Анализ финансово-экономической деятельности СООО «Автомобильный дом «Энергия ГмбХ
Таблица 2.1 – Основные экономические показатели деятельности СООО «Автомобильный дом «Энергия ГмбХ»
| Показатели | 2014 год | 2015 год | Отклонение (±) | Темп роста (%) |
| Выручка за минусом налогов и сборов - в действующих ценах, млн.руб. | 119,58 | |||
| - в сопоставимых ценах, млн.руб. | 107,63 | |||
| В том числе - выручка по ПСП, млн.р. | 122,45 | |||
| - выручка по ПТ, млн.р. | 107,42 | |||
| Доход от реализации без отчислений, млн.руб. | 117,51 | |||
| Уровень дохода от реализации в % к выручке | 50,46 | 49,58 | -0,87 | |
| Расходы на реализацию, млн.руб. | 120,59 | |||
| Уровень расходов от реализации, в % к выручке | 49,09 | 49,50 | 0,42 | |
| Прибыль от реализации, млн.руб. | -14 | 6,67 | ||
| Рентабельность продаж, в % к выручке | 1,37 | 0,08 | -1,29 | |
| Сальдо операционных доходов и расходов, млн.руб. | ||||
| Сальдо вне реализационных доходов и расходов, млн.руб. | -3 | 0,00 | ||
| Прибыль (убыток) за период | -11 | 8,33 | ||
| Налоги и прочие платежи из прибыли, млн.р. | -5 | 16,67 | ||
| Чистая прибыль, млн.р. | -6 | 0,00 |
За анализируемый период выручка в действующих ценах увеличился на 215 млн. р. или на 19,58 %. В сопоставимых ценах наблюдается рост товарооборота на 84 млн. р. или 7,63 %. Таким образом, за счёт ценового фактора прирост товарооборота составил 131 млн. р.
За 2015 год предприятие получило доход от реализации в размере 651 млн. р., что на 97 млн. р. или 17,51 % больше чем за аналогичный период прошлого года. При этом наблюдается отрицательная тенденция снижения уровня дохода от реализации на 0,87 п.п.
Расходы на реализацию за анализируемый период выросли на 111 млн. р. или на 20,59 % при этом их уровень вырос на 0,42 п.п. Таким образом, на предприятии наблюдается относительный перерасход расходов на реализацию в размере 5,5 млн. р. (0,42*1313/100%).
За анализируемый период в организации темп роста расходов превысил темп роста доходов от реализации, что привело к получению по итогам работы за 9 месяцев 2015 года прибыли от реализации в размере 1 млн. р. По сравнению с аналогичным периодом 2014 года прибыль снизилась на 14 млн.р. или на 93,33 %. Это привело к снижению рентабельности продаж с 1,37 до 0,08 % или на 1,29 п.п.
Таблица 2.2 – Оценка ликвидности организации
| Показатели | 2015 г. | Отклонения | |
| На начало | На конец | ||
| 1. Коэффициент текущей ликвидности (отношение суммы текущих активов к сумме краткосрочных обязательств) | 0,9 | 1,2 | + 0,3 |
| 2. Коэффициент промежуточной ликвидности (отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к сумме краткосрочных обязательств) | 0,42 | 0,36 | - 0,06 |
| 3. Коэффициент абсолютной ликвидности(отношение суммы денежных средств к сумме краткосрочных обязательств) | 0,2 | 0,15 | - 0,05 |
В таблице 2.2 представлены показатели ликвидности СООО «Автомобильный дом «Энергия ГмбХ».
За 2015 г. коэффициент текущей ликвидности увеличился и составил 1,2.
Коэффициент промежуточной ликвидности снизился и по итогам 2015 года составил 0,36.
Также наблюдается снижение коэффициент абсолютной ликвидности до 0,15.
В таблице 2.3 отражены показатели финансовой устойчивости СООО «Автомобильный дом «Энергия ГмбХ».
За 2015 г. коэффициент собственности снизился на 0,2 и составил 1,5.
