:
01 – финансовые организации
02 – коммерческие организации
03– некоммерческие организации.
Счета 405-408 имеют пассивный характер. По кт учитываются суммы принятые и зачисленные на счета, по Дт – выданные и списанные.
Пример:
- Принято наличными деньгами по объявлению на взнос наличными, сумма на счет государственной некоммерческой организации на счет государственной поликлиники.
ДТ 202 02
КТ 406 03
- Принято наличными деньгами по объявлению на взнос наличными деньгами взнос наличными сумма на счет ломбарда, находящегося в федеральной собственности.
ДТ 202 02
КТ 405 01
- Выдана наличными деньгами по денежному чеку сумма со счета государственного акционерного общества.
ДТ 406 02
КТ 202 02
- Зачислена на счет негосударственного акционерного общества сумма по платежному поручению, поступившая на корреспондентский счет банка в РКЦ.
ДТ 301 02
КТ 407 02
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ.
Задача №18.
В АКБ «Космос» открыт расчетный счет государственного акционерного общества «Фреза»
№ 40602 810 0 0000 0004728. По расчетному счету проведены операции:
1. 01 сентября принята по объявлению на взнос наличными №72 торговая выручка, сумма – 28 300 р.
ДТ 202 02 28 300
КТ 406 02 28 300
2. 02 сентября по платежному поручению №112 зачислено из другого банка на счет 564 547 рублей.
ДТ 301 02 564 547
КТ 406 02 564 547
3. 03 сентября по платежному поручению №783 зачислена с расчетного счета № 40702810000000082371 сумма 46 574 рублей.
ДТ 407 02 46 574
КТ 406 02 46 574
4. 04 сентября по платежному поручению №92 списано для перечисления в другой банк – 29 500 р.
ДТ 406 02 29 500
КТ 301 02 29 500
5. 05 сентября по платежному поручению № 93 списано для з0ачисления на счет №40702810000000082371 сумма 52 800 рублей.
ДТ 406 02 52 800
КТ 407 02 52 800
Наименование банка: АКБ «Космос»
Наименование юридического лица: АО «Фреза»
№ счета: 406 02 810 0 0000 0004728
| Дата | Номер документа | Корреспондирующий счет | Оборот | Остаток по счету | |
| ДТ | КТ | ||||
| 01.09.10 | 202 02 | 28 300 | 28 300 – 00 | ||
| 02.09.10 | 301 02 | 564 547 | 592 847 – 00 | ||
| 03.09.10 | 407 02 | 46 574 | 639 421 – 00 | ||
| 04.09.10 | 301 02 | 29 500 | 609 921 – 00 | ||
| 05.09.10 | 407 02 | 52 800 | 557 121 – 00 |
| 04.09.2010 | 04.09.2010 | |||||||||||||
| Поступ.в банк плат. | Списано со сч. плат. | |||||||||||||
| Платежное поручение № 92 | 04.09.2010 | электронно | ||||||||||||
| Дата | Вид платежа | |||||||||||||
| Сумма прописью | Двадцать девять тысяч пятьсот рублей | |||||||||||||
| ИНН 7702255948 | КПП | Сумма | 29 500 = | |||||||||||
| АО «Фреза» Плательщик | ||||||||||||||
| Сч.№ | 406 02 810 0 0000 0004728 044527225 301 01 810 0 0000 0000225 | |||||||||||||
| АКБ «Космос» Банк плательщика | БИК | |||||||||||||
| Сч.№ | ||||||||||||||
| Тверское отделение №7982 СБ РФ г.Москва Банк получателя | БИК | 044525225 301 01 810 4 0000 0000225 407 02 810 7 3804 0106055 | ||||||||||||
| Сч.№ | ||||||||||||||
| ИНН 7702289795 | КПП | Сч.№ | ||||||||||||
| АО «Зебра» Получатель | ||||||||||||||
| Вид оп. | Срок плат. | |||||||||||||
| Наз. Пл. | Очер. плат. | |||||||||||||
| Код | Рез. поле | |||||||||||||
| Назначение платежа | По договору №5/12 от 10.04.2010 | |||||||||||||
| Подписи подпись Отметки банка | ||||||||||||||
 | подпись |
| ||||||||||||
| подпись | ||||||||||||||
Задача №20.В АКБ «Нефтехимбанк» открыт расчетный счет государственного ООО «Юкос плюс»
№ 40602 810 5 0000 0000677. По расчетному счету проведены следующие операции:
1. 01 июля принята по объявлению на взнос наличными №35 торговая выручка, сумма – 56 987 р.
