Организационно-правовые основы кассовых операций банков в РФ

Исключительное право выпуска и изъятия наличных денег из обращения, организация их обращения принадлежат ЦБ РФ как эмиссионному центру страны. В целях организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации на Банк России в соответствии с Федеральным законом о ЦБ РФ от 12 апреля 1995 г. возложены следующие функции:

Прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание их резервных фондов;

установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;

установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монеты, а также их уничтожения;

определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.

Непосредственное кассовое обслуживание предприятий и организаций возложено на коммерческие банки.

В своей деятельности по организации налично-денежного оборота на территории РФ банковские структуры руководствуются следующими нормативными документами ЦБ РФ:

* Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 г. № 40;

* Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных органи-зациях на территории РФ» от 25 марта 1997 г. № 56;

* Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5 января 1998 г. № 14-П;

* Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе от 16 ноября 1995 г. № 31.

В соответствии с указанными документами все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответству-ющих счетах на договорных условиях.

Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы кредитных организаций или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (т.е. почтовым отделениям) для перевода на соответствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Каждому предприятию по согласованию с их руководителями банк устанавливает порядок и сроки сдачи наличных денег исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банка.

При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:

для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, -- ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;

для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы в банке не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России,-- на следующий день;

для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, -- 1 раз в несколько дней.

Билет 13

·Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу банка и их выдачи из кассы

Прием денежной наличности в приходную кассу банка производится по объявлениям на взнос наличными. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает его в кассу. Кассовый работник подписывает это объявление, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению возвращает операционному работнику для зачисления указанной суммы на счет сдатчика наличных денег.

При установлении кассовым работником расхождения между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос, при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков объявление на взнос переоформляется на фактически вносимую сумму денег. В конце операционного дня кассовый работник на основании приходных документов составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Указанные в справке кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников.

Денежная наличность, принятая в кассу в течение операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день. Если деньги приняты банком от клиентов в вечернюю кассу в послеоперационное время, то они зачисляются на соответствующие счета клиентов кредитной организации не позднее следующего рабочего дня.

Выдача наличных денег происходит по денежным чекам. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. Получив денежный чек, кассовый работник еще раз проверяет его реквизиты, выдает деньги получателю и подписывает чек.

В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег от заведующего кассой с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников.

Остаток наличных денег и расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующему кассой. При выполнении приходных и расходных операций одним кассовым работником составляется сводная справка о кассовых оборотах.

На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата, фамилия, имя, отчество клиента, номер счета в банке; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или списанию сo счета; подписи клиента, операционного работни-ка, кассового работника.

Для обеспечения бесперебойного снабжения клиентов наличными деньгами коммерческим банкам устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

·Заемные средства. Межбансковские кредиты

КБ кредитные ресурсы могут пополнять посредством привлечения временно свободных денежных средств других банков, т. е. за счет МБК (межбанковских кредитов).

Практически все банки время от времени имеют излишек кредитных ресурсов или, наоборот, испытывают их недостаток. Это разрешается на рынке МБК в процессе перераспределения ресурсов между КБ на основе кредитных отношений. Заинтересованность банка-заемщика в привлечении кредитных ресурсов, вызвана необходимостью оперативного поддержания текущей банковской ликвидности либо потребностью в дополнительных средствах для расширения активных операций. Банк-кредитор, предоставляя кредит другому банку, преследует цели получения дохода от размещения временно свободных денежных средств и регулирования собственной избыточной ликвидности. Под избыточной ликвидностью понимают наличие в балансе банка значительной (превышающей нормативные требования ЦБ РФ) доли высоколиквидных, но не приносящих доход активов. МБК не только опосредствуют перераспределение ресурсов с целью их инвестирования в приносящие доход вложения, но и являются инструментом для регулирования банковской ликвидности.

Рынок МБК находится в тесном взаимодействии с рынком ценных бумаг и валютным рынком, обеспечивая перераспределение ресурсов для совершения операций на этих рынках, связанное с изменением конъюнктуры в денежно-кредитной сфере.

В межбанковской практике сроки МБК варьируются от нескольких часов до нескольких лет.

В настоящее время основную долю (до 80% и выше) в общем объеме МБК занимают кредиты сроком на 1 день (так называемые кредиты overnight).

Привлечение (размещение) ресурсов осуществляется банками двумя способами:

-самостоятельно, т.е. путем прямых переговоров между продавцом и покупателем;

-при участи посредника (банка-дилера, финансовой компании, фондовой биржи).

Банки-дилеры осуществляют куплю-продажу МБК от своего имени и за свой счет, получая доход в виде разницы в процентах по приобретению и размещению ресурсов. Как правило, это крупные банки, имеющие широкую сеть корреспондентских отношений. Последнее обстоятельство позволяет банку посреднику эффективно организовать взаимодействие банков по операциям МБК, а также существенно снизить риски, т.к. сделки проводятся с известными в финансовом отношении партнерами.