Коэффициент финансового левериджа возрос и составил 0,7.
Улучшился коэффициент финансовой независимости и составил по итогам года 0,57.
На 0,01 увеличился коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами и составил 0,14.
Коэффициент обеспеченности обязательств активами в 2015 году снизился и составил 0,89.
Таблица 2.3 - Оценка финансовой устойчивости организации
| Показатели | 2015 г. | Отклонения | |
| На начало | На конец | ||
| 1.Коэффициент собственности (соотношение собственного и заемного капитала) | 1,7 | 1,5 | - 0,2 |
| 2. Коэффициент финансового левериджа (отношение заемного капитала к собственному) | 0,6 | 0,7 | + 0,1 |
| 3. Коэффициент финансовой независимости (автономии) (доля собственного капитала в валюте баланса) | 0,49 | 0,57 | + 0,08 |
| 4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (отношение собственных оборотных средств к общей сумме оборотных активов) | 0,13 | 0,14 | + 0,01 |
| 5. Коэффициент обеспеченности обязательств активами (отношение обязательств предприятия к валюте баланса) | 0,97 | 0,89 | - 0,08 |
В таблице 2.4 представлена оценка деловой активности СООО «Автомобильный дом «Энергия ГмбХ».
За 2015 г. рентабельность капитала выросла на 1,4 п.п. и составила 7,9 %.
Также увеличилась и рентабельность собственного капитала и составила 4,3 %.
На 0,2 вырос коэффициент оборачиваемости оборотных активов и составил в 2015 году 5,1.
Коэффициент маневренности по итогам 2015 года вырос и составил 0,43.
Таблица 2.4 – Оценка деловой активности организации
| Показатели | 2015 г. | Отклонения | |
| На начало | На конец | ||
| 1. Рентабельность капитала (отношение общего финансового результата к среднегодовой стоимости капитала (активов)) | 6,5 % | 7,9 % | + 1,4 п.п. |
| 2. Рентабельность собственного капитала (отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости собственного капитала) | 3,7 % | 4,3 % | + 0,6 п.п. |
| 3. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (отношение выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости оборотных активов) | 4,9 | 5,1 | + 0,2 |
| 4. Коэффициент маневренности (доля собственного оборотного капитала в общей сумме собственного капитала) | 0,31 | 0,43 | + 0,12 |
В таблице 2.5 проведен анализ показателей платежеспособности СООО «Автомобильный дом «Энергия ГмбХ».
Коэффициент текущей ликвидности находится вблизи нормативного значения и в 2015 году составил 1,2.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличился на 0,01 и составил 0,14, что соответствует нормативным показателям.
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами также близок к норме, по итогам 2015 года он составил 0,89.
В целом можно сделать вывод о том, что СООО «Автомобильный дом «Энергия ГмбХ» находится в хорошем финансовом состоянии и эффективно функционирует.
Таблица 2.5 – Оценка платежеспособности организации
| Коэффициенты | Нормативное значение | Отчетный год | Отклонение от норматива | ||
| На начало | На конец | На начало | На конец | ||
| Коэффициент текущей ликвидности (К1) | 1,15 | 0,9 | 1,2 | - 0,25 | + 0,05 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) | 0,15 | 0,13 | 0,14 | - 0,02 | - 0,01 |
| Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3) | 0,85 | 0,97 | 0,89 | + 0,12 | + 0,04 |
В таблице 2.5 проведен анализ показателей платежеспособности СООО «Автомобильный дом «Энергия ГмбХ».
Коэффициент текущей ликвидности находится вблизи нормативного значения и в 2015 году составил 1,2.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличился на 0,01 и составил 0,14, что соответствует нормативным показателям.
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами также близок к норме, по итогам 2015 года он составил 0,89.
В целом можно сделать вывод о том, что СООО «Автомобильный дом «Энергия ГмбХ» находится в хорошем финансовом состоянии и эффективно функционирует.