ДТ 202 02 56 987
КТ 406 02 56 987
2. 02 июля по платежному поручению №912 зачислено из другого банка на счет 1 567 000 рублей.
ДТ 301 02 1 567 000
КТ 406 02 1 567 000
3. 03 июля по платежному поручению №5723 зачислена с расчетного счета № 40702810100000055554 сумма 45 007 рублей.
ДТ 407 02 45 007
КТ 406 02 45 007
4. 04 июля по платежному поручению №921 списано для перечисления в другой банк – 429 500 р.
ДТ 406 02 429 500
КТ 301 02 429 500
5. 05 июля по платежному поручению № 922 списано для з0ачисления на счет №40702810100000055554 сумма 532 870 рублей.
ДТ 406 02 532 870
КТ 407 02 532 870
6. 05 июля по депонируемому чеку выдана наличными деньгами сумма в размере 1 200 000 рублей.
ДТ 406 02 1 200 000
КТ 202 02 1 200 000
Наименование банка: АКБ «Нефтехимбанк»
Наименование юридического лица: АО «Юкос плюс»
№ счета: 406 02 810 5 0000 0000677
| Дата | Номер документа | Корреспондирующий счет | Оборот | Остаток по счету | |
| ДТ | КТ | ||||
| 15 630 508 – 00 | |||||
| 01.07.10 | 202 02 | 56 987 | 15 687 495 – 00 | ||
| 02.07.10 | 301 02 | 1 567 000 | 17 254 495 – 00 | ||
| 03.07.10 | 407 02 | 45 007 | 17 299 502 – 00 | ||
| 04.07.10 | 301 02 | 429 500 | 16 870 002 – 00 | ||
| 05.07.10 | 407 02 | 532 870 | 16 337 132 – 00 | ||
| 05.07.10 | 202 02 | 1 200 000 | 15 137 132 – 00 |
УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО ИНКАССО.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению платежа от плательщика.
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований и инкассовых поручений. Платежное требование— это расчетный документ, в котором содержится требование получателя средств по основному договору к плательщику об уплате определенной денежной суммы через банк; его оформляют на бланке формы 0401061. Платежное требование может быть оформлено с условием оплаты «с акцептом» или «без акцепта». Инкассовое поручение — это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке; его заполняют на бланке формы 0401071. Оплата платежных требований может осуществляться как на основании распоряжения клиента, так и без него, тогда как оплата инкассовых поручений всегда производится без распоряжения плательщика. Инкассовые поручения не применяются в том случае, если истек срок действия прилагаемого исполнительного документа.
Получатель денежных средств представляет в банк-эмитент указанные выше расчетные документы, приложенные к реестру переданных на инкассо расчетных документов формы 0401014. Реестр составляется получателем в двух экземплярах. При этом на первом экземпляре проставляются подписи руководителя и главного бухгалтера и оттиск печати.
При приеме на инкассо расчетных документов работник банка-эмитента проверяет:
1. Соответствие расчетного документа установленной форме бланка;
2. Полноту заполнения всех реквизитов;
3. Соответствие подписей, проставленных на расчетном документе, подписям, внесенным в карточку с образцами подписей и оттиска печати:
4. Идентичность всех экземпляров.
Ответственный работник банка-эмитента, осуществляющий прием инкассового поручения, дополнительно проверяет соответствие реквизитов исполнительного документа реквизитам расчетного документа.
На всех экземплярах расчетных документов ответственный работник банка-эмитента проставляет штамп о приеме. Последние экземпляры расчетных документов со вторым экземпляром реестра банк-эмитент передает получателю денежных средств; первый экземпляр реестра остается в банке-эмитенте.
Все поступившие в исполняющий банк расчетные документы подлежат обязательной регистрации в журнале произвольной формы; при этом указываются номер счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. В данном журнале обязательно указываются дата и причина отзыва или возврата поступивших расчетных документов.
Ответственный работник исполняющего банка, осуществляющий прием расчетных документов, выполняет такие же действия, как и сотрудник банка-эмитента, принимающий документы от получателя денежных средств. Расчетные документы, оформленные с нарушением требований положения № 2-П «О безналичных расчетах в РФ», подлежат возврату в банк-эмитент.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, принятые платежные требования, акцептованные плательщиком, а также платежные требования на безакцептное списание и инкассовые поручения помешают в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Исполняющий банк в обязательном порядке извещает банк-эмитент о постановке расчетного документа в картотеку по внебалансовому счету 90902, направляя извещение о постановке в картотеку формы 0401075.
Допускается частичная оплата платежных требований и инкассовых поручений, помещенных в картотеку по внебалансовому счету 90902; в этом случае в банке применяются платежные ордера формы 0401066.
