Классификация банковских рисков.

В процессе своей деятельности банки сталкиваются с совокупностью различных видов рисков. При этом различаются время и место (объект) их возникновения, причины образования, уровень, и, следовательно, способы анализа и методы управления.

В мировой практике существует различные подходы к группировке банковских рисков. Это обусловлено множественностью признаков, в разрезе которых осуществляется их анализ.

Основные виды группировок банковских рисков представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Группировка банковских рисков

Направления анализа рисков	Виды рисков
Источники риска	- внешние; - внутренние.
Сфера возникновения риска	- риск отдельного вида банковской операции; - риск финансовой надёжности отдельного банка; - риск страны.
Тип клиентов	- риски взаимоотношений с корпоративными клиентами; - риски взаимоотношений с клиентами малого и среднего бизнеса; - риски взаимоотношений с клиентами розничного сегмента.
Характер банковских операций	- по балансовым операциям; - по забалансовым операциям
Метод расчета риска	- частный; - комплексный
Степень риска	- низкий; - умеренный; - полный
Распределение риска по времени	- прошлый (ретроспективный); - текущий; - перспективный.
Возможность управления риском	- открытые (не подлежащие регулированию); - закрытые (регулируемые)
По финансовым последствиям	- влекущий только экономические потери; - влекущий упущенную выгоду4 - влекущий как экономические потери, так и дополнительные доходы
По возможности предвидения	- прогнозируемый; - непрогнозируемый.
По возможности страхования	- страхуемый; - не страхуемый

1 Практически все банковские риски можно подразделить в зависимости от источников их возникновения на внешние и внутренние.

К внешним относятся риски, не связанные непосредственно с деятельностью конкретного банка или какого-либо его клиента.

К ним причисляют риски экономические, политические, демографические, социальные, геофизические и т.п. Эти риски возникают в результате таких событий как военные конфликты, революции, смены политических режимов, национализация и приватизация, введение эмбарго, стихийные бедствия.

В особую группу обычно выделяют экономические внешние риски банка, к которым относятся: неустойчивость валютных курсов; инфляция; ухудшение финансового состояния клиента, приведшее к снижению его платежеспособности или банкротству и т.д.

Внутренние риски – это риски, обусловленные деятельностью самого банка, его клиентов или его контрагентов. На уровень внутренних рисков оказывают влияние деловая активность и компетентность руководства банка, правильный выбор для банка стратегии и тактики и т.д.

2 В некоторых случаях банковские риски группируются в зависимости от сферы их возникновения. При этом выделяются:

- риск страны, в которой расположен банк;

- риск финансовой надёжности отдельного банка;

- риск отдельного вида банковской операции.

Риск страны (страновой риск) – это риск изменения текущих или будущих политических или экономических условий в странах в той степени, в которой они могут повлиять на способность стран, а также клиентов-представителей этих стран отвечать по обязательствам. Страновой риск представляет особую актуальность для банков, имеющих развитые корреспондентские отношения с широким кругом зарубежных банков. Основными составляющими странового риска являются политический и экономический риск.

Риск финансовой надёжности отдельного банка проявляется как риск недостаточности капитала банка, риск несбалансированной ликвидности, риск недостаточности обязательных резервов.

Риск отдельного вида банковской операции, как правило, представляет комбинацию различных рисков. Например, кредитный риск будет включать риск невозврата основного долга (утрата части активов банка), риск неуплаты процентов по кредиту (потеря части доходов), риск утраты обеспечения кредита в результате гибели залога или банкротства гаранта. Кроме этого нужно учитывать и непосредственно операционные риски: риски юридического оформления кредитной операции, риски компьютерных систем и т.д. Если кредитополучатель является нерезидентом – могут появиться страновые риски. Если кредит предоставлен в валюте – могут иметь место валютные риски.

3 При анализе банковских рисков следует учитывать тип обслуживаемой банком клиентуры, поскольку взаимоотношения с клиентами из различных сегментов (корпоративные клиенты, мелкий и средний бизнес, розничный бизнес) сопровождаются характерными для этих групп рисками. Например, операции с крупными корпоративными клиентами несут банку риск концентрации активов и пассивов, и, как возможное следствие, риск потери ликвидности. Розничные операции, из-за их многочисленности, в большой мере связаны с операционными рисками. На риски банковских операций также оказывают влияние отраслевая принадлежность клиентов, их форма собственности (государственные, частные) и другие факторы, связанные с типом клиентуры.

4 Различный уровень риска сопровождает балансовые и забалансовые операции банка. Поэтому банковские риски анализируются с учетом характер банковских операций. Забалансовые операции, в отличие от операций отраженных на балансе, подвергаются потенциальному риску.

