Финансовые ресурсы страховой организации
Страхование как вид деятельности основано в первую очередь на формировании и использовании страхового фонда, что влечет за собой возможность отклонений в объеме сформированного страхового фонда и потребности его для выплаты страхового возмещения. Эта особенность страхования сказывается и на условиях формирования и использования страховщиками финансовых ресурсов. К факторам, влияющим па финансовые ресурсы страховой организации, можно отнести:
а) виды страхования, предусмотренные лицензией, в рамках которой действует страховая организация;
б) инвестиционную деятельность;
в) уставный капитал, предусмотренный законодательством и утвержденный уставом.
Финансовые ресурсы страховой организации представлены на рис. 2.1.
Собственный капитал формируется путем уплаты взносов учредителями в уставный капитал. Формирование размера уставного капитала страховой организации имеет особое значение па начальном этапе, когда еще не начата деятельность и страховые фонды не сформированы. В этот период уставный капитал является единственной гарантией платежеспособности страховщика. В последующем для страховой организации уставный капитал также имеет большое значение; так, например, в любой момент из-за погрешностей тарифной политики, неправильно сформированного страхового портфеля, обесценения активов страховщику могут понадобиться дополнительные финансовые ресурсы, и в таких ситуациях уставный капитал играет роль таких ресурсов. В состав собственного капитала входят следующие части: уставный, добавочный, резервный капитал, нераспределенная прибыль.
Рис. 2.1. Состав финансовых ресурсов страховой организации
Формирование резервного капитала осуществляется за счет прибыли до достижения им определенного размера (в акционерном обществе — 15% от уставного капитала). Резервный капитал при определенных обстоятельствах может быть использован на покрытие непроизводственных потерь и убытков, а также для погашения облигаций и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств. Формирование и использование резервного капитала основано на законодательстве.
Привлеченный капитал формируют страховые резервы, источником которых являются средства страхователей, поступающие в форме страховых премий, не принадлежащие страховщику. Эти средства лишь временно, на период действия договоров страхования, находятся в распоряжении страховой организации, образуя фонд страховщика, после чего либо используются па выплаты в пределах страховой суммы, либо преобразуются в доходную базу при условии безубыточного прохождения страхового договора. Они могут быть временно использованы страховщиком в качестве инвестиционного источника и при безубыточном прохождении договора либо переходят в доходную базу, либо возвращаются страхователям в части, предусмотренной условиями договора.
Принципиальное различие страховых фондов и страховых резервов заключается в том, что страховой фонд характеризует сумму страховых взносов, уплаченных страхователями в течение определенного периода, а страховые резервы отражают сумму "отложенных страховых выплат" и обязательств по договорам на конкретную дату.
В состав заемного капитала страховщика входит кредиторская задолженность, например, задолженность по оплате труда, банковский кредит.
В ходе ведения основной деятельности страховая организация формирует страховой фонд из премий, уплачиваемых страхователями, и использует его для покрытия ущерба страхователей и финансирования организации страхового дела. В связи с возможностью формирования больших денежных ресурсов в форме страхового фонда и собственных средств страховая организация занимается еще и инвестиционной деятельностью. С учетом этих особенностей деятельности страховой организации можно выделить два направления денежного оборота:
— оборот средств, формирующих страховые резервы с целью обеспечения страховой защиты;
— оборот средств, связанный с организацией страхового дела.
В оборот денежных средств с точки зрения обеспечения страховой защиты должны включаться средства, формирующие страховые резервы, и средства сформированных страховых резервов, направленные в инвестирование с целью получения прибыли.