РАСЧЕТЫ С АКЦЕПТОМ.
Акцепт — это согласие плательщика произвести оплату. При расчетах по акцептной форме не допускается списание средств со счета плательщика без его согласия. В платежном требовании в поле «Условия оплаты» указывают: «С акцептом»; срок для акцепта определяется в договоре между сторонами. Срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней. В расчет принимаются только рабочие дни, при этом день поступления требования в банк в расчет не принимается.
Исполняющий банк помещает платежное требование в картотеку по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». В картотеке документы хранятся до получения акцепта, до истечения срока акцепта или до отказа плательщика от акцепта. Акцепт оформляется в виде заявления на бланке формы 0401004, таким же способом оформляется и отказ от акцепта. Акцепт платежного требования оплачивается не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления.
Расчеты без акцепта.
В платежном требовании на безакцептное списание в поле «Условия оплаты» получатель средств проставляет: «Без акцепта»; здесь же записываются дата и номер договора, разрешающего безакцептное списание (в том случае, если взыскание происходит на основании договора). Если же взыскание проводится на основании законодательства, то вместо данных о договоре получатель средств указывает данные о законе. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий его банк подробную информацию о получателе средств, который имеет право выставлять требования на безакцептное списание. В противном случае для кредитной организации такое требование считается как оплачиваемое с акцептом.
При отсутствии указания «без акцепта» платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта.
Инкассовые поручения применяются:
1) когда бесспорный порядок взыскания средств установлен в законодательном порядке, в том числе для органов, выполняющих контрольные функции;
2) для взысканий по исполнительным документам;
3) в случаях, представленных сторонами по договору.
Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков по списанию средств с их счетов в безакцептном порядке.
|
|
7
 | | ||||||||||||
 | | ||||||||||||
|
| ||||||||||||
 | |||||||||||||
5 6 8 3
2
1. Заключен договор между плательщиком и получателем.
2. Получатель платежа выполняет свои обязательства (отгружает товар, оказывает услугу).
3. Получатель платежа предъявляет в свой банк платежное требование.
4. Банк получателя – банк эмитент проверяет платежное требование и направляет его в банк плательщика.
5. Банк плательщика выполняет роль исполняющего банка, сообщает плательщику, что на его имя пришло платежное требование с акцептом. Относит сумму платежного требования на счет 90901 в картотеку для документов, ожидающих акцепта. Дт 90901 Кт 99999
6. Плательщик акцептует (не акцептует) платежное требование.
7. Исполняющий банк описывает сумму со счета плательщика и перечисляет ее в банк получателя.
Дт р/с Дт 405 – 408
Кт кор/с Кт 30102
Дт 99999
Кт 90901
8. Банк эмитент получив платежное требование, зачисляет его на счет получателя.
Дт кор/с Дт 30102
Кт р/с Кт 405 – 408
Учет расчетов аккредитивами.Расчеты аккредитивами начинаются в банке плательщика, который выполняет функцию банка эмитента. Банк получателя выполняет функцию исполняющего банка. Аккредитив делятся на: отзывные и безотзывные, покрытые и не покрытые.
Отзывной аккредитивможет быть изменен или отменен без согласования с получателем средств. Безотзывнойне может быть изменен или отменен без согласования с получателем средств.
Покрытый аккредитив осуществляется путем перечисления из банка плательщика в банк получателя суммы, списанной со счета плательщика или суммы, предоставленной ему его банком кредит. Аккредитив не покрытый (гарантированный) может осуществляться, если между банками установлены корреспондентские отношения. Гарантированный аккредитив осуществляется путем предоставления права банком эмитентом банку исполняющему списать сумму по аккредитиву с корреспондентского счета банка эмитента, который открыт в исполняющем банке.
| |
| |
|
|
|
|
3
 | |||||||
 | | ||||||
 | |||||||
|
|
 | |||
| | |||
8
1. Заключен договор между плательщиком и получателем.
2. Плательщик предоставляет в свой банк аккредитив. Сумму аккредитива относят на счет 90907 «Выставленные аккредитивы» до подтверждения исполнения аккредитива: Дт 90907
Кт 99999
3. Банк эмитент списывает сумму аккредитива со счета плательщика и перечисляет в банк получателя:
Дт 405 – 408
Кт 30102
4. Исполняющий банк, получив аккредитив, проверяет все его реквизиты, зачисляет его сумму на счет 40901 до выполнения получателем своих обязательств: Дт 30102
Кт 40901
5. Исполняющий банк сообщает получателю, что на его имя поступил аккредитив.
6. Получатель платежа выполняет свои обязательства по отношению к плательщику.