5 В зависимости от метода расчета риски бывают комплексными или частными. Комплексный риск включает оценку и прогнозирование величины риска банка и соблюдение экономических нормативов банковской ликвидности. Частный риск основывается на создании шкалы коэффициентов риска или взвешивании риска по определенным банковским операциям.

6 По степени банковские риски можно определить как низкие, умеренные и полные, в зависимости от расположения по шкале рисков. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банком средств.

7 Очень важную роль в прогнозировании и предупреждении потерь банка играет распределение риска по времени. Основные операции банков подвергаются прошлому, текущему и будущему риску, причем данные риски могут пресекаться, увеличивая тем самым общий риск банка. Например, допущенные текущие операционные риски, связанные с ошибками документального оформления кредитных операций, могут стать причиной реализации в будущем кредитного риска, а невозврат кредита в текущий момент может быть обусловлен некачественно проведенным анализом кредитоспособности должника в прошлом. Главная задача банка – избежать наложения прошлых рисков на текущую и будущую деятельность.

8 В зависимости от возможности управления риски подразделяют на открытые (не подлежат регулированию) и закрытые (регулируются). Как правило, не поддаются регулированию внешние риски.

9 По финансовым последствиям все риски можно подразделить на группы:

риск, влекущий только экономические потери. При этом виде риска финансовые последствия могут быть только отрицательными (потеря дохода и капитала);

риск, влекущий упущенную выгоду. Он характеризует ситуацию, когда банк в силу сложившихся объективных и субъективных обстоятельств не может осуществить запланированную банковскую операцию;

риск, влекущий как экономические потери, так и дополнительные доходы. К данному виду риска относятся риски, связанные с осуществлением спекулятивных (агрессивных) банковских операций, а также другие риски (например, риск реализации инвестиционного проекта, доходность которого в эксплаутационной стадии может быть ниже или выше расчетного уровня).

10 По возможности предвидения банковские риски можно подразделить на прогнозируемые и непрогнозируемые. Прогнозируемый банковский риск характеризует те виды рисков, которые связаны с циклическим развитием экономики, изменением конъюнктуры финансового рынка, предсказуемым развитием конкуренции и т.п. Следует отметить, что предсказуемость рисков носит относительный характер. Примером прогнозируемых в краткосрочном периоде рисков являются инфляционный, процентный, кредитный риски, риск курсовых потерь и некоторые другие виды. Непрогнозируемый банковский риск характеризует виды банковских рисков, отличающихся полной непредсказуемостью проявления. Примером таких рисков выступают риски форс-мажорных обстоятельств, законодательный риск и некоторые другие.

11 По возможности страхования банковские риски подразделяются на:

страхуемый риск, представляющий риски, которые могут быть переданы в порядке внешнего страхования соответствующим страховым организациям и не страхуемый банковский риск. К нему относятся те виды рисков, по которым отсутствует предложение соответствующих страховых продуктов на страховом рынке.

Банковские риски, помимо группировки в разрезе указанных выше признаков, детализируются также в зависимости и от их характера. В их составе выделяют финансовые, операционные и прочие риски (стратегические, бизнес риски, репутации и т.д.).

В свою очередь финансовые риски подразделяются на несколько категорий:

- кредитный риск;

- рыночный риск (включая валютный, процентный, товарный и фондовый риски);

- риск ликвидности.

Выделение определенных видов и групп рисков осуществляется в зависимости от принятого в стране банковского законодательства. В Республике Беларусь основные виды банковских рисков и условия (источники) их возникновения определены в пунктах 6-14 Инструкции № 550 (с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.10.2013 № 567).

Рыночный риск – риск возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов от изменения стоимости балансовых и внебалансовых позиций, относящихся к торговому портфелю, а также позиций, номинированных в иностранной валюте, и товаров вследствие изменения рыночных цен на финансовые инструменты и товары, вызванного изменениями курсов иностранных валют, рыночных процентных ставок и другими факторами.

Рыночный риск включает процентный риск торгового портфеля, фондовый, валютный и товарный риски:

Процентный риск торгового портфеля – вероятность возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов от изменения стоимости балансовых и внебалансовых позиций, входящих в торговый портфель, вследствие изменения процентных ставок.

