Критерии оценки качества активов.

Под активами банка понимается размещение его собственных и привлеченных денежных средств по различным направлениям с целью получения прибыли.

Активы отражаются в балансе на активных счетах, имеющих дебетовое сальдо.

Активы банка представляют собой каналы размещения собственных и привлеченных средств банка.

Для формирования таких активов как:

• Вложения в уставные фонды дочерних юридических лиц и долевых участий, составляющих 20 % и более в УФ;

• собственные основные средства, незавершенное строительство, неустановленное оборудование и нематериальные активы;

• вложений в арендованные, полученные в (лизинг) основные средства и нематериальные активы

возможно использовать исключительно собственные средства банка.

Для формирования кредитного портфеля и иных активов возможно использовать как собственные, так и привлеченные средства банка.

Активы банка включают две основные группы:

1. связанные исключительно с банковской деятельностью;

2. активы, отражающие хозяйственную деятельность банка.

Активы банка, связанные исключительно с банковской деятельностью которые имеют характер требований:

ž Денежные средства

ž Драгоценные металлы и драгоценные камни

ž Средства в Национальном банке

ž Средства в банках

ž Ценные бумаги

ž Кредиты клиентам

ž Производные финансовые активы

ž Долгосрочные финансовые вложения

ž Отложенные налоговые активы

ž Прочие активы

Активы банка, которые не имеют характер требований:

ž Денежные средства

ž Драгоценные металлы и драгоценные камни

ž Основные средства и нематериальные активы

ž Имущество, предназначенное для продажи

Состав активов – это абсолютные размеры, входящих в него статей.

Структура активов – удельный вес каждой статьи в общем размере активов.

Конкретный состав и структура зависят от методики, применяемой при расчете активов.

Активы банка достаточно разнообразны, однако условно их можно объединить в четыре основные группы:

Денежные и приравненные к ним средства;

Кредиты;

Инвестиции (в том числе в ценные бумаги);

Прочие активы.

1) Денежные активы являются для банков традиционными, однако их удельный вес, как правило, невелик и составляет примерно 1-3 %.

Следует иметь ввиду, что коммерческий банк в любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично средства, находящиеся на счетах до востребования. Для этого коммерческий банк должен располагать необходимой суммой наличных средств в кассе. Достаточно маловероятно что все владельцы вкладов до востребования одновременно обратятся в банк для получения своих средств наличными, но на практике могут возникнуть ситуации одновременного «отлива» значительных сумм кассовых активов. Поэтому коммерческим банкам необходимо правильно определить долю средств, которую нужно иметь для срочных выплат. Создание значительного запаса подобных активов для коммерческих банков нецелесообразно, так как ресурсы банка, «замороженные» в виде наличных денежных средств в кассе, не способны приносить доходы.

Активами банка, приравненными к кассовым, являются средства, вложенные в валютные ценности, драгоценные металлы, размещённые в виде остатков на корреспондентских счетах в других коммерческих банках и в центральном банке. Размеры остатков средств на корреспондентских счетах коммерческого банка определяются исходя из его потребностей осуществления межбанковских расчетов.

2) Кредитные вложения составляют, как правило, основной удельный вес в банковских активах — до 50-80 %. В их состав могут входить межбанковские кредиты (депозиты), кредиты предоставленные клиентам — юридическим и физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, Операции (кредитного характера) с векселями, предоставленный финансовый лизинг, факторинг, исполненные банком гарантии, не взысканные с клиентов. Эта группа активов обеспечивает коммерческим банкам основной объём доходов, но необходимо принимать в расчет, что это одновременно и самые рискованные из всех активов.

3) Инвестиции в ценные бумаги в коммерческих банках Республики Беларусь представлены в основном в виде вложений в различные государственные ценные бумаги. Отличительной особенностью подобных активов является то, что они при минимальных рисках способны приносить стабильные доходы. Значительно большими рисками сопровождаются вложения в корпоративные ценные бумаги.

4) К прочимактивам обычно относятся затраты банка по приобретению зданий, сооружений и других основных фондов, а также участие в хозяйственной деятельности юридических лиц. Основной характеристикой активов, входящих в данную группу, является их низкая ликвидность.

Под структурой банковских активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Состав и структура активов отдельных коммерческих банков могут существенно различаться, так как их формирование обуславливается широким кругом факторов:

особенностями национального законодательства (оно способно
ограничить или стимулировать определённые виды деятельности банков);

финансовым положением банка;

продолжительностью деятельности коммерческого банка, от которой зависят его возможности получения различных лицензионных полномочий на совершение определённых (в том числе активных) операций;

составом и структурой сформированных банком пассивов;

типом и специализацией коммерческого банка и др.

На состав и структуру активов влияют следующие факторы:

1) методика исчисления;

2) денежно-кредитная политика Национального банка РБ;

3) виды операций в соответствии с лицензионными полномочиями банка;

4) универсализация либо специализация деятельности банка;

5) длительность работы банка;

6) развитие рынка капиталов и фондового рынка;

7) имидж банка;

8) политика банка в области кредитов.