МБК могут предоставляться в разовом порядке и в форме открытия кредитной линии для конкретного банка. В последнем случае банк-кредитор устанавливает лимиты на контрагентов, т.е. определяет размер максимально допустимого объема обязательств со стороны каждого партнера (заемщика).

Сделки межбанковского кредитования могут быть оформлены следующими способами:

·кредитным договором. Этот способ используется при разовых сделках, когда кредитор и заемщик недостаточно знают друг друга и срок сделок составляет более 7 дней;

·генеральным соглашением об операциях на рынке МБК. Работая на рынке коротких кредитов, банки совершают за день существенное количество сделок, подписание договоров на которые парализовало бы этот рынок. Поэтому все сделки заключаются на основе генеральных соглашений о сотрудничестве на рынке МБК, в которых предусмотрены основные положения и техника осуществления операций. Все участники дилерской сети также работают на основе генерального соглашения. За пользование дилерской сетью все участники вносят абонентскую плату.

МБК предоставляются в рублях и в иностранной валюте. Рублевые кредиты выдаются и погашаются через корреспондентские счета в ЦБ РФ, а также в других банках-резидентах. Валютные кредиты выдаются и погашаются через корреспондентские счета в иностранных банках.

Наличие корреспондентских связей порождает потребность в такой разновидности банковских кредитов, как кредиты-овердрафт. Сущность данного вида кредита состоит в том, что при отсутствии или нестаточности средств, необходимых для совершения операций по счету ЛОРО банка-респондента, банк-корреспондент может предоставить ему кредит на покрытие образовавшегося разрыва в поступлении и расходовании средств. Условия предоставления овердрафта оговариваются в договоре о корреспондентских отношениях.

Показатели, характеризующие состояние рынка МБК:

MIBOR - средняя величина объявленных ставок по МБК, предоставляемых группой крупнейших российских банков; характеризует предложение на продажу ресурсов;

MIBIT - ставка, по которой та же группа банков готова купить МБК; MIACR - средняя фактическая ставка МБК в этих банках;

INSTAR - средневзвешенная ставка по краткосрочным МБК по сделкам, совершенным крупнейшими банками-дилерами, не вошедшими в означенную выше группу.

Перечисленные ставки служат индикаторами состояния российского рынка МБК, рассчитываются на срок 1, 3, 7, 14, 21, 30 дней, 3 и 6 месяцев и ежедневно публикуются.

Билет 14

·Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины на предприятиях

Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Наличные деньги предприятия могут сдавать:

• непосредственно в кассы учреждений банков;

• через объединенные кассы на предприятиях;

• предприятиям Госкомсвязи Российской Федерации для перевода на соответствующие счета в банках;

• через инкассаторскую службу учреждений банков или специализированных инкассаторских служб, имеющих лицензию Банка России.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются учреждениями банков каждому обслуживаемому предприятию по согласованию с их руководителями. При этом учитывается необходимость ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах ЛИМИТОВ, установленных банком по согласованию с руководством предприятия. Лимит устанавливается ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе, лимит считается нулевым, а не сданная предприятием в банк денежная наличность — сверхлимитной.

Для установления лимита предприятие представляет в банк «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».

При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков оно по своему усмотрению обращается в одно из них с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе, а затем уведомляет о размере лимита другие учреждения банков, в которых открыты счета.

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объема кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.), а также в соответствии с договором банковского счета. Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплат социального характера и стипендий не выше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

В целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий учреждения банков не реже одного раза в два года проверяют на предприятии соблюдение кассовой дисциплины. При выявлении сверхлимитной наличности или иных нарушений кассовой дисциплины к предприятиям применяются меры ответственности в соответствии с действующим законодательством.

Круг предприятий, подлежащих проверке, определяется руководителями учреждений банка в зависимости от объема налично-денежного оборота и имеющейся в банке информации о соблюдении предприятиями установленного порядка, в том числе информации других контролирующих органов.

Для проведения проверки выбираются сведения о поступлении и выдаче наличных денег из кассы банка, уточняются сумма установленного лимита, наличие разрешения на расходование части выручки на месте, сроки и порядок сдачи наличных денег для зачисления на расчетный счет.

В ходе проверки работник банка должен использовать первичные документы по учету кассовых операций (кассовый журнал, приходно-расходные документы, кассовую книгу), отчеты подотчетных лиц о расходовании подотчетных сумм, товарные чеки, счета, счета-фактуры, отчеты кассира и другие документы.

По результатам проверки делаются выводы и вносятся рекомендации руководству предприятия по устранению недостатков. Справка о результатах проверки составляется в трех экземплярах (если не выявлено нарушений, то в двух) и подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и работником банка, производившим проверку.

Результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются руководителем учреждения банка или его заместителем. При установлении фактов нарушений первый экземпляр справки передается органам Госналогслужбы по месту учета налогоплательщика для определения мер ответственности.