В зависимости от источников возникновения основными видами процентного риска торгового портфеля являются:

риск изменения стоимости позиций торгового портфеля, связанный с несовпадением в сроках погашения (возврата) балансовых активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств с фиксированной процентной ставкой либо установлением новой ставки по финансовым инструментам с плавающей процентной ставкой;

риск кривой доходности, связанный с возможным изменением угла наклона и формы кривой, отражающей равномерность получения дохода (кривая доходности), вследствие несовпадения по времени погашения финансовых инструментов при изменении процентных ставок по ним;

базисный риск, обусловленный недостаточной корреляцией между процентными ставками по привлеченным и размещенным финансовым инструментам, имеющим сходный срок погашения и характеристики пересмотра процентной ставки;

опционный риск, вызванный возможным отказом от исполнения обязательств одной из сторон по сделке с автономными опционами либо финансовыми инструментами со встроенными опционами.

Фондовый риск - вероятность возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов от изменения стоимости долевых инструментов торгового портфеля банка.

Валютный риск - вероятность возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов от изменения стоимости балансовых и внебалансовых позиций банка, номинированных в иностранной валюте, вследствие изменения курсов иностранных валют. Валютному риску также подвержены позиции банка в драгоценных металлах в виде банковских слитков, а также мерных слитков и монет, переоцениваемых по мере изменения учетных цен согласно принятой учетной политике банка.

Товарный риск - вероятность возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов от изменения стоимости товаров.

Страновой риск - риск возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента).

Страновой риск оценивается в контексте страны нахождения должника или его основных контрагентов и риска неперевода средств (трансфертный риск), в том числе в результате действий правительства страны должника либо страны его основных контрагентов (цепная реакция). Изменения в политической и экономической ситуации в стране, применение санкций со стороны международных организаций и отдельных стран могут оказать существенное влияние на возможность должника исполнять свои обязательства перед банком. Страновой риск также связан с невозможностью или нежеланием иностранного правительства погашать свои обязательства.

Риск ликвидности - вероятность возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов вследствие неспособности обеспечить исполнение своих обязательств своевременно и в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств банка (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами банка) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения банком своих финансовых обязательств.

Риск ликвидности включает риск фондирования ликвидности и рыночный риск ликвидности.

Риск фондирования ликвидности - вероятность возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов вследствие неспособности обеспечить эффективное удовлетворение своих текущих или будущих потребностей (ожидаемых или непредвиденных) в денежных средствах и (или) имуществе для передачи в залог.

Рыночный риск ликвидности - вероятность возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов вследствие невозможности легко реализовать либо приобрести активы (обязательства) по рыночной стоимости по причине недостаточной глубины рынка, не позволяющей увеличить объем операций без значительного изменения цен на них, или дестабилизации самого рынка.

Кредитный риск - риск возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых и иных имущественных обязательств перед банком в соответствии с условиями договора или законодательством.

К указанным финансовым обязательствам относятся обязательства должника по: возврату денежных средств, привлеченных на основании кредитного договора, договора банковского вклада (депозита), иных договоров о привлечении денежных средств; банковским гарантиям, аккредитивам, полученным и выданным; открытым банком на основании кредитных договоров кредитным линиям в части неиспользованных лимитов; возмещению лизинговых платежей по договорам финансовой аренды (лизинга); иные денежные обязательства должника перед банком, которые должны быть исполнены должником в соответствии с договором или законодательством.

Кредитный риск может быть связан с отдельным контрагентом и в целом с риском кредитного портфеля банка. С этих позиций разделяются и подходы к управлению кредитным риском. Управление индивидуальным риском происходит на каждой из стадий кредитного процесса при работе с отдельными кредитополучателями. Управление совокупным риском кредитного портфеля банка реализуется посредством применения различных методов, среди которых одним из основных является диверсификация, поскольку сосредоточение кредитных вложений по какому-нибудь одному из направлений приводит к концентрации риска.

Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении кредитов или иных активов отдельному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов, а также в результате принадлежности должников банка либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда обстоятельств с иными характеристиками, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам.

Для оценки совокупного риска портфеля величины рисков по индивидуальным кредитополучателям агрегируются с учетом корреляции кредитных рисков отдельных составляющих кредитного портфеля.

Операционный риск - риск возникновения у банка потерь (убытков) и (или) дополнительных затрат в результате несоответствия установленных банком порядков и процедур совершения банковских операций и других сделок законодательству или их нарушения сотрудниками банка, некомпетентности или ошибок сотрудников банка, несоответствия или отказа используемых банком систем, в том числе информационных, а также в результате действия внешних факторов.

Операционный риск включает правовой риск - риск возникновения у банка потерь (убытков) и (или) дополнительных затрат вследствие допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности, противоречивости, несовершенства и изменчивости законодательства, а также в результате судебных процессов, других правовых процедур, оказывающих негативное воздействие на деятельность банка.