7. Получатель платежа предъявляет в исполняющий банк документы, указанные в аккредитиве. (Документы, подтверждающие выполнение обязательств).
8. Исполняющий банк зачисляет сумму аккредитива на счет получателя.
Дт 40901
Кт р/с (405 – 408)
9. В банк эмитент поступает сообщение, что аккредитив исполнен. Дт 99999
Кт 90907
Вопросы:
1. Какие специальные счета используют для учета расчетов аккредитивами? 40901 и 90907
2. Какой счет открывают в банке эмитенте, когда и когда его закрывают? 90907
При предоставлении плательщиком аккредитива и списания с нее суммы открывают этот счет. При исполнении аккредитива закрывают счет.
3. Какой счет открывают в исполняющем банке, когда и когда его закрывают? 40901
При поступлении суммы аккредитива на корреспондентский счет в банке счет открывают. Закрывают счет при зачислении суммы аккредитива на счет получателя.
4. Чем отличаются расчеты покрытым аккредитивом от расчетов платежным поручением?
ОРГАНИЗАЦИЯ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ.
Межбанковские расчеты могут осуществляться такими способами:
1. Через корреспондентский счет в Банке России.
2. Через корреспондентские счета, открываемые банками друг у друга.
3. Путем клиринга.
Все межбанковские расчеты учитываются в третьем разделе балансовых счетов. Рассмотрим порядок проведения межбанковских расчетов.
Расчеты через корреспондентский счет в РКЦ.Все кредитные организации при создании открывают корреспондентские счета в Банке России. Для открытия счета в Банке России банки представляют пакет документов.
Между Банком России и кредитной организацией заключается договор корреспондентского счета. В кредитной организации учет расчетов через Банк России учитывается на счете 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», характер активный: по дебету суммы зачисленные на корреспондентский счет, по кредиту суммы списанные с корреспондентского счета. Аналитический учет по счету 30102 ведется в выписках, которые банки представляют друг другу. Выписки предоставляются банками друг другу ежедневно, а если обороты по корреспондентскому счету отсутствовали, то значит на дату проведения оборотов. Выписка содержит в себе такую информацию: остаток по счету на начало дня, обороты по дебету и кредиту (по каждому обороту указывают номер платежного документа, номер корреспондирующего счета, номер счета получателя и так далее), остаток на конец операционного дня. В Банке России учет расчетов с кредитными организациями ведется на счете 30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», характер пассивный: по дебету суммы списанные с корреспондентский счет, по кредиту суммы зачисленные на корреспондентского счета.
При проведении расчетов через Банк России расчеты осуществляют рабочие подразделения Банка России – РКЦ. Внутри России расчеты делятся на внутрирегиональные и межрегиональные.
БИК (банковский идентификационный код). При открытии корреспондентского счета в банке России каждому банку присваивается БИК. БИК состоит из 9 знаков: первые 2 знака код страны (04 – код России), следующие 2 знака код территории (45 – код Москвы), следующие 2 цифры код подразделения Банка России (79), последние три знака – личный номер банка (соответствуют последним 3 цифрам корреспондентского счета). Если последние три знака 000, 001 или 002 – это подразделения главного РКЦ.
Например: присвойте БИК АКБ «Стрела», открывшему счет в РКЦ Бескуднековский города Москвы, о чем сделана запись в книге регистрации № 318. 04 45 64 318
Расчеты между подразделениями РКЦ делятся (включают) на начальный провод и ответный провод. Внутрирегиональные электронные расчеты включают следующие этапы:
1. Операции в коммерческом банке отправителей платежа.
2. Операции в РКЦ отправителей:
1. Зачисление средств на счета для учета внутрирегиональных платежей, ожидающих подтверждение.
2. Получение от ГРКЦ подтверждений.
3. Операции в ГРКЦ:
1. Зачисление средств на счетах для учета внутри региональных платежей для последующей передачи в РКЦ получателя: Дт 30905 Кт 30901
30905 «кредитовые суммы по внутри региональным платежам, ожидающие подтверждения»;
30901 «Расчеты по внутри региональным платежам, кредитовые суммы»;
2. Получение от РКЦ получателя подтверждений на отправленные электронные документы:
Дт 30903 Кт 30905
Операции в РКЦ получателя:
1. Зачисление денежных средств на корреспондентский счет банка получателя
Дт 30902 Кт 30101
30902 «Расчеты по внутри региональным платежам, дебетовые суммы»
2. Зачисление сумм ЭПД, не прошедших логический контроль на счета до выяснения
Дт 30902 Кт 30811
30811 « Кредитовые суммы по взаимным расчетам до выяснения»