·Назначение и функции собственного капитала КБ

Собственный капитал составляет основу деятельности КБ. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в УК банка, которые могут производится как напрямую, если банк создается в форме ООО, так и через покупку акций, если банк создан в форме АО.

К собственному капиталу также относятся все накопления, полученные банком в процессе его деятельности, которые не были распределены между акционеров (участников) банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) банка в случае его закрытия. Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования, считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов.

Собственные средства (капитал) выполняют ряд важных функций в обеспечении управления и жизнедеятельности КБ.

Защитная функция проявляется в том, что капитал служит буфером, поглощающим ущерб от текущих убытков до разрешения руководством банка назревающих проблем, обеспечения продолжение деятельности банка независимо от наличия убытков, которые покрываются его собственным капиталом, не затрагивая привлеченных средств. В тоже время возможность потерять СК стимулирует акционеров к тому, чтобы управлялся надежно и профессионально.

Регулирующая функция состоит в том, СК выступает регулятором деятельности банка, посредством которого государственные органы задают ему нормы экономического поведения, предостерегающие его от чрезмерных рисков. По действующему законодательству экономические нормативы, установленные БР и регулирующие деятельность КБ в основном исходят из размера собственных средств капитала, размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности, возможности по расширению активных операций.

Оперативная функция СК заключается в том, что СК является источником вложений в собственные материальные активы и развитие материальной базы банка.

Ценообразующая функция проявляется в том, что для акционерных банков размер собственного капитала выступает фактором, определяющим курс его акций.

Билет 15

·Источники собственного капитала КБ

Источниками собственного капитала банка являются:

- Уставной Капитал;

- Добавочный капитал;

- Фонды банка;

- Нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Уставный капитал КО образуется из величины вкладов их участников. Для АО он состоит из номинальной стоимости акций банка, приобретенных учредителями .

Вклады в УК могут быть произведены в виде денежных средств, материальных активов, а также ценных бумаг определенного вида. УК банка может формироваться только за счет собственных средств акционеров (участников), привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут. Предприятия, имеющие неликвидный баланс или объявленные неплатежеспособными, не могут выступать учредителями банков. Внесение вклада в УК в иностранной валюте отражается в рублях РФ.

В КО, созданных в форме ООО, денежная оценка материальных вкладов в УК должна быть утверждена единогласным решением общего собрания.

В случае если номинальная стоимость акций (доле) КО, оплачиваемых материальными активами, составляет более 200*МРОТ, денежная оценка имущества (здания), вносимого в оплату акций (долей), должна быть произведена независимым оценщиком. Вносимое участниками в оплату части УК недвижимое имущество принимается на баланс банка при предоставлении свидетельства о государственной регистрации права собственности банка на это имущество.

Добавочный капитал включает в себя:

·прирост стоимости имущества при его переоценки;

·эмиссионный доход, т.е. положительной разницы между ценой размещения акций при первичной эмиссии и их номинальной стоимостью;

·стоимость имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от предприятий и физических лиц.

Фонды банкаобразуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами с учетом требований действующего законодательства. К их числу относятся:

резервный фонд;

фонды специального назначения;

фонды накопления;

другие фонды.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности КО. Минимальный размер >= 15%*УК.

Фонды специального назначения являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется банков в положениях о фондах.

Фонды накопления определяют собой нераспределенную прибыль, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества.

Каждый КБ самостоятельно определяет величину СК и его структуру исходя из принятой им стратегии развития.

На практике существует два пути увеличения СК:

-накопление прибыли;

- привлечение дополнительного капитала.

Накопление прибыли - не затрагивается сложившаяся структура управления банком, однако снижение величины выплачиваемых дивидендов может привести к падению курсовой стоимости акций (пояснить).

Привлечение дополнительного капитала - либо на основе дополнительных взносов участников (акционеров), либо за счет третьих лиц.

·Привлеченные средства. Депозиты

Привлеченные средства формируются при помощи следующих банковских операций:

-открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков -корреспондентов;

-привлечение во вклады денежных средств физических лиц;

-выпуск банком собственных долговых обязательств.

Привлеченные таким образом ресурсы КБ называются депозитными. По степени надежности для размещения в банковские активы привлеченные средства распределяются в следующей последовательности:

·депозиты юридических лиц, средства, привлеченные под векселя и депозитные

сертификаты;

·срочные средства физических лиц, средства привлеченные под сберегательные сертификаты;

·вклады до востребования физических лиц, остатки на счетах для расчетов по банковским картам, остатки на расчетных (текущих) счетах юридических лиц, на корреспондентских счетах банков-корреспондентов.

По степени ликвидности они располагаются в обратном порядке.

Исходя из категории вкладчиков, различают:

депозиты юридических лиц;

депозиты физических лиц.

По форме изъятия средств подразделяются на:

депозиты до востребования;

срочные депозиты;

условные депозиты (средства подлежат изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

Билет 16