Правовой риск возникает вследствие несоблюдения банком законодательства, несоответствия локальных нормативных правовых актов банка законодательству, неэффективной организации правовой работы, приводящей к правовым ошибкам, неисполнения или ненадлежащего исполнения банком или его клиентами (контрагентами) условий договоров, неправильных юридических консультаций, неверного составления документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах различных государств, получения исков от сотрудников банка и (или) иных лиц.

Основные виды операционного риска и источники его возникновения представлены в таблице 2.

Таблица 2 – Виды и источники операционного риска банков

Источник опер. риска	Определение	Операционные инциденты	Вид опер. риска
Внутреннее мошенничество	Действия сотрудников банка, направленные на преднамеренный обман, хищение имущества банка, умышленное нарушение установленных правил, законодательства и (или) политики банка (за исключением случаев дискриминации в сфере трудовых отношений)	Кража, вымогательство; присвоение имущества либо растрата; хищение путем использования компьютерной техники; подделка документов; мошенничество при ведении бухгалтерского учета и составлении отчетности; умышленное неотражение и умышленное непроведение переоценки позиций торгового портфеля; проведение незаконных операций с ценными бумагами на основе внутренней информации о деятельности эмитента ценных бумаг, иное использование конфиденциальной информации в корыстных целях; проведение операций без соответствующего разрешения, иные злоупотребления при осуществлении банковских операций от имени и за счет банка; умышленное уничтожение имущества; взяточничество; уклонение от уплаты налогов	Риск внутреннего мошенничества
Внешнее мошенничество	Действия сторонних лиц по отношению к банку, направленные на преднамеренный обман, хищение имущества банка и (или) связанные с нарушением законодательства	Кража, грабеж, мошенничество, вымогательство; хищение информации; преступление против информационной безопасности; изготовление поддельных платежных документов	Риск внешнего мошенничества
Кадровая политика и безопасность труда	Несоблюдение банком законодательства о труде, безопасности труда и охране здоровья, а также использование неэффективных механизмов набора, обучения, оценки и мотивации сотрудников	Выплаты по искам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью гражданина, в результате нарушения правил охраны труда, техники безопасности; выплаты по несчастным случаям, возникшим при исполнении сотрудниками должностных обязанностей и повлекшим нетрудоспособность данных сотрудников; выплаты по искам об устранении дискриминации в сфере трудовых отношений; выплаты в результате неправильного прекращения трудового договора; выплаты и (или) иные потери, связанные с действиями профсоюзов и объединений работников; неадекватность кадров характеру и масштабам деятельности банка; нежелательная текучесть кадров; отсутствие ассоциирования сотрудников с банком; этическая неадекватность сотрудников банка; отсутствие сотрудников на работе (прогулы); набор недостаточно квалифицированных сотрудников; перегрузка персонала; недостаток квалифицированных сотрудников на конкретном участке	Риск персонала
Клиенты, продукты и деловая практика	Ненадлежащая практика обслуживания клиентов и (или) недостатки банковских услуг (продуктов)	Ненадлежащая подготовка новых банковских услуг (продуктов); возникновение проблем клиентов с доступом к своим счетам; недостаток предоставляемой клиенту и получаемой от него информации; отсутствие и (или) ненадлежащее оформление необходимой документации клиентов; недобросовестное исполнение установленных правил, процедур и регламентов; неправильно установленные лимиты, нарушение лимитов; использование неверных математических, статистических моделей; непреднамеренное раскрытие конфиденциальной, в том числе инсайдерской, информации; манипулирование клиентами, рынками; нарушение антимонопольного законодательства; легализация доходов, полученных преступным путем	Риск оперативной деятельности
Причинение ущерба материальным активам	Повреждение (уничтожение) имущества банка, гибель людей в результате стихийных бедствий, техногенных катастроф или воздействия других подобных факторов	Ущерб от наводнений, землетрясений, военных действий, терроризма, вандализма, хулиганских действий; ущерб от неумышленного уничтожения, повреждения материальных активов	Имущественный риск и риск форс-мажорных обстоятельств
Нарушение непрерывности функционирования и сбои (отказы) систем	Повреждение или сбои в деятельности механизмов, технических средств и систем, обеспечивающих деятельность банка	Повреждения или сбои программного и информационно- технического обеспечения; повреждения или сбои телекоммуникаций; сбои в энергоснабжении и предоставлении коммунальных услуг; возникновение существенных ошибок, потерь и искажения данных, несвоевременное выполнение операций при использовании банком неадекватных характеру и масштабам осуществляемой деятельности, ненадежных либо плохо отлаженных информационных технологий и систем, оборудования, устаревшего или нелицензионного программного обеспечения, при отсутствии дублирующей системы	Риск технический и риск в сфере информационных технологий, или ИТ-риск
Осуществление деятельности и управление процессами	Ненадлежащие обработка осуществляемых операций (транзакций),управление процессами банка, взаимоотношения с поставщиками	Ошибки при вводе (загрузке, поддержании) данных, оформлении первичных учетных документов, осуществлении бухгалтерского учета, при проведении операций	Риск операции
Ненадлежащее планирование, устаревшие механизмы управления, неадекватная управленческая отчетность; формальные и неэффективные процедуры внутреннего контроля, управления рисками	Риск управления и неправильных управленческих решений
Несоответствие организационной структуры характеру и масштабам деятельности банка, ошибки в системе распределения функций, приводящие к дублированию функций либо к исключению отдельных функций в реализуемых управленческих процессах (функции текущего или предварительного контроля), избыточности структуры, наличию лишних звеньев управления, "размыванию ответственности", возникновению конфликта интересов	Риск неверной организационной структуры банка,области ответственности и распределения полномочий должностных лиц и подразделений банка
Упущения при обобщении различной информации в масштабе всей деятельности банка; появление сбоев в бизнес-процессах, системах внутреннего контроля, управления рисками из-за физической обособленности руководства и персонала, осуществляющего операции	Риск, связанный с географической диверсификацией деятельности банка
Несоответствие отражения сделки (операции) в учете принятой в банке учетной политике	Учетный риск
Неверно принятая методология осуществления того или иного процесса, порядка, регламентов, методов	Методологический риск
Нарушение договорных сроков или обязательств; возмещение ущерба или убытков поставщиков вследствие служебной халатности сотрудников банка; конфликты с поставщиками, их неправильные и противоправные действия, в том числе неправомерное использование конфиденциальной информации о деятельности банка	Риск использования услуг третьей стороны или риск, связанный с аутсорсингом

Стратегический риск - риск возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития банка (стратегическое управление) и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности банка, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых банк может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение целей деятельности банка.

Риск потери деловой репутации банка (репутационный риск) - риск возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов в результате сужения клиентской базы, снижения иных показателей развития вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой надежности банка, качестве оказываемых услуг или характере деятельности в целом. Репутационный риск банка может возникнуть из-за недостатков в организации деятельности, сбоев в работе электронных банковских систем, несоблюдения законодательства, локальных нормативных правовых актов банка, отступления от обычаев делового партнерства, нарушения норм общественной морали и этических принципов банковского дела, подозрения в участии банка или его сотрудников в незаконных финансовых операциях, а также в иной противоправной деятельности.

Процентный риск банковского портфеля - вероятность возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов от изменения стоимости балансовых и внебалансовых позиций банка, не входящих в торговый портфель, вследствие изменения процентных ставок. Основными видами процентного риска банковского портфеля являются: риск изменения стоимости позиций банковского портфеля, риск кривой доходности, базисный риск и опционный риск.

Риск концентрации - риск возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов в результате концентрации отдельных видов рисков.

Концентрация риска - сосредоточение требований (обязательств), позиций по финансовым инструментам относительно отдельного клиента или группы взаимосвязанных клиентов, а также клиентов, принадлежащих к отдельным отраслям экономики либо к географическим регионам, странам, а также относительно финансового инструмента, вида валюты и иных характеристик позиций под риском, которое может привести к достаточно большим потерям (относительно величины нормативного или экономического капитала банка, суммы активов, пассивов или общего уровня риска) и создать угрозу финансовому состоянию банка или его способности осуществлять основную деятельность.

Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении кредитов или иных активов отдельному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов, а также в результате принадлежности должников банка к отдельным отраслям экономики или к географическим регионам либо сосредоточения деятельности на отдельных видах активных операций, которые делают банк уязвимым к одним и тем же экономическим факторам.

Концентрация риска ликвидности проявляется в сосредоточении банка на отдельных источниках фондирования.

Концентрация рыночного риска проявляется во вложениях в однородные финансовые инструменты одного контрагента, торгового портфеля, отдельные валюты, товары, рыночные цены на которые изменяются под влиянием одних и тех же экономических факторов.

Концентрация операционного риска проявляется в сосредоточении операционных инцидентов по отдельным подразделениям и (или) направлениям деятельности банка (бизнес-линиям), в том числе в связи с увеличением количества и (или) объемов осуществляемых операций, системных нарушений при осуществлении управления рисками и внутреннего контроля, реализацией стратегии быстрого наращивания активов, при предоставлении новых банковских продуктов и услуг, а также в случае зависимости банка от одного поставщика или небольшого количества поставщиков услуг.